本書是一本會計實訓(xùn)類教材，書中既有會計理論知識的介紹，又有會計實務(wù)的講解，整合了會計理論和實務(wù)兩個方面的內(nèi)容。書中模擬了一個企業(yè)12月份的業(yè)務(wù)，通過本教材的模擬實訓(xùn)，學(xué)生可以完成：開設(shè)企業(yè)賬簿體系、根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制和審核記賬憑證、成本核算、登記日記賬明細(xì)賬、編制科目匯總表并登記總賬、試算平衡、對賬、月末結(jié)賬及編制賬務(wù)報表等。本課程可以開設(shè)在會計學(xué)基礎(chǔ)、中級會計學(xué)、成本會計、管理會計等理論課程之后，可以加深大學(xué)生對會計理論知識的認(rèn)識，使學(xué)生們能將上述課程的會計專業(yè)知識融會貫通、加深理解、查漏補(bǔ)缺，也能加強(qiáng)學(xué)生們的會計實踐技能。
袁海英，中南財經(jīng)政法大學(xué)碩士，2007.7-2009.10 中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司湖北分公司 計財部 核算會計；2012.9-2021.6 武昌首義學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 會計與財管教研室 教師；2021.7至今 文華學(xué)院經(jīng)管學(xué)部 財會教研室 教師。王芳，中南財經(jīng)政法大學(xué)碩士，華中科技大學(xué)文華學(xué)院會計學(xué)教師，長期從事財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)教學(xué)。
目 錄
第1章 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)概述 1
1.1 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的目的 1
1.2 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的步驟 2
1.2.1 實訓(xùn)準(zhǔn)備階段 2
1.2.2 模擬實訓(xùn)階段 3
1.2.3 整理歸檔階段 4
1.2.4 撰寫實驗報告階段 4
1.3 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的考核與評價 4
1.3.1 平時成績 4
1.3.2 實訓(xùn)技能 5
1.3.3 實訓(xùn)報告 6
第2章 會計綜合實訓(xùn)模擬企業(yè) 7
2.1 模擬企業(yè)簡介 7
2.1.1 工商注冊相關(guān)信息 7
2.1.2 公司的職能部門 7
2.1.3 會計人員及倉管人員的組成情況 7
2.1.4 財務(wù)相關(guān)資料 8
2.2 企業(yè)的生產(chǎn)情況與會計政策 8
2.2.1 企業(yè)的生產(chǎn)情況 8
2.2.2 主要產(chǎn)品的具體工藝線路 9
2.2.3 企業(yè)有關(guān)的會計政策 9
2.3 會計崗位設(shè)置及職責(zé) 12
2.4 企業(yè)主要客戶及相關(guān)單位概況 13
2.4.1 企業(yè)主要原料供應(yīng)商 13
2.4.2 企業(yè)主要設(shè)備供應(yīng)商 13
2.4.3 企業(yè)主要客戶 13
2.4.4 企業(yè)及往來單位概況 13
2.5 模擬企業(yè)采用的賬務(wù)處理程序 15
2.5.1 科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 15
2.5.2 科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 16
第3章 建賬資料 17
3.1 建賬所需要的相關(guān)資料 17
3.1.1 企業(yè)會計科目表 17
3.1.2 總分類賬戶及所屬明細(xì)分類賬戶期初余額 18
3.1.3 期初在產(chǎn)品成本及產(chǎn)量記錄 22
3.1.4 財務(wù)報表期初數(shù)據(jù) 23
3.2 期初建賬 26
3.2.1 賬簿的啟用 26
3.2.2 總分類賬簿的建立 26
3.2.3 日記賬的建立 27
3.2.4 明細(xì)賬的建立 29
第4章 會計憑證的填制 31
4.1 原始憑證 31
4.1.1 原始憑證的內(nèi)容 31
4.1.2 原始憑證的種類 31
4.1.3 本次實訓(xùn)需要填制的原始憑證 32
4.1.4 原始憑證的審核 32
4.2 記賬憑證 32
4.2.1 記賬憑證的填寫 32
4.2.2 記賬憑證的審核 35
4.3 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 35
第5章 記賬 49
5.1 記賬的步驟及記賬規(guī)則 49
5.1.1 記賬的步驟 49
5.1.2 記賬規(guī)則 51
5.2 日記賬的記賬 52
5.2.1 現(xiàn)金日記賬的記賬 52
5.2.2 銀行存款日記賬的記賬 53
5.3 明細(xì)分類賬的記賬 53
5.3.1 三欄式明細(xì)賬的記賬 53
5.3.2 數(shù)量金額式明細(xì)賬的記賬 53
5.3.3 多欄式明細(xì)賬的記賬 54
5.3.4 “固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的記賬 61
5.4 總分類賬的登記 62
5.4.1 科目匯總表的編制 62
5.4.2 總賬的登記 63
5.5 試算平衡 63
第6章 對賬與結(jié)賬 65
6.1 對賬 65
6.1.1 賬實核對 65
6.1.2 賬證核對 65
6.1.3 賬賬核對 65
6.2 結(jié)賬 66
6.2.1 結(jié)賬的內(nèi)容 66
6.2.2 結(jié)賬的分類 66
6.2.3 結(jié)賬時的四點注意事項 68
6.2.4 年結(jié)后 69
第7章 財務(wù)報表的編制 71
7.1 資產(chǎn)負(fù)債表 71
7.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的格式 71
7.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 72
7.2 利潤表 77
7.2.1 利潤表的格式 77
7.2.2 利潤表的編制方法 78
7.3 現(xiàn)金流量表 79
7.3.1 現(xiàn)金流量表的格式 79
7.3.2 現(xiàn)金流量表的編制方法 81
第8章 會計檔案管理 84
8.1 會計檔案概述 84
8.1.1 會計檔案的概念 84
8.1.2 會計檔案的基本內(nèi)容 84
8.2 會計檔案的裝訂 85
8.2.1 會計檔案裝訂的注意事項 85
8.2.2 會計檔案裝訂的過程 85
8.3 會計檔案的保管與借閱 87
附錄A 模擬業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證 89
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