為了適應(yīng)新形勢的要求，貫徹新企業(yè)會計準則的內(nèi)容，滿足高等財經(jīng)院校財會、金融、投資等專業(yè)的教學(xué)需要，滿足商業(yè)銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)需要，我們組織具有豐富教學(xué)經(jīng)驗和銀行會計實際工作經(jīng)驗的教師，針對新的金融行業(yè)監(jiān)管要求，適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)變化，精心修訂了這本教材。
我們以近年修訂的《企業(yè)會計準則基本準則》、42
項具體準則為支點，以《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》為指導(dǎo)，依據(jù)金融管理機構(gòu)頒布的*規(guī)章制度，以教學(xué)和實際工作需要為目的進行修訂，體現(xiàn)了理論聯(lián)系實際、可操作性強、深入淺出等特點。內(nèi)容既全面系統(tǒng)，又重點突出，對銀行的基本核算方法、基本要素、基本業(yè)務(wù)進行了詳略得當?shù)年U述，同時吸收了金融、投資領(lǐng)域的*改革和科研成果，以求*限度地滿足培養(yǎng)符合市場經(jīng)濟條件下復(fù)合型人才的要求。
第1 章總論 1
1.1 商業(yè)銀行與商業(yè)銀行會計 1
1.2 銀行會計工作的組織與管理 6
1.3 銀行會計核算的基本原則和要求 10
本章小結(jié) 14
基礎(chǔ)訓(xùn)練 14
第2 章基本核算方法 16
2.1 會計科目和賬戶 16
2.2 會計憑證 23
2.3 銀行會計賬簿與賬務(wù)組織 31
2.4 財務(wù)報告 39
本章小結(jié) 41
基礎(chǔ)訓(xùn)練 41
第3 章存款業(yè)務(wù)的核算 43
3.1 存款業(yè)務(wù)概述 43
3.2 單位存款業(yè)務(wù)的核算 50
3.3 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 54
本章小結(jié) 60
基礎(chǔ)訓(xùn)練 61
第4 章貸款業(yè)務(wù)的核算 63
4.1 貸款業(yè)務(wù)概述 63
4.2 一般貸款業(yè)務(wù)的核算 70
4.3 抵債資產(chǎn)的核算 74
4.4 貼現(xiàn)的核算 75
本章小結(jié) 79
基礎(chǔ)訓(xùn)練 79
第5 章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算和管理 82
5.1 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述 82
5.2 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 85
5.3 金庫管理和現(xiàn)金運送 89
本章小結(jié) 90
基礎(chǔ)訓(xùn)練 90
第6 章系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 92
6.1 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)概述 92
6.2 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與清算匯差資金業(yè)務(wù)的核算 94
本章小結(jié) 101
基礎(chǔ)訓(xùn)練 102
第7 章金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算 104
7.1 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述 104
7.2 商業(yè)銀行與中國人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算 107
7.3 同業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算 119
本章小結(jié) 125
基礎(chǔ)訓(xùn)練 125
第8 章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 128
8.1 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 128
8.2 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 131
8.3 不同結(jié)算方式下結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 148
8.4 本票和銀行卡業(yè)務(wù)介紹 159
8.5 結(jié)算業(yè)務(wù)收費和罰款 162
本章小結(jié) 163
基礎(chǔ)訓(xùn)練 164
第9 章金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的核算 168
9.1 金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 168
9.2 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的
核算 170
9.3 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的
核算 174
9.4 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的核算 179
9.5 長期股權(quán)投資的核算 183
本章小結(jié) 192
基礎(chǔ)訓(xùn)練 193
第10 章套期業(yè)務(wù)的核算 197
10.1 套期業(yè)務(wù)概述 197
10.2 套期關(guān)系評估與套期會計 201
本章小結(jié) 207
基礎(chǔ)訓(xùn)練 208
第11 章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 210
11.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 210
11.2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 220
11.3 其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 224
本章小結(jié) 226
基礎(chǔ)訓(xùn)練 226
第12 章外匯業(yè)務(wù)的核算 228
12.1 外匯業(yè)務(wù)概述 228
12.2 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 235
12.3 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 239
12.4 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 245
12.5 外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 252
本章小結(jié) 265
基礎(chǔ)訓(xùn)練 265
第13 章中間業(yè)務(wù)的核算 267
13.1 中間業(yè)務(wù)概述 267
13.2 代理類中間業(yè)務(wù)的核算 273
13.3 代保管業(yè)務(wù)及代扣代收業(yè)務(wù)的核算 280
13.4 國內(nèi)保函業(yè)務(wù)的核算 282
本章小結(jié) 284
基礎(chǔ)訓(xùn)練 284
第14 章收入、費用和利潤的核算 285
14.1 收入和費用的核算 285
14.2 利潤及利潤分配的核算 295
本章小結(jié) 300
基礎(chǔ)訓(xùn)練 300
第15 章所有者權(quán)益業(yè)務(wù)的核算 302
15.1 所有者權(quán)益業(yè)務(wù)概述 302
15.2 投入資本的核算 306
15.3 留存收益的核算 308
本章小結(jié) 309
基礎(chǔ)訓(xùn)練 309
第16 章年度決算和財務(wù)報表的編制與分析 311
16.1 年度決算 311
16.2 財務(wù)報表的編制 313
16.3 財務(wù)報表的分析 327
本章小結(jié) 336
基礎(chǔ)訓(xùn)練 337
參考文獻 338
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