《稅法與實(shí)務(wù)（第2版）/高職高專經(jīng)濟(jì)管理類精品教材》共分九個(gè)學(xué)習(xí)情境，系統(tǒng)地介紹了企業(yè)最常涉及的七大稅種的基本理論知識(shí)和操作實(shí)務(wù)，并在最后一個(gè)學(xué)習(xí)情境中以綜合性案例進(jìn)行納稅模擬，以幫助讀者邊學(xué)邊用，直至完全掌握。
《稅法與實(shí)務(wù)（第2版）/高職高專經(jīng)濟(jì)管理類精品教材》更新和補(bǔ)充了最新的稅法要點(diǎn)，同時(shí)從財(cái)稅管理實(shí)踐中常見的稅收案例入手，引出需要講述的知識(shí)內(nèi)容，讓讀者有一個(gè)由淺入深的認(rèn)識(shí)過程，具有很強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。
《稅法與實(shí)務(wù)（第2版）/高職高專經(jīng)濟(jì)管理類精品教材》結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容新穎、行文簡潔、實(shí)用性強(qiáng)，適合高職高專院校經(jīng)濟(jì)管理類相關(guān)專業(yè)學(xué)生用作教材，也可供從事稅務(wù)工作的企事業(yè)單位人員閱讀參考。
體現(xiàn)最新的高職教育理念。按照“工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式的要求，本著“基礎(chǔ)理論夠用，注重實(shí)踐能力培養(yǎng)”的原則構(gòu)建知識(shí)體系。 內(nèi)容新穎。根據(jù)我國目前最新的稅收法律法規(guī)和稅收政策進(jìn)行編寫，新增了“營改增”的內(nèi)容。 知識(shí)面寬。最后一章的綜合模擬實(shí)訓(xùn)，既綜合靈活地運(yùn)用了稅收實(shí)體法的內(nèi)容，也增加了對(duì)辦稅業(yè)務(wù)流程的了解，同時(shí)也有涉稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)的實(shí)務(wù)應(yīng)用。 通俗易懂。根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)思維習(xí)慣安排內(nèi)容結(jié)構(gòu)，符合由淺入深的認(rèn)識(shí)過程。 實(shí)用性強(qiáng)。對(duì)于稅法中的重要原理和知識(shí)點(diǎn)都有較詳細(xì)的解讀，并且附有較充足的案例及解析，可以從不同的角度來認(rèn)識(shí)和理解有關(guān)的稅法要點(diǎn)。 層次豐富。既有通俗易懂的各種小例題，又有專業(yè)理論性較強(qiáng)的綜合性案例，符合不同培養(yǎng)層次的要求。 連貫性好。各章節(jié)之間有比較密切的連貫關(guān)系，系統(tǒng)全面地闡釋了稅法的重要知識(shí)點(diǎn)，增強(qiáng)了教材的綜合性和靈活性。
第2版前言
稅收是國家財(cái)政收入的基本形式和主要來源，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，稅收也開始在不同的層面影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)生活，社會(huì)對(duì)了解稅收知識(shí)與稅收法律的渴望程度越來越強(qiáng)烈。因此，拓寬稅收人才的培養(yǎng)層面、普及稅收法律知識(shí)就顯得特別重要。
2008年金融危機(jī)后，我國正式步入后工業(yè)革命時(shí)代，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，全社會(huì)正在大范圍地進(jìn)行企業(yè)的升級(jí)轉(zhuǎn)型工作，社會(huì)經(jīng)濟(jì)層面發(fā)生了深刻的變化。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展需要，我國稅法近幾年來作了很大的變動(dòng)。
為適應(yīng)市場變化對(duì)財(cái)稅人員培養(yǎng)的需求，本書作者在廣東省稅務(wù)管理部門專家和財(cái)稅實(shí)際工作者的大力支持下，在《稅法與實(shí)務(wù)》教材第1版的基礎(chǔ)上，根據(jù)教學(xué)需要進(jìn)行了修訂。
本次教材修訂工作主要由唐月成負(fù)責(zé)編撰審定。為了保證教材結(jié)構(gòu)上的嚴(yán)謹(jǐn)，編撰的總體思路不變，根據(jù)近年稅法變動(dòng)及教學(xué)需要，具體修訂工作如下：
（1）學(xué)習(xí)情境一稅法基本原理，主要?jiǎng)h減了"項(xiàng)目三 稅收法律關(guān)系"部分的內(nèi)容。
（2）學(xué)習(xí)情境二增值稅，根據(jù)"營改增"稅制改革的內(nèi)容，對(duì)本學(xué)習(xí)情境中涉及"營改增"方面的內(nèi)容進(jìn)行了修改和調(diào)整。
（3）學(xué)習(xí)情境四營業(yè)稅，調(diào)整為學(xué)習(xí)情境三營業(yè)稅，同時(shí)把原學(xué)習(xí)情境三消費(fèi)稅調(diào)整為學(xué)習(xí)情境四消費(fèi)稅，以方便教學(xué)的需要。
調(diào)整后，學(xué)習(xí)情境三營業(yè)稅的內(nèi)容將分為兩部分：第一部分為營業(yè)稅，主要介紹目前營業(yè)稅法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)根據(jù)"營改增"的相關(guān)法規(guī)規(guī)定，對(duì)營業(yè)稅稅種的大部分內(nèi)容重新進(jìn)行了編輯，在介紹目前營業(yè)稅法規(guī)的同時(shí)，指出其在"營改增"中所發(fā)生的變動(dòng)及調(diào)整的基本情況，使學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中可以進(jìn)行新舊法規(guī)的對(duì)比，加深理解與記憶；第二部分為新增"營改增"的知識(shí)。同時(shí)，該章節(jié)的大部分課后練習(xí)也進(jìn)行了更新。
（4）學(xué)習(xí)情境五企業(yè)所得稅，由原來的七個(gè)項(xiàng)目調(diào)整為六個(gè)項(xiàng)目，刪減原"項(xiàng)目四資產(chǎn)的稅務(wù)處理"部分。
（5）學(xué)習(xí)情境六個(gè)人所得稅，除2012年1月修訂的內(nèi)容外，根據(jù)"財(cái)稅[2012]85號(hào)"文件，對(duì)個(gè)稅中"利息、股息、紅利所得"的內(nèi)容也進(jìn)行了更新。
（6）另外，教材中受"營改增"影響的內(nèi)容及課后練習(xí)也都進(jìn)行了及時(shí)更新。
本書作為高職高專的特色教材，修訂后仍然保留其原有的特色：
（1）內(nèi)容新穎。本書依據(jù)我國目前最新的稅收法律法規(guī)和稅收政策進(jìn)行編寫，克服了同類教材滯后于稅收法律法規(guī)變更調(diào)整的現(xiàn)象。
（2）通俗易懂。本書的內(nèi)容結(jié)構(gòu)依據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)思維習(xí)慣進(jìn)行安排，符合由淺入深的認(rèn)識(shí)過程。
（3）實(shí)用性強(qiáng)。本書對(duì)稅法中的重要原理和知識(shí)點(diǎn)都進(jìn)行了較詳細(xì)的解讀，并且附有充足的案例及解析，可以從不同角度認(rèn)識(shí)和理解相關(guān)稅法要點(diǎn)。
（4）層次豐富。本書中既有通俗易懂的各種小例題，又有專業(yè)理論性較強(qiáng)的綜合性案例，不僅符合不同培養(yǎng)層次的要求，還擴(kuò)大了教材的使用范圍。
（5）連貫性好。本書的各章節(jié)之間有比較密切的連貫關(guān)系，能夠做到瞻前顧后，比較系統(tǒng)全面地闡釋了稅法的重要知識(shí)點(diǎn)，增強(qiáng)了本書的綜合性和靈活性。
（6）知識(shí)面寬。特別是本書最后一章的綜合模擬實(shí)訓(xùn)，既綜合靈活地運(yùn)用了稅收實(shí)體法的內(nèi)容，也增加了對(duì)辦稅業(yè)務(wù)流程的了解，同時(shí)有涉稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)的實(shí)務(wù)應(yīng)用。
鑒于以上特點(diǎn)，本書不僅可用作各類高職高專院校財(cái)經(jīng)類相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為各類自考人員和社會(huì)財(cái)會(huì)人員的參考讀本。
本書由私立華聯(lián)學(xué)院唐月成和廣州財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)校陳燕明編寫。具體編寫分工如下：唐月成編寫學(xué)習(xí)情境一、二、三、四、八及學(xué)習(xí)情境七中的項(xiàng)目三；陳燕明編寫學(xué)習(xí)情境五、六、九及學(xué)習(xí)情境七中的項(xiàng)目一、二、四、五。全書由唐月成負(fù)責(zé)修改并總撰定稿。
本書的編寫與修訂得到了私立華聯(lián)學(xué)院院長侯德富教授和副院長王學(xué)禮教授等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及老師的關(guān)心和支持，廣東省國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)和廣東省地稅系統(tǒng)的稅務(wù)工作者以及相關(guān)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師提出了寶貴的意見及建議，在此表示衷心的感謝。由于我們的能力和水平有限，教材的不足或錯(cuò)漏之處在所難免，懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)、專家和同行批評(píng)指正，以使其日臻完善。
編 者
2013年6月
學(xué)習(xí)情境一 稅法基本原理
項(xiàng)目一 稅法概述
項(xiàng)目二 稅收實(shí)體法與稅收程序法
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境二 增值稅
項(xiàng)目一 增值稅概述
項(xiàng)目二 增值稅的征稅范圍
項(xiàng)目三 增值稅的納稅人
項(xiàng)目四 增值稅的稅率
項(xiàng)目五 銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
項(xiàng)目六 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目七 增值稅的征收管理
案例分析
學(xué)習(xí)情境一 稅法基本原理
項(xiàng)目一 稅法概述
項(xiàng)目二 稅收實(shí)體法與稅收程序法
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境二 增值稅
項(xiàng)目一 增值稅概述
項(xiàng)目二 增值稅的征稅范圍
項(xiàng)目三 增值稅的納稅人
項(xiàng)目四 增值稅的稅率
項(xiàng)目五 銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
項(xiàng)目六 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目七 增值稅的征收管理
案例分析
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境三 營業(yè)稅和“營改增”
項(xiàng)目一 營業(yè)稅
項(xiàng)目二 “營改增”
案例分析
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境四 消費(fèi)稅
項(xiàng)目一 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人
項(xiàng)目二 消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率
項(xiàng)目三 消費(fèi)稅的基本計(jì)稅方法及其計(jì)稅依據(jù)
項(xiàng)目四 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目五 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目六 消費(fèi)稅已納稅款抵扣的計(jì)算方法
項(xiàng)目七 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目八 消費(fèi)稅申報(bào)與繳納
案例分析
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境五 企業(yè)所得稅
項(xiàng)目一 企業(yè)所得稅概述
項(xiàng)目二 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率
項(xiàng)目三 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
項(xiàng)目四 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
項(xiàng)目五 應(yīng)納稅額的計(jì)算
項(xiàng)目六 企業(yè)所得稅的征收與納稅申報(bào)
案例分析
案例解迷
課后練習(xí)
學(xué)習(xí)情境六 個(gè)人所得稅
項(xiàng)目一 個(gè)人所得稅概述
項(xiàng)目二 個(gè)人所得稅的納稅人
項(xiàng)目三 工資、薪金個(gè)人所得稅
項(xiàng)目四 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅
項(xiàng)目五 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個(gè)人所得稅
項(xiàng)目六 其他所得個(gè)人所得稅
……
學(xué)習(xí)情境七 財(cái)產(chǎn)稅
學(xué)習(xí)情境八 行為稅
學(xué)習(xí)情境九 綜合模擬納稅實(shí)訓(xùn)案例
參考文獻(xiàn)
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