本書選擇建筑施工企業中比較有代表性施工企業作為研究樣本，通過分析其在營運資金管理的相關資料，歸納分析其在營運資金管理及其績效評價方面的現狀與問題，并提出一些具體、可行的優化建議措施。主要內容包括：施工企業營運資金管理及績效評價概念與理論；施工企業資金管理與績效評價典型案例分析1——A公司等。
對現代企業而言，加強財務管理對于企業具有十分重要的意義，財務管理工作主要圍繞資金管理展開，而資金管理中營運資金又占據著舉足輕重的位置，猶如血液之于人體，為企業的展提供持續不斷的支持。具體而言，企業在經營過程中用于周轉的那部分資金就是營運資金，其貫穿于日常業務之中并被廣泛使用，幾乎涉及企業經營的方方面面，比如生產、銷售、采購、入庫等各個環節，所以企業既要兼顧營運資金的使用效率更要注重對行管理。如果不能提高營運資金的使用效率，將難以保證企業的正常運轉，企業的持續經營將失去依賴。如何加強對營運資金的管理將直接關系到企業能否正常經營運轉和創造效益的多少，換言之，營運資金的管理工作是一個企業成敗關鍵之所在。
改革開放后，市場經濟占據了位置，我國的建筑業逐入快速發展時期，越來越多的建筑企業開始逐漸地發展起來入到2pan>世紀，隨著城鎮程的不斷加快和各項惠民工程的開工，建筑業開入到了發展的“黃金時期”，此時的市場局面已經發生了大的變化，形成了國有企業、私有企業、股份制企業一起存在的新局面，建筑企業間的爭奪已經不再單單局限于某個區域、某個國家，爭奪的程度不斷增強。面對這樣一個挑戰與機遇并存的時代，各個建筑公司之間激烈的爭奪帶來的結果是一些企業逐漸發展起來，一些公司逐漸倒閉或被吞并。對于建筑公司來說，改革開放四十多年來，建筑行產值一直延續著高速增長。然而，中國建筑業在高增長的同時，產值利潤率卻較低。營運資金是企業行生產經營過程中周轉使用的流動性資源。營運資金管理在企業財務管理中占據重要地位，是企業賴以生存的基本條件，是企業尋求不斷發展的基石，很大程度上是決定企業成敗的重要因素。為充分發揮建筑業在國民經濟中的重要作用，必須對相關施工企業單行有效的管理。而企業管理的中心是資金管理，營運資金又是企業資體中具有活力的要素，是企業維持正常生產經營活動的物質條件。營運資金管理不僅直接影響企業資金的流動性和收益性，還對企業的展起著決定性的作用。由此可見，提高建筑施工企業營運資金管理的必要性，而如何使其提升營運資金管理、降低營運資金持有成本、合理控制運營風險、創造大企業效益、保證企業的展成為急需解決的新課題。營運資金作為公司生產經營維持的財力支持，在公司所有資金里面流動性強，由流動資產與流動負債兩部分構成，在經營狀況的財務報表中主要表現在上面部分，并且和利潤表、現金流量表等報表有著千絲萬縷聯系，貫穿于企業經營全過程。營運資金管理是對公司資行管控的前提，不僅對于公司一定階段的資金獲利能力具有很深的作用，而且可以被運用于考核公司風險。因此，公司應該加強營運資金管理而推動企業生產經營活動的不斷發展，降低企業財務風險和經營風險，提升資金的效益，增強企業在競爭中的優勢。
相對于國外而言，國內的營運資金管理能力比較低，有一定的不足與問題，比如結構不合理、管理方法不科學、資金使用低效等，因此仍需要加強這方面的研究，為公司的營運資金管理給予一定理論前提與對策。
本書選擇建筑施工企業中比較有代表性施工企業作為研究樣本，通過分析其在營運資金管理的相關資料，歸納分析其在營運資金管理及其績效評價方面的現狀與問題，并提出一些具體、可行的優化建議措施。本書選題的意義概括為以下三個方面：
1.營運資金的日常管理可衡企業現金流動。企業的非現金性流動資產一旦轉化為現金，就會形成企業的現金流入，而公司償還流動負債需要支付現金，形成了公司的現金流出。只有企業的營運資金處于相對均衡狀態時，才不會出現現金不足而導致短期償付困難，或者因現金過剩而使公司的資產獲利能力下降的現象。因此，通過對營運資行合理的管理，實現營運資金的均衡狀態，可以更好地企穩發展。
2.維持適當的營運資金可以保障企業生產經營活動的正行。由于營運資金流動性較強、數量波動較大，所以維持適當的營運資金、保證營運資金的性不僅可以使企業資金的日常收付實現良性循環，還可以及時有效地防范資金風險。
3.企業可以通過加強營運資金管理來降低企業資金風險。一般情況下，企業凈營運資金越多，財務風險越小，即發生短期償債困難的可能性越低，舉債融資能力越強。因此，企業營運資金的有效管理會使企業短期償債能力有所保障、經營風險保持較低。通過權衡營運資金的性與流動性，一方面可保證企業營運資金的性，一方面可加快企業營運資金的周轉速度，有效地降低和防范可能發生的資金風險，由此來提升企業的競爭實力，確保企業長遠而穩健的發展。
第一章 施工企業營運資金管理及績效評價概念與理論
第一節行業發展與施工企業經營環境
第二節核心概念
第三節 營運資金管理理論
第四節 營運資金管理績效評價理論
第五節 供應鏈管理理論
第六節資產管理與企業價值理論
第二章施工企業資金管理與績效評價典型案例分析pan>——A公司……053
第一節案例背景
第二節A公司基本情況
第三節A施工企業營運資金構成現狀
第四節A施工企業營運資金管理辦法
第五節A施工企業營運資金管理存在的問題及成因
第六節A施工企業優化營運資金管理的建議
第三章施工企業資金管理與績效評價的典型案例分析2——B公司…09pan>
第一節案例背景
第二節B公司營運資金管理的現狀與問題
第三節影響B公司營運資金管理績效的原因分析
第四節提升B公司營運資金管理績效的優化對策
第四章施工企業資金管理與績效評價的典型案例分析3——C公司…118
第一節案例背景
第二節C公司行業特征分析
第三節C公司基本情況
第四節C公司營運資金管理存在的問題
第五節C公司營運資金管理問題成因分析
第六節公司營運資金管理問題的原因分析
第七節強化營運資金管理的具體措施
第八節 供應鏈管理視角下營運資金管理優化策略與保障措施
第五章施工企業資金管理與績效評價的典型案例分析4——D公司…156
第一節案例背景
第二節企業基本情況
第三節D公司營運資金管理現狀分析
第三節D公司營運資金績效評價體系建立
第四節措施與建議
第六章結論
參考文獻
第一章施工企業營運資金管理及績效評價概念與理論
第一節行業發展與施工企業經營環境
一、行業環境
2pan>世紀以來，我國經濟發展已經逐入了“新動力、中高速、多挑戰、優結構”的新常態，建筑業現已發展成熟穩定，發展趨勢呈放緩式的中速增長年來，國家大力推行供給側改革，嚴禁新增產能淘汰落后產能，錯峰生產等一系列指導意見的出臺，旨在調整產業結構和保持國民經濟的增長速度。建筑行業作為國民經濟的支柱性產業，必須跟隨國民經濟“新常態”的步伐，加快深化改革程，加強工程質量整治的力度，才能持續穩步地發展。
建筑業作為我國國民經濟的重要支柱產業之一，為國家的經濟建設做出了巨大貢獻。從20世紀80年代到2pan>世紀初建筑業迎來了其黃金發展時期，極了GDP的增長。整個建筑市場呈現不斷擴大的趨勢，這期間為我國經濟的快速增長注入了強大的動力。
建筑業在發展過程中存在著亟待解決的問題，加強建筑企業的管理對我國經濟的發展產生深遠的影響。建筑行業屬于一個資金密集型行業，需要大量地注入資金從而推動各個工程項目的開展，然而就目前而言資金的周轉是一個較大的問題，所以為了防止資金鏈斷而妨礙工展的局面的出現，亟需建筑企業加強對資金的管理。
建筑市場由于準入門檻低，日漸形成了建筑市場的買方市場局面。由此決定了建筑施工企業與投資單位簽訂施工合同和經營管理活動中的被動性和不特征。例如，投資方一般要求采價的方式一次定價，而對施工過程中出現材料等價格增長的情況施工單位卻不能調整；投資方要求施工單行巨額墊資，即使按度支付工度款，一般也要以各種借口推遲付款或支付部分等。
諸多霸王條款，尤其是要求施工單位墊資的行業現狀，使得建筑施工企業必須加強對營運資金的統籌管理，以滿足正常生產經營需要。我國建筑施工領域工程款拖欠現象嚴重，建筑施工企業應收賬款數額巨大，雖有國家政策對此強制清欠，但應收賬額還是有增無減。拖欠工程款現象已嚴重束縛施工企業的正常發展。
施工企業對資金監管不嚴。在很多施工項目，建設單位為防止施工單位將建設資金另作他用，通常采用與施工單位、銀行簽訂三方監管協議的方式，建設單位所撥工程款必須留在協議銀行賬戶，不得擅自調撥使用。對工程資金的監管，使得建筑施工企業集團具有大量資金存量，資金使用率和周轉率較低。
營運資金對于企業持續健康發展有著至關重要的作用，對營運資行科學有效的管理，可以使企業在激烈的市場競爭中占有一席之地，也會使企業持續健康地發展。我國目前的大多數企業在營運資金的管理方面，仍采用傳統式單一項目的管理模式，其管理沒能與企業的具體業務流程相結合，存在著一定的局限性。建筑業是一個具有生產周期長、會計核算跨度大、工程項目所在地域分布廣、對外部融資需求大等特點的資金密集型行業。冗余存貨占用大量資金、為搶占市場份額多采取墊資施工方式營銷導致企業賬面上的大量應收賬款，這些經營行為均降低了資金的流動效率，必然會影響到建筑企業的經營效率。受到我國建筑施工企業普遍的粗放式管理影響，建筑業的產值利潤率一直不容樂觀。2008年以前，由于國家城鎮化的快速推動以及“4萬億投資”的政策拉動影響下，建筑行業體需求量激增，大多數建筑企業在此期間得到高速發展。自201pan>年起，行體需求減少，建筑業開始步入“過剩期”。2015年1pan>月10日，“供給側”改革開始推行，指明調整過剩產能需通過改變我國建筑施工企業以往粗放型的增長模式來實現，必須重視企業經營模式的結構化升級，將提高財務管理工作放在企業經營改革的重要位置當中。融資難、融資貴是投資規模大的建筑施工企業一……
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