常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。本書立足數智化背景，以“戰略指引全面預算，全面預算引領經營”為主線，以全面預算內容為經，以全面預算編制方法為緯，以全面預算的編制為起點，以全面預算的落地為目標，全面闡釋了全面預算管理的基本理念與實務方法。本書力圖體現戰略引領、理論與實踐兼容、軟硬技能并重和關注數智化場景等四個特色，試圖破解全面預算管理實踐所面臨的“知易行難”與“叫好不叫座”的困境。本書適合從事管理會計、財務管理的人士閱讀，也可作為財經類專業高校師生的教材。
管理會計能力提升與企業高質量發展系列
十數位高校導師，一線前沿企業財務人士傾情力作
助力管理會計能力提升、思維模式突破、自我價值實現
國際管理會計師組織 IMA管理會計師協會榮譽出品
☆全面預算是企業將戰略轉化為行動的管理工具，鏈接戰略與經營活動之間的橋梁。從戰略的角度理解全面預算，將全面預算融入經營戰略，用全面預算賦能經營管理，大幅提升經營效率。
☆破除全面預算認知陷阱，揭秘全面預算的神秘面紗。告訴你全面預算到底“全”在哪里，全面預算的優勢及局限，全面預算如何落地才能發揮最大的作用，讓你真正地了解全面預算。
☆數十年實踐經驗總結，傳授全面預算的編制方法，從真實企業案例入手，手把手教你全面預算的編制方法與技巧。全面預算沒有通用的模板，因此，授人以魚不如授人以漁，本書與你分享的正是全面預算編制的底層邏輯，由此你可以將其應用在任何類型的企業。
☆詳解數智化技術賦能全面預算的實踐與應用，厘清在數智化時代的企業經營環境與全面預算的“變”與“不變”，擁抱新技術與變化，在數智化時代快人一步！
胡玉明
廈門大學經濟學（會計學）博士。現任暨南大學管理學院會計學系與暨南大學管理會計研究中心教授，中國會計學會管理會計專業委員會委員，IMA學術顧問委員會委員。長期關注管理會計理論與方法在中國企業的具體實踐，專注于管理會計（本科生）、財務報表分析（MPAcc和EMBA）、經理人會計（MBA和EMBA）等課程的教學工作，出版了《高級管理會計》（第四版）和《財務報表分析》（第四版）等教材，曾經獲得廣東省教學成果獎一等獎和教育教學成果特等獎。
陳曉敏
暨南大學財務管理博士。現任華南農業大學經濟管理學院副教授，碩士生導師。長期從事會計學相關教學與科研工作，主持教育部協同育人項目、廣東省教育規劃項目等課題，主持廣東省一流課程和廣東省課程思政示范課堂。曾獲廣東省青年教師教學大賽一等獎，廣東省在線教學案例一等獎等多項榮譽。出版專著《中國財務重述公司盈余質量特征及其經濟后果研究》，參編《會計學原理》等省部級規劃教材。
第 1章
初識全面預算
眾說紛紜的全面預算·004
何謂全面預算·005
全面預算包括哪些內容·005
為何編制全面預算·009
如何編制全面預算·011
誰主導全面預算的編制·011
采用何種模式編制全面預算·013
全面預算的“實踐難”問題·015
全面預算的難點·015
全面預算沒有通用模板可借用·016
第 2 章
戰略管理與全面預算
戰略管理·022
戰略的層次·022
戰略管理的基本原則·023
戰略管理包含哪些內容·024
戰略分析的基本工具·025
常見的戰略類型·037
基于戰略導向的全面預算·042
全面預算引導戰略落地·042
企業生命周期與企業財務戰略·044
企業生命周期與企業全面預算·046
數智時代的戰略分析與全面預算·050
第3 章
依據什么編制——全面預算的編制原理
全面預算編制的起點——經營預測·054
什么是經營預測·054
經營預測的方法·057
銷售預測·059
成本預測·067
利潤預測·084
資金預測·087
他山之石：N 公司如何編制全面預算·091
銷售預算·093
生產預算·095
成本預算·096
銷售與管理費用預算·100
現金預算·102
預計利潤表·103
預計資產負債表·104
第4 章
全面預算的編制方法
彈性預算·110
彈性預算有哪些特點·110
彈性預算的適用范圍·111
如何編制彈性預算·112
他山之石：P 公司如何編制彈性預算·112
滾動預算·115
滾動預算有哪些特點·115
滾動預算的適用范圍·116
如何編制滾動預算·117
他山之石：L 公司如何編制滾動預算·118
零基預算·124
零基預算有哪些特點·124
零基預算的適用范圍·125
如何編制零基預算·126
他山之石：R 公司如何編制零基預算·127
數智時代的全面預算編制方法發生的變化·130
他山之石：A 燃氣集團公司如何緩解預算松弛·132
Ａ燃氣集團預算松弛現狀分析·133
Ａ燃氣集團公司預算松弛原因分析·136
Ａ燃氣集團公司預算松弛的改進對策·139
第5 章
資本預算
什么是投資項目·147
投資項目有哪些分類·147
投資項目有哪些特征·148
資本預算的方法·150
投資回收期法·151
會計收益率法·153
凈現值法·155
現值指數法·156
內部收益率法·157
估算投資項目的現金流量·163
什么是投資項目現金流量·163
估算投資項目的現金流量概述·166
投資決策與籌資決策的關系·172
邊際資本成本率與投資決策·172
邊際資本成本率與籌資決策·173
邊際資本成本率是連接投資決策與籌資決策的橋梁·173
他山之石：E 科技公司的資本預算實踐·175
E 科技公司簡介·175
確定戰略目標·176
確定決策目標·179
提出各種可行方案·179
估計各種方案的預期現金流量·182
各種方案的擇優·187
投資項目實施后的評估與控制·188
數智時代的資本預算·190
第6 章
全面預算如何落地
全面預算管理·196
全面預算管理的組織體系·196
全面預算管理的基本流程·198
全面預算管理的特點·201
全面預算如何轉化為責任預算·202
如何劃分責任中心·202
責任中心的考核·203
內部轉移價格·219
他山之石：XL 集團如何運用標準成本法·222
績效評價與激勵機制·227
平衡計分卡·227
經理人激勵機制·236
他山之石：BX 電源動力公司全面預算如何落地·242
BＸ電源動力公司簡介·242
BＸ電源動力公司全面預算管理流程·243
BＸ電源動力公司如何編制全面預算·245
BＸ電源動力公司如何調整全面預算·256
BＸ電源動力公司調整后的全面預算·257
BＸ電源動力公司的全面預算管理評價·265
第7 章
全面預算管理的變與不變
數智時代的企業經營環境·272
顧客化·272
競爭化·273
變化·274
數智化如何影響全面預算管理·276
他山之石：L 公司基于云會計的全面預算管理實踐·278
L 公司原有全面預算管理的現狀與問題·278
L 公司如何構建基于云會計的全面預算管理系統·283
基于云會計的全面預算管理成效·289
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