《高職高專金融專業(yè)應(yīng)用系列教材：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)（第2版）》是作者在總結(jié)長(zhǎng)期銀行工作和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合高等職業(yè)教育的特點(diǎn)編寫而成的。全書以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)為主體，以2006年財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，以現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)闡述了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的基本類別、操作程序和會(huì)計(jì)核算。全書共有10個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目都遵循“知識(shí)目標(biāo)-模擬業(yè)務(wù)導(dǎo)入-操作流程-會(huì)計(jì)核算-課后練習(xí)-實(shí)訓(xùn)配套方案”的體系，力求將銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本原理、方法與具體業(yè)務(wù)操作有機(jī)結(jié)合起來，使初學(xué)者有實(shí)際臨柜操作的感覺。
《高職高專金融專業(yè)應(yīng)用系列教材：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)（第2版）》可供高職高專院校作為教材使用，也可作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門的培訓(xùn)教材，還可供經(jīng)濟(jì)、金融工作者閱讀參考。
本書是作者在總結(jié)長(zhǎng)期銀行工作和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合高等職業(yè)教育的特點(diǎn)編寫而成的。全書以商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)（存款—貸款—結(jié)算—中間業(yè)務(wù))為主線，將商業(yè)銀行的全部業(yè)務(wù)種類（本幣的、外幣的）、業(yè)務(wù)流程、辦理業(yè)務(wù)的工具以及會(huì)計(jì)核算方法貫穿起來進(jìn)行闡述，輔以相應(yīng)的模擬業(yè)務(wù)、案例分析和實(shí)訓(xùn)方案，具有較強(qiáng)的可操作性和實(shí)用性。本書對(duì)銀行業(yè)務(wù)的闡述非常細(xì)致，從票據(jù)的填制、傳遞，印章的使用到賬簿的登記、賬務(wù)的結(jié)算，都做了詳細(xì)的講解，充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。
本書是在2005年4月清華大學(xué)出版社出版的《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)》的基礎(chǔ)上修訂而成的。與原教材相比，這次修訂的主要變化有：
（1）體現(xiàn)當(dāng)前高職教育改革的成果。本書貫徹“以就業(yè)為導(dǎo)向，以項(xiàng)目、任務(wù)驅(qū)動(dòng)”的教學(xué)模式，將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)通過項(xiàng)目和任務(wù)貫穿始終，每個(gè)項(xiàng)目都遵循“知識(shí)目標(biāo)—模擬業(yè)務(wù)導(dǎo)入—操作流程—會(huì)計(jì)核算—課后練習(xí)—實(shí)訓(xùn)配套方案”的體系。全書旨在通過“實(shí)務(wù)—理論—操作”的思路達(dá)到實(shí)務(wù)與理論相互融合和提升的目的。
（2）增加模擬業(yè)務(wù)導(dǎo)入、課后練習(xí)的內(nèi)容。每個(gè)項(xiàng)目或任務(wù)的開始先導(dǎo)入相應(yīng)的模擬業(yè)務(wù)，整個(gè)項(xiàng)目、任務(wù)的操作和學(xué)習(xí)全部圍繞模擬業(yè)務(wù)展開。在此基礎(chǔ)上，提供習(xí)題和業(yè)務(wù)供學(xué)生進(jìn)行課后練習(xí)，加深實(shí)務(wù)操作和理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。
（3）體現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的新變化。一方面，2006年財(cái)政部頒布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以來，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面有一些變化，包括會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、金融工具的確認(rèn)和計(jì)量的新規(guī)定等；另一方面，中國(guó)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）的建立和逐步完善，也使得商業(yè)銀行的資金清算、金融機(jī)構(gòu)往來等業(yè)務(wù)發(fā)生了變化，本書對(duì)這些新變化都進(jìn)行了深入的闡述。
本教材共有10個(gè)項(xiàng)目，由鄭紅梅和張艷編寫。鄭紅梅具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目1到項(xiàng)目7的編寫，張艷具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目8到項(xiàng)目10的編寫。
對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作和核算的詳細(xì)闡述使得本書不僅適合高職高專學(xué)生作為教材使用，同時(shí)也可作為商業(yè)銀行員工或其他經(jīng)濟(jì)工作者的業(yè)務(wù)參考書。
由于編者水平有限，本書難免有缺點(diǎn)和不足之處，敬請(qǐng)讀者批評(píng)、指正。
項(xiàng)目1 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)容認(rèn)知
任務(wù)1.1 商業(yè)銀行建制及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)
任務(wù)1.2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員及勞動(dòng)組合
1.2.1 專柜制
1.2.2 柜員制
1.2.3 柜員崗位設(shè)置
任務(wù)1.3 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象及特點(diǎn)
1.3.1 商業(yè)銀行的資金
1.3.2 商業(yè)銀行的資金運(yùn)動(dòng)和結(jié)果
1.3.3 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
任務(wù)1.4 商業(yè)銀行柜員的基本技能
1.4.1 基本書寫技能
1.4.2 基本點(diǎn)鈔技能
1.4.3 基本貨幣鑒別
1.4.4 百?gòu)埛?br>課后練習(xí)
實(shí)訓(xùn)配套方案
項(xiàng)目2 基本核算方法
任務(wù)2.1 會(huì)計(jì)科目
2.1.1 會(huì)計(jì)科目和賬戶
2.1.2 會(huì)計(jì)科目的分類
任務(wù)2.2 記賬方法
2.2.1 記賬方法及類型
2.2.2 借貸記賬法及其運(yùn)用
任務(wù)2.3 會(huì)計(jì)憑證
2.3.1 會(huì)計(jì)憑證的分類
2.3.2 會(huì)計(jì)憑證的填制
2.3.3 會(huì)計(jì)憑證的審查
2.3.4 會(huì)計(jì)憑證的傳遞、整理和保管
任務(wù)2.4 賬務(wù)組織
2.4.1 賬簿的設(shè)置
2.4.2 核算程序與賬務(wù)核對(duì)
2.4.3 賬簿結(jié)轉(zhuǎn)
2.4.4 記賬規(guī)則與錯(cuò)賬沖正
課后練習(xí)
實(shí)訓(xùn)配套方案
項(xiàng)目3 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算
任務(wù)3.1 出納業(yè)務(wù)的原則和要求
3.1.1 現(xiàn)金出納工作的原則
3.1.2 現(xiàn)金出納工作的基本要求
任務(wù)3.2 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)
3.2.1 基本規(guī)定
3.2.2 業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算
任務(wù)3.3 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)
3.3.1 基本規(guī)定
3.3.2 業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算
任務(wù)3.4 出納庫(kù)房業(yè)務(wù)
3.4.1 基本規(guī)定
3.4.2 業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算
任務(wù)3.5 向央行領(lǐng)送現(xiàn)業(yè)務(wù)
3.5.1 領(lǐng)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算
3.5.2 送現(xiàn)業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算
任務(wù)3.6 差錯(cuò)及假幣的處理
3.6.1 基本規(guī)定
3.6.2 長(zhǎng)款的處理
3.6.3 短款的處理
3.6.4 假幣收繳的處理
課后練習(xí)
實(shí)訓(xùn)配套方案
項(xiàng)目4 存款業(yè)務(wù)的核算
任務(wù)4.1 存款賬戶管理
4.1.1 單位結(jié)算賬戶
4.1.2 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶
4.1.3 驗(yàn)資賬戶
4.1.4 單位定期存款賬戶、協(xié)定存款賬戶和單位通知存款賬戶
……
項(xiàng)目5 貸款業(yè)務(wù)的核算
項(xiàng)目6 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
項(xiàng)目7 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算
項(xiàng)目8 資金匯劃和資金清算業(yè)務(wù)的核算
項(xiàng)目9 外匯業(yè)務(wù)的核算
項(xiàng)目10 年度決算
·貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
付款人對(duì)以上情況提出拒絕付款時(shí)，必須填寫“拒絕付款理由書”并簽章，連同有關(guān)的拒付證明，第四、五聯(lián)托收憑證及所附單證送交開戶行。“拒絕付款理由書”上注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問題，需要提出商品檢驗(yàn)部門的檢驗(yàn)證明；屬于商品數(shù)量問題，需要提出數(shù)量問題的證明及有關(guān)數(shù)量記錄；屬于外貿(mào)部門進(jìn)口商品，應(yīng)當(dāng)提出國(guó)家商品檢驗(yàn)或運(yùn)輸?shù)炔块T出具的證明。
全部拒付由會(huì)計(jì)部門主管人員審查同意后，編制表外付出傳票，在“定期代收結(jié)算憑證登記簿”中銷記，然后將一聯(lián)拒付理由書加蓋結(jié)算專用章作為回單退交付款人，將第二聯(lián)連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌⑺穆?lián)加蓋結(jié)算專用章連同有關(guān)拒付證明和第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證一并寄收款人開戶行。
②收款單位開戶行的處理。收款銀行收到第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證和第三、四聯(lián)全部拒絕付款理由書及拒絕證明，經(jīng)核對(duì)無誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)備注欄注明“全部拒付”字樣，補(bǔ)制表外付出傳票銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”。然后將第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證和第四聯(lián)拒付理由書及拒付證明退給收款人，第三聯(lián)拒付理由書由收款人簽收后，連同第二聯(lián)托收憑證由銀行一并保管備查。
（5）部分拒絕付款
①付款單位開戶行的處理。付款人在承付期內(nèi)提出部分拒絕付款時(shí)，應(yīng)填制四聯(lián)部分拒絕付款理由書，連同有關(guān)的拒付證明、拒付部分商品清單送交開戶行。銀行經(jīng)辦員按照全部拒付的審查程序和要求審查。對(duì)不符合規(guī)定的不予辦理拒付。對(duì)符合規(guī)定同意辦理拒付的，依照全部拒付的審查手續(xù)辦理，并在托收憑證和登記簿備注欄注明“部分拒付”字樣及部分拒付金額。對(duì)同意承付部分，以第二聯(lián)拒付理由書代借方憑證，第三聯(lián)托收憑證作借方憑證附件。第一聯(lián)拒付理由書加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知交給付款人，將第四聯(lián)拒付理由書連同拒付部分的商品清單和有關(guān)證明一并寄收款人開戶行。第三聯(lián)拒付理由書作發(fā)報(bào)依據(jù)，第四聯(lián)托收憑證作第三聯(lián)拒付理由書的附件。
②收款單位開戶行的處理。收款銀行收到部分拒付的承付額，根據(jù)聯(lián)行補(bǔ)充報(bào)單與第三、四聯(lián)部分拒付理由書及拒付部分的商品清單、證明核對(duì)相符后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)備注欄注明“部分拒付”字樣，日期和部分拒付金額。補(bǔ)制表外付出傳票按照原托收金額銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”。如部分拒付將承付金額分次劃回時(shí)，對(duì)劃回的款項(xiàng)應(yīng)比照部分劃回的手續(xù)處理，并將每次劃回的金額在托收憑證上注明。部分拒絕付款的會(huì)計(jì)分錄同全額劃回。
……
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