本書是面向“十二五”高職高專的精品規劃教材。
本書共分四個模塊，其中模塊1介紹了會計電算化的理論概述，模塊2介紹了會計軟件的運行環境，模塊3重點介紹財務軟件的應用及操作技巧，模塊4介紹了電子表格軟件在會計中的應用。全書緊扣全國會計從業資格考試大綱，每個模塊中分為知識學習、知識自測、實務操作等項目，充分反映出全國會計從業資格考試的要求和企業對財務人員掌握技能的實際需求。
本書適用于高等職業院校、高等財經類院校以及中等職業院校經濟管理類專業學生使用，也可以作為會計從業人員及業務相關人員的會計電算化應用培訓學習資料。
本書是面向“十二五”高職高專的精品規劃教材。本書共分四個模塊，其中模塊1介紹了會計電算化的理論概述，模塊2介紹了會計軟件的運行環境，模塊3重點介紹財務軟件的應用及操作技巧，模塊4介紹了電子表格軟件在會計中的應用。全書緊扣全國會計從業資格考試大綱，每個模塊中分為知識學習、知識自測、實務操作等項目，充分反映出全國會計從業資格考試的要求和企業對財務人員掌握技能的實際需求。本書適用于高等職業院校、高等財經類院校以及中等職業院校經濟管理類專業學生使用，也可以作為會計從業人員及業務相關人員的會計電算化應用培訓學習資料。
目 錄
模塊1 會計電算化概述 ................................. 1
1.1 知識學習 ................................................ 1
1.1.1 會計電算化的概念及其特征 ..... 1
1.1.2 會計軟件的配備方式及其功能模塊 ............................................ 3
1.1.3 企業會計信息化工作規范 ......... 8
1.2 知識自測 ............................................... 11
1.2.1 考試基本要求 ............................ 11
1.2.2 知識自測 ...................................12
1.2.3 自測解析 ...................................14
模塊2 會計軟件的運行環境...................... 19
2.1 知識學習 ...............................................19
2.1.1 會計軟件的硬件環境 ................19
2.1.2 會計軟件的軟件環境 ................21
2.1.3 會計軟件的網絡環境 ................22
2.1.4 會計軟件的安全 ........................24
2.2 知識自測 ...............................................28
2.2.1 考試基本要求 ............................28
2.2.2 知識自測 ...................................28
2.2.3 自測解析 ...................................31
2.3 實務操作 ...............................................35
2.3.1 MSDE 2000安裝.......................35
2.3.2 暢捷通T3安裝 .........................36
模塊3 會計軟件的應用 ............................... 37
3.1 知識學習 ...............................................37
3.1.1 會計軟件的應用流程 ................37
3.1.2 系統級初始化 ............................38
3.1.3 賬務處理模塊的應用 ................43
3.1.4 固定資產管理模塊的應用 ....... 50
3.1.5 工資管理模塊的應用 ............... 53
3.1.6 應收管理模塊的應用 ............... 56
3.1.7 應付管理模塊的應用 ............... 59
3.1.8 報表管理模塊的應用 ............... 61
3.2 知識自測 ............................................... 64
3.2.1 考試基本要求 ........................... 64
3.2.2 知識自測 ................................... 64
3.2.3 自測解析 ................................... 69
3.3 分系統實務操作 ................................... 76
3.3.1 系統管理實務操作 ................... 76
3.3.2 總賬子系統實務操作 ............... 80
3.3.3 報表子系統實務操作 ............... 85
3.3.4 薪資管理子系統實務操作 ....... 86
3.3.5 固定資產 ................................... 89
3.3.6 空白實訓報告 ........................... 92
3.4 企業實務工作實踐模擬 ..................... 107
3.4.1 系統管理 ................................. 107
3.4.2 基礎檔案設置 ......................... 109
3.4.3 總賬系統初始設置 ................. 114
3.4.4 總賬管理日常業務處理 ......... 117
3.4.5 總賬管理期末處理 ................. 120
3.4.6 財務報表管理 ......................... 122
3.4.7 薪資管理 ................................. 123
3.4.8 固定資產管理 ......................... 126
3.4.9 購銷存系統初始設置 ............. 129
3.4.10 采購管理 ............................... 132
3.4.11 銷售管理 ............................... 134
3.4.12 庫存管理 ............................... 136
3.4.13 存貨核算 ...............................137
3.4.14 空白實訓報告 ........................138
模塊4 電子表格軟件在會計中的應用 ................................................... 173
4.1 知識學習 .............................................173
4.1.1 電子表格軟件概述 ..................173
4.1.2 數據的輸入與編輯 ..................179
4.1.3 公式與函數的應用 ..................182
4.1.4 數據清單及其管理分析 ..........188
4.2 知識自測 .............................................192
4.2.1 考試基本要求 ..........................192
4.2.2 知識自測 .................................193
4.2.3 自測解析 .................................198
4.3 實務操作 .............................................205
4.3.1 格式、圖表技能訓練一 ..........205
4.3.2 格式、圖表技能訓練二 ..........207
4.3.3 格式、圖表技能訓練三 ..........209
4.3.4 格式、圖表技能訓練四 .......... 211
4.3.5 格式、圖表技能訓練五 ..........213
4.3.6 公式、函數技能訓練一 ..........215
4.3.7 公式、函數技能訓練二 ..........217
4.3.8 公式、函數技能訓練三 ..........219
4.3.9 排序、篩選技能訓練一 ..........221
4.3.10 排序、篩選技能訓練二 ........223
4.3.11 高級篩選技能訓練一 ............225
4.3.12 高級篩選技能訓練二 ........... 227
4.3.13 高級篩選技能訓練三 ........... 229
4.3.14 數據透視表技能訓練一 ....... 231
4.3.15 數據透視表技能訓練二 ....... 233
4.3.16 數據透視表技能訓練三 ....... 235
4.3.17 數據透視表技能訓練四 ....... 237
4.3.18 單變量求解技能訓練一 ....... 239
4.3.19 單變量求解技能訓練二 ....... 241
4.3.20 模擬運算表技能訓練一 ....... 243
4.3.21 模擬運算表技能訓練二 ....... 245
4.3.22 模擬運算表技能訓練三 ....... 247
4.3.23 分類匯總技能訓練一 ........... 249
4.3.24 分類匯總技能訓練二 ........... 251
4.3.25 分類匯總技能訓練三 ........... 253
4.3.26 分類匯總技能訓練四 ........... 255
4.3.27 分類匯總技能訓練五 ........... 257
4.3.28 填充方法技能訓練 ............... 259
4.3.29 方案管理器技能訓練 ........... 261
4.3.30 財務函數技能訓練一 ........... 263
4.3.31 財務函數技能訓練二 ........... 265
4.3.32 財務函數技能訓練三 ........... 267
4.3.33 財務函數技能訓練四 ........... 269
4.3.34 財務函數技能訓練五 ........... 271
參考文獻 ........................................................... 273
模塊1 會計電算化概述
1.1 知識學習
1.1.1 會計電算化的概念及其特征
一、會計電算化的相關概念
（一）會計電算化
會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信
息技術在會計工作中的應用；廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的所有工作，包括
會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規
劃和管理、會計電算化制度建設等。
（二）會計信息化
會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及
利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。
相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質的飛躍。現代信息技術手段能夠實時便
捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應用會計信息，為企業經營管理、控制決策和經濟運行提
供充足、實時、全方位的信息。
（三）會計軟件
會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統或者其功能模塊，
包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數據及有關資料。
會計軟件具有以下功能。
（1）為會計核算、財務管理直接提供數據輸入。
（2）生成憑證、賬簿、報表等會計資料。
（3）對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。
（四）會計信息系統
會計信息系統（Accounting Information System，AIS），是指利用信息技術對會計數據
進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息
的系統，其實質是將會計數據轉化為會計信息的系統，是企業管理信息系統的一個重要子
系統。
會計信息系統根據信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統、傳統自動化會計
信息系統和現代會計信息系統；根據其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統、
會計管理系統和會計決策支持系統。
（五）ERP和ERP系統
ERP（Enterprise Resource Planning，譯為“企業資源計劃”），是指利用信息技術，一
方面將企業內部所有資源整合在一起，對開發設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運
輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規劃；另一方面將企業與其外部的供應商、客戶
等市場要素有機結合，實現對企業的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源（財
流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），
其核心思想是供應鏈管理，強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業配置和使用資源的效
率。
在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了
人力資源、質量管理、決策支持等企業其他管理功能。會計信息系統已經成為ERP系統的
一個子系統。
（六）XBRL
XBRL（Extensible Business Reporting Language，譯為“可擴展商業報告語言”），是一
種基于可擴展標記語言（Extensible Markup Language）的開放性業務報告技術標準。
1. XBRL的作用與優勢
XBRL的主要作用在于將財務和商業數據電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分
析和傳遞。XBRL通過定義統一的數據格式標準，規定了企業報告信息的表達方法。
企業應用XBRL的優勢主要有：①提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的
信息；②降低數據采集成本，提高數據流轉及交換的效率；③幫助數據使用者更快捷方便
地調用、讀取和分析數據；④使財務數據具有更廣泛的可比性；⑤增加資料在未來的可讀
性與可維護性；⑥適應變化的會計準則制度的要求。
2. 我國XBRL發展歷程
我國XBRL的發展始于證券領域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于
XBRL的上市公司信息披露標準；2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL
報送系統；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入
了XBRL國際組織；2008年11月，XBRL中國地區組織成立；2009年4月，財政部在《關
于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL納入會計信息化的標準；2010年
10月19日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業報告語言（XBRL）技術規
范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準。
二、會計電算化的特征
（一）人機結合
在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計
算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報
告等工作。
（二）會計核算自動化、集中化
在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機
自動完成，大大地減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網絡在會計電算
化中的廣泛應用，使得企業能將分散的數據統一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高
了數據匯總的速度，又增強了企業集中管控的能力。
（三）數據處理及時準確
利用計算機處理會計數據，可以在較短時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳
遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方
式下，會計軟件運用適當的處理程序和邏輯控制，能夠避免在手工會計處理方式下出現的
一些錯誤。
（四）內部控制多樣化
在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發生明顯的變化，內部控
制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的內容更加
豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。
1.1.2 會計軟件的配備方式及其功能模塊
一、會計軟件的配備方式
企業配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發、購買與開發相結合等方式。
其中，定制開發包括企業自行開發、委托外部單位開發、企業與外部單位聯合開發三
種具體的開發方式。
（一）購買通用會計軟件
通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發，并以產品形式投入市場的應
用軟件。企業作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。
采用這種方式的優點主要有：①企業投入少，見效快，實現信息化的過程簡單；②軟
件性能穩定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求；③軟件的維護和升級
由軟件公司負責；④軟件安全保密性強，用戶只能執行軟件功能，不能訪問和修改源程序。
采用這種方式的缺點主要有：①軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以適
應企業特殊的業務或流程；②為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業務流程簡單
的企業可能感到不易操作。
（二）自行開發
自行開發是指企業自行組織人員進行會計軟件開發。
采用這種方式的優點主要有：①企業能夠在充分考慮自身生產經營特點和管理要求的
基礎上，設計最有針對性和適用性的會計軟件；②由于企業內部員工對系統充分了解，當
會計軟件出現問題或需要改進時，企業能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統使用的流
暢性。
采用這種方式的缺點主要有：①系統開發要求高、周期長、成本高，系統開發完成后，
還需要較長時間的試運行；②自行開發軟件系統需要大量的計算機專業人才，普通企業難
以維持一支穩定的高素質軟件人才隊伍。
（三）委托外部單位開發
委托外部單位開發是指企業通過委托外部單位進行會計軟件開發。
采用這種方式的優點主要有：①軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；②對企
業自身技術力量的要求不高。
采用這種方式的缺點主要有：①委托開發費用較高；②開發人員需要花大量時間了解
業務流程和客戶需求，會延長開發時間；③開發系統的實用性差，常常不適用于企業的業
務處理流程；④外部單位的服務與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。
（四）企業與外部單位聯合開發
企業與外部單位聯合開發是指企業聯合外部單位進行軟件開發，由本單位財務部門和
網絡信息部門進行系統分析，外單位負責系統設計和程序開發工作，開發完成后，對系統
的重大修改由網絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。
采用這種方式的優點主要有：①開發工作既考慮了企業的自身需求，又利用了外部單
位的軟件開發力量，開發的系統質量較高；②企業內部人員參與開發，對系統的結構和流
程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級。
采用這種方式的缺點主要有：①軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會
計人員充分溝通，系統開發的周期較長；②企業支付給外部單位的開發費用相對較高。
二、會計軟件的功能模塊
（一）會計軟件各模塊的功能描述
完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、
應收管理模塊、應付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務分析
模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。
1. 賬務處理模塊
賬務處理模塊是以憑證為數據處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、
結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、
部門核算、項目核算和管理及現金銀行管理等一些輔助核算的功能。
2. 固定資產管理模塊
固定資產管理模塊主要是以固定資產卡片和固定資產明細賬為基礎，實現固定資產的
會計核算、折舊計提和分配、設備管理等功能，同時提供了固定資產按類別、使用情況、
所屬部門和價值結構等進行分析、統計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其
他模塊的數據接口管理。
3. 工資管理模塊
工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其
工資的基本數據為依據，完成員工工資數據的收集，員工工資的核算，工資發放，工資費
用的匯總和分攤，個人所得稅計算，按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查
詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數據接口管理。
4. 應收、應付管理模塊
應收、應付管理模塊以發票、費用單據、其他應收單據、應付單據等原始單據為依據，
記錄銷售、采購業務所形成的往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行
賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業務中的票據、合同進行管理，同時提供統計分析、
打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務處理等模塊進行數據傳遞的功能。
5. 成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前
預測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產模塊、供應鏈模塊，以及
賬務處理、工資管理、固定資產管理和存貨核算等模塊進行數據傳遞的功能。
6. 報表管理模塊
報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據會計核算的數據，生成各種內部報表、外部
報表和匯總報表，并根據報表數據分析報表，以及生成各種分析圖等。在網絡環境下，很
多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數據傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
7. 存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應鏈模塊產生的入庫單、出庫單、采購發票等核算單據為依據，核
算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本
和費用，并將核算完成的數據按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應付管理模塊和賬務處
理模塊。
8. 財務分析模塊
財務分析模塊從會計軟件的數據庫中提取數據，運用各種專門的分析方法，完成對企
業財務活動的分析，實現對財務數據的進一步加工，生成各種分析和評價企業財務狀況、
經營成果和現金流量的各種信息，為決策提供正確依據。
9. 預算管理模塊
預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構、部門、產品、費
用要素等對象，根據實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責
任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內容，進行
責任預算的編制、審核、審批，以便實現對各個責任中心的控制、分析和績效考核。利用
預算管理模塊，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；既可以編制滾動預算，又
可以編制固定預算、零基預算；同一責任中心，既可以設置多種預算方案，編制不同預算，
又可以在同一預算方案下選擇編制不同預算期的預算。預算管理模塊還可以實現對各子公
司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據實際數據和預算數據自動進行
預算執行差異分析和預算執行進度分析等。
10. 項目管理模塊
項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立
項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及
時、準確地提供有關項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執行情況，通過
對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執行情況
及財務狀況，并且與賬務處理、應收管理、應付管理、固定資產管理、采購管理、庫存管
理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。
11. 其他管理模塊
根據企業管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。
領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表
格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業信息；決策支持模塊利用現代計算
機、通信技術和決策分析方法，通過建立數據庫和決策模型，實現向企業決策者提供及時、
可靠的財務和業務決策輔助信息。
上述各模塊既相互聯系又相互獨立，有著各自的目標和任務，它們共同構成了會計軟
件，實現了會計軟件的總目標。
（二）會計軟件各模塊的數據傳遞
會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現相應功能，相關模塊之間相互
依賴，互通數據。
（1）存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷
售收入、存貨期初余額調整等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登
記存貨賬簿。
（2）應付管理模塊完成采購單據處理、供應商往來處理、票據新增、付款、退票處理
等業務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其
相關賬簿。
（3）應收管理模塊完成銷售單據處理、客戶往來處理、票據處理及壞賬處理等業務后，
生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關賬簿。
（4）固定資產管理模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定
資產評估和折舊分配等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記相關
的資產賬簿。
（5）工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應交個人所得稅等業務的記賬
憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記應付職工薪酬及相關成本費用賬簿；工
資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。
（6）成本管理模塊中，如果計入生產成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務處
理模塊，則成本管理模塊在賬務處理模塊記賬后，從賬務處理模塊中直接取得間接費用和
其他費用的數據。如果不使用工資管理、固定資產管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊
還需要在賬務處理模塊記賬后，自動從賬務處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費
用等數據。成本管理模塊的成本核算完成后，要將結轉制造費用、結轉輔助生產成本、結
轉盤點損失和結轉工序產品耗用等記賬憑證數據傳遞到賬務處理模塊。
（7）存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結果；存貨核算模塊將應計入
外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付
管理模塊。
（8）固定資產管理模塊為成本管理模塊提供固定資產折舊費數據。
（9）報表管理和財務分析模塊可以從各模塊取數編制相關財務報表，進行財務分析。
（10）預算管理模塊編制的預算經審核批準后，生成各種預算申請單，再傳遞給賬務
處理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、固定資產管理模塊和工資管理模塊，進行責任
控制。
（11）項目管理模塊中發生和項目業務相關的收款業務時，可以在應收發票、收款單
或者退款單上輸入相應的信息，并生成相應的業務憑證傳遞至賬務處理模塊；發生和項目
相關的采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應付模塊的采購發票上記錄；
在固定資產管理模塊引入項目數據可以更詳細地歸集固定資產建設和管理的數據；項目的
領料和項目的退料活動等數據可以在存貨核算模塊進行處理，并生成相應憑證傳遞到賬務
處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務處理模塊獲得相關的賬簿信息；存貨核算、工
資管理、固定資產管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關的成本數據。
1.1.3 企業會計信息化工作規范
一、會計軟件和服務的規范
會計軟件應遵循以下服務規范。
（1）會計軟件應當保障企業按照國家統一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國
家統一會計準則制度的功能設計。
（2）會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或
者少數民族文字界面對照和處理支持。
（3）會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。
（4）會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和
打印功能。
（5）會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得
提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人
的修改功能。
（6）鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業報告語言（XBRL）功能，便于企
業生成符合國家統一標準的XBRL財務報告。
（7）會計軟件應當具有符合國家統一標準的數據接口，以滿足外部會計監督的需要。
（8）會計軟件應當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存
儲格式、元數據采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關電子文件歸檔與電子檔案
管理的要求。
（9）會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。
（10）以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在技術上保證客戶會
計資料的安全、完整。
（11）客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。
（12）以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當做好在本廠商不能維
持服務的情況下，保障企業電子會計資料安全及企業會計工作持續進行的預案。
（13）軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶
使用中的故障問題。
（14）鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術支持。
（15）軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關
資料。
二、企業會計信息化的工作規范
（一）會計信息化建設
會計信息化建設應遵循以下工作規范。
（1）企業應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養，不斷推進會計信
息化在本企業的應用。
（2）企業開展會計信息化工作，應當根據發展目標和實際需要，合理確定建設內容，
避免投資浪費。
（3）企業開展會計信息化工作，應當注重信息系統與經營環境的契合。
（4）大型企業、企業集團開展會計信息化工作，應當注重整體規劃，統一技術標準、
編碼規則和系統參數，實現各系統的有機整合，消除信息孤島。
（5）企業配備會計軟件，應當根據自身技術力量以及業務需求，考慮軟件功能、安全
性、穩定性、響應速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發、購買與開發相結合
等會計軟件配備方式。
（6）企業通過委托外部單位開發、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定
操作培訓、軟件升級、故障解決等服務事項，以及軟件供應商對企業信息安全的責任。
（7）企業應當促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務的處理直接驅動
會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與會計數據的一致性，實現企業內部信息資源
共享。
（8）企業應當根據實際情況，開展本企業信息系統與銀行、供應商、客戶等外部單位
信息系統的互聯，實現外部交易信息的集中自動處理。
（9）企業進行會計信息系統前端系統的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的
專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統的數據需求。
（10）企業應當遵循企業內部控制規范體系的要求，加強對會計信息系統規劃、設計、
開發、運行、維護全過程的控制。
（11）處于會計核算信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現資金管理、資
產管理、預算控制、成本管理等財務管理信息化；處于財務管理信息化階段的企業，應當
結合自身情況，逐步實現財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信
息化。
（二）信息化條件下的會計資料管理
信息化條件下的會計資料管理應遵循以下工作規范。
（1）對于信息系統自動生成且具有明晰審核規則的會計憑證，可以將審核規則嵌入會
計軟件，由計算機自動審核。未經自動審核的會計憑證，應當先由人工審核再進行后續處理。
（2）分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促
進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。
（3）外商投資企業使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業集團統一部署的會
計軟件，應當符合會計軟件和服務的規范要求。
（4）企業會計信息系統數據服務器的部署應當符合國家有關規定。
（5）企業會計資料中對經濟業務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外文或者少
數民族文字對照。
（6）企業應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信
息系統的持續、穩定運行。
（7）企業不得在非涉密信息系統中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關系國家經濟信
息安全的電子會計資料；未經有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。
（8）企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項
屬于本企業重復發生的日常業務、由企業信息系統自動生成且可查詢和輸出、企業對相關
數據建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。
（9）企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，如果同時滿
足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三
方認證、所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務、可及時在企業信息系統中查詢和
輸出、企業對相關數據建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙
面資料。
（10）企業會計資料的歸檔管理，遵循國家有關會計檔案管理的規定。
（11）實施企業會計準則通用分類標準的企業，應當按照有關要求向財政部報送XBRL
財務報告。
三、會計信息化的監督管理
會計信息化的監督管理包括以下幾個方面。
（1）企業使用會計軟件不符合《企業會計信息化工作規范》（以下簡稱《規范》）要求
的，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報
同級相關部門或其派出機構。
（2）財政部采取組織同行評議、向用戶企業征求意見等方式對軟件供應商提供的會計
軟件是否遵循《規范》的情況進行檢查。省、自治區、直轄市人民政府財政部門發現會計
軟件不符合《規范》的，應當將有關情況報財政部。
（3）軟件供應商提供的會計軟件不符合《規范》的，財政部可以約談該供應商主要負
責人，責令限期改正。限期內未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。
1.2 知識自測
1.2.1 考試基本要求
（1）了解會計電算化和會計信息化的概念。
（2）了解會計電算化的特征。
（3）了解ERP及ERP系統與會計信息系統的關系。
（4）了解XBRL的發展歷程、作用和優勢。
（5）了解企業會計信息化工作規范。
（6）熟悉會計軟件的配備方式。
（7）熟悉會計軟件的功能模塊。
1.2.2 知識自測
一、單項選擇題
1. 下列關于會計信息化的規范中，錯誤的是（ ）。
A. 企業應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養，不斷推進會計信
息化在本企業的應用
B. 大型企業、企業集團開展會計信息化工作，應當注重整體規劃，統一技術標準、
編碼規則和系統參數，實現各系統的有機整合，消除信息孤島
C. 企業通過委托外部單位開發、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定
操作培訓、軟件升級、故障解決等服務事項
D. 企業進行會計信息化系統前段系統的建設和改造不需要負責會計信息化工作的專
門機構或者崗位參與
2. 會計軟件和服務的規范中，關于供應商的規定不正確的是（ ）。
A. 軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶使
用中的故障問題
B. 鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式提供實時技術支持
C. 軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，及時解決用戶使用中出現的計
算機故障問題
D. 軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門的教程和相關
資料
3. 主要對企業的項目進行核算、控制與管理的是（ ）。
A. 預算管理模塊 B. 項目管理模塊 C. 報表管理模塊 D. 成本管理模塊
4. （ ）生成的存貨入庫、存貨估價入賬等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊。
A. 存貨核算模塊 B. 成本核算模塊 C. 賬務處理模塊 D. 工資管理模塊
5. 下列各項中，不屬于定制開發的是（ ）。
A. 購買與開發相結合 B. 自行開發
C. 委托外部單位開發 D. 企業與外部單位聯合開發
6. 委托外部單位開發會計軟件的優點是（ ）。
A. 企業投入少、見效快
B. 開發的會計軟件性能穩定、質量可靠、運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求
C. 軟件不易被惡意修改，安全性高
D. 軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度
7. 在會計電算化下，應由會計人員完成的工作是（ ）。
A. 填制、審核電子會計憑證 B. 會計數據的分類
C. 會計數據的匯總 D. 會計數據的傳遞
8. 下列關于XBRL的應用中，正確的是（ ）。
A. 能夠提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息
B. 能夠提高數據采集成本，提高數據流轉及交換效率
C. 能夠增加資料在未來的不可讀性與可維護性
D. 不能適應變化的會計準則制度的要求
9. （ ），財政部在《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL
納入會計信息化的標準。
A. 2008年11月 B. 2009年4月 C. 2010年10月 D. 2005年4月
10. 企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技
術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程，以上描述的是（ ）。
A. 會計電算化 B. 會計信息化 C. XBRL D. 會計軟件
二、多項選擇題
1. 下列關于可擴展業務報告語言（XBRL）的說法，正確的有（ ）。
A. 主要作用在于將財務和商業數據電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分析和
傳遞
B. 通過定義統一的數據格式標準，規定了企業報告信息的表達方法
C. 提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息
D. 降低數據采集成本提高數據流轉及交換效率
2. 下列各項中屬于企業配備軟件應考慮的因素有（ ）。
A. 軟件功能 B. 安全性 C. 穩定性 D. 響應速度
3. 企業采用購買通用會計軟件方式購買軟件，可以得到（ ）服務。
A. 軟件的維護 B. 軟件的升級 C. 人員培訓 D. 硬件的維護
4. 會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制形式可以是（ ）。
A. 人工與計算機相結合 B. 無須人工控制
C. 控制措施融入會計信息系統 D. 控制范圍更加廣泛
5. 下列關于ERP的表述中，正確的有（ ）。
A. ERP是企業資源計劃的簡稱
B. ERP的核心思想是供應鏈管理
C. ERP可以對企業的物流、人流、財流和信息流等資源進行一體化管理
D. ERP譯為可擴展商業報告語言
6. 會計信息系統根據其功能和管理層次的高低，可分為（ ）。
A. 會計核算系統 B. 會計管理系統
C. 會計決策系統 D. 手工會計信息系統
三、判斷題
1. 企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，可以不輸出紙
面資料。（ ）
2. 凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件均可視為會計核
算軟件。（ ）
3. 會計核算軟件不包括報表處理功能模塊。（ ）
4. 會計軟件可以提供對已記賬憑證的刪除和插入功能。（ ）
5. 報表管理模塊是會計核算軟件的核心模塊。（ ）
6. 委托外部單位開發會計軟件的缺點主要有軟件的針對性不強，軟件功能設置過于復
雜，不易操作。（ ）
7. 在電算化方式下，能夠避免在手工會計處理方式下出現的所有錯誤。（ ）
8. 我國的XBRL發展始于證券領域。（ ）
9. 會計信息系統的實質是將會計信息轉換為會計數據的系統。（ ）
1.2.3 自測解析
一、單項選擇題
1. 【正確答案】 D
【答案解析】選項D，企業進行會計信息化系統前段系統的建設和改造應當安排負責
會計信息化工作的專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統的數據需求。
【該題針對“企業會計信息化工作規范——會計信息化和監督管理”知識點進行考核】
2. 【正確答案】 C
【答案解析】計算機硬件及故障問題不在軟件供應商服務范圍之內。
【該題針對“企業會計信息化工作規范——會計軟件和服務”知識點進行考核】
3. 【正確答案】 B
【答案解析】項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。選項A，預
算管理模塊對需要進行預算管理的對象，根據不同類型的責任中心，實現對各個責任中心
的控制、分析和績效考核。選項C，報表管理模塊根據會計核算的數據，結合會計準則和
會計制度的要求以及企業管理的實際需求，生成各種內部報表、外部報表、匯總報表。選
項D，成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事
前預測、事后核算分析的需要。
【該題針對“會計軟件的功能模塊”知識點進行考核】
4. 【正確答案】 A
【答案解析】存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、
存貨銷售收入等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。
【該題針對“會計軟件的功能模塊”知識點進行考核】
5. 【正確答案】 A
【答案解析】企業配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發、購買與開發相結合等
方式。其中，定制開發包括自行開發、委托外部單位開發、企業與外部單位聯合開發。
【該題針對“會計軟件的概念及配備方式”知識點進行考核】
6. 【正確答案】 D
【答案解析】選項ABC屬于購買通用會計軟件的優點。采用委托外部單位開發的優點
主要有：軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；對企業自身技術力量的要求不高。
【該題針對“會計軟件的概念及配備方式”知識點進行考核】
7. 【正確答案】 A
【答案解析】在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記
賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分錄、匯總、計
算、傳遞及報告等工作。
【該題針對“會計電算化的特征”知識點進行考核】
8. 【正確答案】 A
【答案解析】企業應用XBRL的優勢主要有：提供更為精確的財務報告與更具可信度
和相關性的信息；降低數據采集成本，提高數據流轉及交換效率；幫助數據使用者更快捷
方便地調用、讀取和分析數據；使財務數據具有更廣泛的可比性；增加資料在未來的可讀
性與可維護性；適應變化的會計準則制度的要求。
【該題針對“XBRL發展歷程、作用和優勢”知識點進行考核】
9. 【正確答案】 B
【答案解析】2009年4月，財政部在《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》
中將XBRL納入會計信息化的標準。2008年11月，XBRL中國地區組織成立；2010年10
月19日，國家標準委員會和財政部頒布了可擴展商業報告語言技術規范系列國家標準和企
業會計準則通用分類標準。2005年4月，上海證券交易所加入了XBRL國際組織。
【該題針對“XBRL發展歷程、作用和優勢”知識點進行考核】
10. 【正確答案】 B
【答案解析】會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會
計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。
【該題針對“會計電算化和會計信息化的概念”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1. 【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核可擴展業務報告語言（XBRL）的主要作用及優勢。
【該題針對“XBRL發展歷程、作用和優勢”知識點進行考核】
2. 【正確答案】 ABCD
【答案解析】企業配備會計軟件，應當根據自身技術力量以及業務需求，考慮軟件功
能、安全性、穩定性、響應速度、可擴展性等需求，合理選擇購買、定制開發、購買與開
發相結合等會計軟件配備方式。
【該題針對“會計軟件的概念及其配備方式”知識點進行考核】
3. 【正確答案】 ABC
【答案解析】企業作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培
訓等服務。
【該題針對“會計軟件的概念及其配備方式”知識點進行考核】
4. 【正確答案】 ACD
【答案解析】在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發生明顯的
變化，內部控制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控
制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。
【該題針對“會計電算化的特征”知識點進行考核】
5. 【正確答案】 ABC
【答案解析】選項D，XBRL譯為“可擴展商業報告語言”。
【該題針對“ERP及ERP系統與會計信息系統的關系”知識點進行考核】
6. 【正確答案】 ABC
【答案解析】會計信息系統根據其功能和管理層次的高低，可分為會計核算系統、會
計管理系統、會計決策系統；根據信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統、傳統
自動化會計信息系統、現代會計信息系統。
【該題針對“會計電算化和會計信息化的概念”知識點進行考核】
三、判斷題
1. 【正確答案】 錯
【答案解析】企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同
時滿足一定條件的，可以不輸出紙面資料。
【該題針對“企業會計信息化工作規范——會計信息化和監督管理”知識點進行考核】
2. 【正確答案】 對
【答案解析】凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如
賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。
【該題針對“會計軟件的功能模塊”知識點進行考核】
3. 【正確答案】 錯
【答案解析】會計核算軟件通常分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資
產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等功能模塊。
【該題針對“會計軟件的功能模塊”知識點進行考核】
4. 【正確答案】 錯
【答案解析】會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編
號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目
和操作人的修改功能。
【該題針對“企業會計信息化工作規范——會計軟件和服務”知識點進行考核】
5. 【正確答案】 錯
【答案解析】賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，可以與其他功能模塊和業務
模塊無縫連接，實現數據共享。
【該題針對“會計軟件的功能模塊”知識點進行考核】
6. 【正確答案】 錯
【答案解析】購買通用會計軟件的缺點主要有軟件的針對性不強，軟件功能設置過于
復雜，不易操作。委托外部單位開發會計軟件的缺點是委托開發費用較高；開發人員需要
花大量時間了解業務流程和客戶需求，會延長開發時間；開發系統的實用性差，常常不適
用于企業的業務處理流程；外部單位的服務與維護承諾不易做好。
【該題針對“會計軟件的概念及其配備方式”知識點進行考核】
7. 【正確答案】 錯
【答案解析】在電算化方式下，能夠避免在手工會計處理方式下出現的部分錯誤。
【該題針對“會計電算化的特征”知識點進行考核】
8. 【正確答案】 對
【答案解析】我國的XBRL發展始于證券領域。2003年11月，上海證券交易所在全
國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準。
【該題針對“XBRL發展歷程、作用和優勢”知識點進行考核】
9. 【正確答案】 錯
【答案解析】會計信息系統是利用信息技術對會計數據進行采集、存儲和處理，完成
會計核算任務，提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統，實質是將會計數據轉化
為會計信息的系統。
【該題針對“會計電算化和會計信息化的概念”知識點進行考核】
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