本書以企業的資產、負債、收入、費用要素為脈絡，以會計確認、計量、納稅申報事項為線索，囊括了大部分具體企業會計準則，全面系統地介紹了稅會差異、納稅調整與納稅籌劃。本書重點介紹存貨、金融工具、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、無形資產、非貨幣性資產交換、職工薪酬、債務重組、收入、政府補助、借款費用、或有事項、資產負債表日后事項、企業合并、租賃等主要經濟業務，涉及的會計準則包括第1～4號、第6～24號、第28～30號、第37號、第39號、第40號等。本書的主旨是分析企業主要經濟業務的稅會差異，介紹這些差異的納稅調整及其納稅申報表的填制，探究它們的納稅籌劃之法。
史玉光，對外經濟貿易大學國際商學院管理學（會計學）博士，曾在多家公司財務部任職，曾在交通部科學研究院、衛生部衛生經濟研究所從事研究工作，參與多項課題研究。主要從事資產證券化、會計準則和會計理論研究，已發表論文100余篇，已出版《企業合并會計方法的經濟后果研究》、《企業會計準則導論》、《企業財稅差異與納稅調整》等30余部專著、教材。
第1章 總論 1
1.1 稅會差異分析 2
1.2 稅會差異的處理方法 15
1.3 所得稅的納稅籌劃方法 23
第2章 存貨的稅會差異與納稅籌劃 24
2.1 取得存貨的稅會差異 25
2.2 發出存貨的稅會差異與納稅籌劃 27
2.3 存貨減值、損失的稅會差異 37
第3章 金融工具的稅會差異 42
3.1 概述 43
3.2 交易性金融資產的稅會差異 47
3.3 應收款項減值的稅會差異 59
3.4 以攤余成本計量的金融資產的稅會差異 62
3.5 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的稅會差異 64
3.6 商品期貨套期的稅會差異 67
第4章 長期股權投資的稅會差異與納稅籌劃 70
4.1 取得長期股權投資的稅會差異與納稅籌劃 71
4.2 持有長期股權投資的稅會差異與納稅籌劃 79
4.3 處置長期股權投資的稅會差異與納稅籌劃 91
4.4 增加股權投資的稅會差異 98
第5章 投資性房地產的稅會差異與納稅籌劃 103
5.1 取得投資性房地產的稅會差異 104
5.2 持有投資性房地產的稅會差異與納稅籌劃 107
5.3 投資性房地產轉換的稅會差異與納稅籌劃 114
第6章 固定資產的稅會差異與納稅籌劃 117
6.1 取得固定資產的稅會差異 118
6.2 持有固定資產的稅會差異與納稅籌劃 122
6.3 處置固定資產的稅會差異與納稅籌劃 140
第7章 無形資產的稅會差異與納稅籌劃 146
7.1 取得無形資產的稅會差異與納稅籌劃 147
7.2 持有無形資產的稅會差異 159
7.3 處置無形資產的稅會差異 167
第8章 非貨幣性資產交換的稅會差異與納稅籌劃 171
8.1 一般非貨幣性資產交換業務的稅會差異 172
8.2 整體資產置換改組業務的稅會差異 181
8.3 非貨幣性資產投資遞延納稅與納稅籌劃 184
第9章 職工薪酬的稅會差異 190
9.1 工資的稅會差異 193
9.2 其他職工薪酬的稅會差異 199
9.3 股份支付的稅會差異 209
第10章 債務重組的稅會差異與納稅籌劃 219
10.1 以現金清償債務的稅會差異 221
10.2 以非現金資產清償債務的稅會差異與納稅籌劃 222
10.3 債務轉為權益工具的稅會差異與納稅籌劃 224
10.4 修改其他條款的稅會差異 227
第11章 收入的稅會差異與納稅籌劃 229
11.1 商品銷售收入的稅會差異與納稅籌劃 232
11.2 建造合同收入的稅會差異 249
11.3 政府補助的稅會差異與納稅籌劃 253
第12章 借款費用等的稅會差異與納稅籌劃 259
12.1 借款費用的稅會差異與納稅籌劃 260
12.2 或有事項的稅會差異 266
12.3 資產負債表日后事項的稅會差異 268
12.4 企業合并的稅會差異與納稅籌劃 272
12.5 使用權資產的稅會差異與納稅籌劃 287
參考文獻 295
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