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    本書為適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革開放的新形勢(shì)，滿足教學(xué)急需，在我們2001年已出版的《財(cái)務(wù)管理學(xué)》教材修訂本基礎(chǔ)上進(jìn)行了全面修訂，重新編寫。為與原版相區(qū)別，稱作第三版。本書可供高等財(cái)經(jīng)院校有關(guān)專業(yè)教學(xué)之用，也可作為自考、電大、函大和有關(guān)專業(yè)、企業(yè)財(cái)會(huì)人員、銀行與財(cái)政干部學(xué)習(xí)參考，同時(shí)可供有關(guān)教學(xué)和科研人員參考。
    本書按照發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，著重闡明現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，在體系、內(nèi)容與管理方法上都作了不少新的探索。
    在編寫第三版時(shí)，原有的作者有的因年齡關(guān)系已退休，有的已調(diào)離學(xué)校工作，有的同志已去世，故作者已發(fā)生重大變化。我們對(duì)已退休的作者表示感謝，對(duì)已去世的同志表示懷念，他們對(duì)本書的貢獻(xiàn)是永存的。
    由于編著者水平有限，如有錯(cuò)漏之處，懇請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正。

第一章 總論
第一節(jié) 企業(yè)組織形式與經(jīng)濟(jì)環(huán)境
第二節(jié) 企業(yè)資金及其運(yùn)動(dòng)規(guī)律
第三節(jié) 財(cái)務(wù)本質(zhì)與職能
第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則
第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理方法體系
第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度體系


第二章 資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值
第二節(jié) 資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值


第三章 籌資管理
第一節(jié) 籌資管理目標(biāo)
第二節(jié) 籌資需求預(yù)測(cè)
第三節(jié) 長(zhǎng)期籌資方式
第四節(jié) 短期籌資方式
第五節(jié) 資本成本
第六節(jié) 長(zhǎng)期籌資方式的決策


第四章 固定資產(chǎn)投資管理
第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資管理概述
第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方案現(xiàn)金流量估算
第三節(jié) 固定資產(chǎn)投資決策的基本方法
第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)分析
第五節(jié) 固定資產(chǎn)投資敏感性分析


第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述
第二節(jié) 現(xiàn)金和有價(jià)證券管理
第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理
第四節(jié) 存貨管理
第五節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金政策


第六章 制造成本與期間費(fèi)用管理
第一節(jié) 制造成本與期間費(fèi)用概述
第二節(jié) 制造成本與期間費(fèi)用預(yù)測(cè)
第三節(jié) 制造成本與期間費(fèi)用決策
第四節(jié) 制造成本與期間費(fèi)用預(yù)算
第五節(jié) 制造成本與期間費(fèi)用的控制和考核


第七章 銷售收入管理
第一節(jié) 銷售收入管理概述
第二節(jié) 商品產(chǎn)品價(jià)格管理
第三節(jié) 銷售收入預(yù)算
第四節(jié) 銷售收入的組織與考核


第八章 企業(yè)收益及其分配管理
第一節(jié) 企業(yè)收益及其構(gòu)成
第二節(jié) 企業(yè)收益的預(yù)測(cè)、決策和計(jì)劃
第三節(jié) 企業(yè)利潤(rùn)分配與日常管理


第九章 外匯管理
第一節(jié)外匯管理目標(biāo)
第二節(jié)外匯收支管理
第三節(jié)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理


第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第一節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述
第二節(jié)資金周轉(zhuǎn)評(píng)價(jià)
第三節(jié)獲利能力評(píng)價(jià)
第四節(jié)償債能力評(píng)價(jià)
第五節(jié)財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)評(píng)價(jià)


第十一章 企業(yè)清算財(cái)務(wù)
第一節(jié)企業(yè)清算財(cái)務(wù)概述
第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)清查
第三節(jié)債務(wù)清償與剩余財(cái)產(chǎn)分配


附表
附表1 1元復(fù)利終值系數(shù)表（FVIF表）
附表2 1元復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表（PVIF表）
附表3 1元年金終值系數(shù)表（FVIF表）
附表4 1元復(fù)金現(xiàn)值系數(shù)表（PVIF表）

第五節(jié)財(cái)務(wù)管理方法體系
在財(cái)務(wù)管理工作中，為了能正確組織各種復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，必須采取一系列科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法。財(cái)務(wù)管理方法是按照企業(yè)管理的基本要求，依據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律性和財(cái)務(wù)管理原則來(lái)加以確定的。因此，不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由于具體的規(guī)律性與管理原則不同，采用的具體管理方法也有一定區(qū)別。但是，企業(yè)管理的一般要求、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一般規(guī)律與財(cái)務(wù)管理的一般原則，決定了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理具有某些共同的財(cái)務(wù)管理方法，即財(cái)務(wù)管理的一般方法。財(cái)務(wù)管理的一般方法與特殊方法相互聯(lián)結(jié)，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的方法體系。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的特殊方法，將在以后各章介紹，本章就財(cái)務(wù)管理的一般方法加以概述。
一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策
企業(yè)現(xiàn)代化管理要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作由過(guò)去的事后反映與監(jiān)督為主，轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)與決策為主。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策，是決定企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方向、調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有正確進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策，才能事先估計(jì)各種有利與不利因素，趨利避害，克服財(cái)務(wù)與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的盲目性，增強(qiáng)自覺性，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供前提條件。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策是加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理的前提。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策，確定財(cái)務(wù)目標(biāo)與相應(yīng)的實(shí)施方案，為財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制與執(zhí)行打下基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策也是實(shí)行企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制的重要條件。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制的建立，要求正確確定內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)（主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)），核定各責(zé)任單位的資金占用定額、費(fèi)用開支限額、確定內(nèi)部分配方案等，這些都要通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策來(lái)進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策還為確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與對(duì)外投資規(guī)模及其方向提供依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中處于核心地位。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，主要是對(duì)企業(yè)計(jì)劃期財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算，它是在過(guò)去與現(xiàn)在財(cái)務(wù)資料的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)指標(biāo)所作的估計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容一般包括流動(dòng)資產(chǎn)需用量與短期性投資預(yù)測(cè)，固定資產(chǎn)需用量與長(zhǎng)期性投資預(yù)測(cè)，成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、商品價(jià)格與銷售收入預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、利潤(rùn)總額與分配指標(biāo)預(yù)測(cè)等。