本書內(nèi)容涉及個人所得稅的稅收政策、稅收征管、法律依據(jù)，具體包括：個人所得稅綜合知識，納稅人、扣繳義務(wù)人，居民和非居民納稅人納稅義務(wù)范圍，稅目、征稅對象，稅率，應(yīng)納稅所得額，專項扣除，專項附加扣除，其他扣除，應(yīng)納稅額的計算，稅收優(yōu)惠，征管模式，納稅時間、期限，納稅調(diào)整，文書式樣，完稅證明/納稅記錄，納稅申報，自行繳納稅款，代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳，匯算清繳，稅款清算，法律責任，等等。為便于對照學(xué)習(xí)及在實際工作中查閱，本書還精心整理我國個人所得稅文件（含優(yōu)惠政策總覽）。讀者可將本書作為隨時翻閱、查檢的工具書，以解決實際個人所得稅事務(wù)中的操作實務(wù)問題。
本書由第一財稅網(wǎng)專家組成的個人所得稅輔導(dǎo)讀本編寫組編寫而成。編寫組由賀志東教授帶隊。賀志東， 著名財稅、審計專家，資深中國注冊會計師和注冊稅務(wù)師。曾先后擔任某稅務(wù)稽查局負責人、審計師事務(wù)所所長、中國某大型涉外企業(yè)集團（A、B、H股上市公司）總部副總裁、某學(xué)院教授、中華第一財稅網(wǎng)首席專家等職。十多年來，主持研究財會、審計、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務(wù)稽查、稅收實務(wù)等課題數(shù)十項。在《財務(wù)與會計》、《中國稅務(wù)報》等刊物發(fā)表文章數(shù)十篇，在*出版社出版作品數(shù)十部。曾為眾多中外知名企業(yè)成功提供過財稅籌劃或財稅管理、財稅風險防范等服務(wù)，也曾為諸多企業(yè)董事長、總裁、首席執(zhí)行官、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、DBA、EMBA、MBA、稅務(wù)官員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、律師等演講、授課數(shù)百場，參訓(xùn)單位達數(shù)萬家。已為大型企業(yè)“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內(nèi)部培訓(xùn)100多場。
第一章 概述 ................................................................................................ 1
第一節(jié) 稅收相關(guān)知識 .................................................................................... 1
一、稅收 .................................................................................................. 1
二、稅收制度 .......................................................................................... 1
第二節(jié) 個人所得稅概述 ................................................................................ 8
一、個人所得稅的計稅原理 .................................................................. 8
二、個人所得稅的征收模式 .................................................................. 9
三、我國個人所得稅法律依據(jù) .............................................................10
第二章 納稅義務(wù)人、稅目和稅率 ............................................................. 12
第一節(jié) 納稅人、扣繳義務(wù)人 ...................................................................... 12
一、納稅人 .............................................................................................12
二、扣繳義務(wù)人 .....................................................................................15
第二節(jié) 納稅義務(wù)范圍 .................................................................................. 16
一、所得來源地 .....................................................................................16
二、所得支付地 .....................................................................................18
三、在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標準及免稅條件 .........18
最新個人所得稅操作實務(wù)
VI
第三節(jié) 征稅對象（稅目） .......................................................................... 22
一、綜合所得 .........................................................................................22
二、分項所得 .........................................................................................24
第四節(jié) 稅率 .................................................................................................. 26
一、綜合所得稅率 .................................................................................26
二、經(jīng)營所得稅率 .................................................................................28
三、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和
偶然所得稅率 .................................................................................29
第三章 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額 ............................................................. 30
第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算 ...................................................................... 30
一、居民個人的綜合所得 .....................................................................30
二、非居民個人的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、
特許權(quán)使用費所得 .........................................................................32
三、經(jīng)營所得 .........................................................................................34
四、財產(chǎn)租賃所得 .................................................................................35
五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 .................................................................................35
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得 .............................................35
第二節(jié) 專項扣除、專項附加扣除、其他扣除概述 .................................. 36
一、專項扣除 .........................................................................................36
二、專項附加扣除 .................................................................................36
三、依法確定的其他扣除 .....................................................................36
第三節(jié) 專項附加扣除專題 .......................................................................... 37
一、專項附加扣除綜述 .........................................................................37
二、專項附加扣除詳細解讀 .................................................................42
三、享受專項附加扣除項目的信息的采集、報送（申報）專述 .....54
目錄
VII
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 .............................................................................. 62
一、一般規(guī)定 .........................................................................................62
二、特別規(guī)定 .........................................................................................64
三、非居民個人和無住所居民個人稅款計算 .....................................64
四、境外所得的稅額抵免 .....................................................................65
第四章 稅收優(yōu)惠 ...................................................................................... 67
第一節(jié) 免征、減征及稅負差額免稅補貼 .................................................. 67
一、免征 .................................................................................................67
二、減征 .................................................................................................68
三、稅負差額免稅補貼 .........................................................................68
第二節(jié) 優(yōu)惠政策銜接及繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策 ...................... 70
一、優(yōu)惠政策銜接 .................................................................................70
二、繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策 .................................................76
第五章 征納管理 ...................................................................................... 84
第一節(jié) 稅收征管綜合知識 .......................................................................... 84
一、我國稅收征管綜述 .........................................................................84
二、個人所得稅征管模式 .....................................................................99
三、個人所得稅納稅調(diào)整 ...................................................................100
四、個人所得稅法律責任 ...................................................................100
五、個人所得稅文書式樣 ...................................................................100
六、個人所得稅征管協(xié)助 ...................................................................100
七、個人所得稅稅收協(xié)定 ...................................................................101
八、境內(nèi)雇主報告境外關(guān)聯(lián)方支付工資薪金所得的規(guī)定 ...............103
九、個人所得稅征管相關(guān)規(guī)定 ...........................................................104
最新個人所得稅操作實務(wù)
VIII
第二節(jié) 納稅申報 ........................................................................................ 105
一、納稅人應(yīng)當辦理納稅申報的情形 ...............................................106
二、最新修訂后各個人所得稅申報表的使用 ...................................106
三、扣繳申報 .......................................................................................108
四、自行納稅申報 ............................................................................... 117
五、納稅申報的其他有關(guān)事項 ...........................................................137
第三節(jié) 稅款征繳 ........................................................................................ 137
一、綜合知識 .......................................................................................137
二、代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳 ...................................................................140
三、匯算清繳 .......................................................................................158
第六章 相關(guān)政策文件 ............................................................................. 161
第七章 優(yōu)惠政策專題 ............................................................................. 176
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