這是一本關(guān)于智能審計的入門讀物，全書以通俗易懂為寫作原則，采用白話的方式將傳統(tǒng)審計內(nèi)容與計算機(jī)環(huán)境下的審計內(nèi)容完美融合。
全書以審計的過去、現(xiàn)在與未來為順序：總結(jié)了傳統(tǒng)審計理論、基本方法，解析了審計信息化、IT審計、審計數(shù)據(jù)分析等智能審計的內(nèi)容與方法，前瞻性地展現(xiàn)了智能審計發(fā)展的趨勢與前沿。
審計作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，一直受到各個國家的重視，在國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。在傳統(tǒng)審計環(huán)境下，審計人員手工檢查被審計單位的紙質(zhì)材料，審計效率低，審計成本高。進(jìn)入信息化時代，審計人員審計的對象由紙質(zhì)的材料轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪娮訑?shù)據(jù)和信息系統(tǒng)為主，采用的審計手段為相關(guān)軟件與工具，這在一定程度上提高了審計效率，降低了審計成本。但目前審計工作仍然需要大量的人工參與和重復(fù)單調(diào)的工作，實現(xiàn)審計工作的自動化與智能化成為審計人員追求的目標(biāo)。近年來，大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用為審計信息化的發(fā)展帶來了機(jī)遇。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)開展智能審計，成為審計行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。
我國一直重視審計信息化工作。習(xí)近平總書記指出，要堅持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)。審計署指出，中國審計的根本出路在于信息化。
伴隨著這一審計信息化浪潮，作者在近20年的時間里一直致力于審計信息化領(lǐng)域的科研、教學(xué)、行業(yè)培訓(xùn)與咨詢工作，先后出版了《計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)》（第4版）、《計算機(jī)審計》（第2版）、《審計信息化》《大數(shù)據(jù)審計理論、方法與應(yīng)用》《聯(lián)網(wǎng)審計技術(shù)方法與績效評價》《電子數(shù)據(jù)審計模擬實驗》《信息系統(tǒng)審計》等10余部與智能審計相關(guān)的著作，其中多部著作已被國內(nèi)數(shù)百所大學(xué)選作教材，多部著作被評為十二五江蘇省高等學(xué)校重點(diǎn)教材、全國電子信息類和財經(jīng)類優(yōu)秀教材、十三五江蘇省高等學(xué)校重點(diǎn)教材。這些著作中所總結(jié)和提出的審計信息化理論體系被廣大同行采用與推廣。
本書是作者根據(jù)新文科背景下財經(jīng)類高校開設(shè)智能審計相關(guān)課程的需要，結(jié)合作者所承擔(dān)的多項科研項目以及所參與的多項審計實務(wù)項目，在已出版的多部著作的基礎(chǔ)上，以通俗的語言系統(tǒng)地分析智能審計，目的是讓即使沒有較多專業(yè)背景的讀者也能掌握大數(shù)據(jù)、人工智能背景下的審計方法。
1.本書內(nèi)容
目前智能審計仍然是一個前沿性的領(lǐng)域，相關(guān)研究與應(yīng)用仍在探索之中。本書采用漸進(jìn)的方式講述智能審計，全書共分成三篇。
篇是審計基礎(chǔ)知識，包括第1章審計概述、第2章審計工作流程與審計文書。學(xué)習(xí)智能審計需要具有一定的審計基本知識，智能審計環(huán)境下各階段需要智能生成各類審計文書。本篇內(nèi)容讓讀者了解什么是審計，以及審計工作流程與審計文書。
第二篇是智能審計基礎(chǔ)，包括第3章電子數(shù)據(jù)審計、第4章信息系統(tǒng)審計、第5章持續(xù)審計與聯(lián)網(wǎng)審計。智能審計的對象和內(nèi)容離不開電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)，持續(xù)審計和聯(lián)網(wǎng)審計成為審計信息化的一個重要發(fā)展方向，研究與應(yīng)用智能審計需要熟悉電子數(shù)據(jù)審計、信息系統(tǒng)、持續(xù)審計和聯(lián)網(wǎng)審計的基本知識。本篇內(nèi)容讓讀者熟悉信息化環(huán)境下的審計對象與審計方法。
第三篇是智能審計知識，包括第6章人工智能簡介、第7章智能審計概述、第8章智能審計數(shù)據(jù)采集與分析、第9章審計機(jī)器人，本篇內(nèi)容讓讀者系統(tǒng)地了解目前智能審計的產(chǎn)生背景、技術(shù)方法、應(yīng)用現(xiàn)狀及發(fā)展前沿。
為了讓讀者更清晰地理解本書的內(nèi)容以及各章之間的邏輯關(guān)系，現(xiàn)將本書結(jié)構(gòu)及其邏輯關(guān)系總結(jié)如下（見圖0-1）。
圖0-1 本書結(jié)構(gòu)及其邏輯關(guān)系示意圖
2.本書特色
本書從審計的基本知識談起，在分析信息化環(huán)境下的審計對象與審計方法之后，系統(tǒng)地介紹了智能審計的產(chǎn)生背景、技術(shù)方法、應(yīng)用現(xiàn)狀及發(fā)展前沿，基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、前沿性并存，為非專業(yè)讀者揭開了智能審計的神秘面紗。
3.讀者對象
本書可作為高等學(xué)校審計學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)的教材，供研究生、本科生、�？粕榷鄠�層次的讀者使用，同時可作為審計從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)教材和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料，以及審計專業(yè)人士、審計科技工作者的參考書。
致謝
本書的寫作得到了相關(guān)高校以及審計署等審計實務(wù)部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專家的大力支持。
本書相關(guān)理論內(nèi)容研究先后得到了國家自然科學(xué)基金（項目編號：71572080、70971068、70701018）、國家社會科學(xué)基金（項目編號：20FGLB058）、教育部人文社會科學(xué)研究項目（項目編號：14YJAZH006、08JC630045）、教育部留學(xué)回國人員科研啟動基金（項目編號：教外司留[2012]940號）和中國博士科學(xué)基金（項目編號：20060390281）、江蘇省社會科學(xué)基金（項目編號：13GLC016）、江蘇省六大人才高峰高層次人才項目（項目編號：2014-XXRJ-015）、江蘇省高校青藍(lán)工程青年學(xué)術(shù)帶頭人項目（項目編號：蘇教師[2010]27號）、江蘇省333高層次人才工程等項目的資助。
另外，機(jī)械工業(yè)出版社特別是章集香編輯對本書的出版給予了大力的支持，在此一并表示感謝！
本書的相關(guān)教學(xué)材料和教學(xué)資源可與本人或出版社聯(lián)系獲取。本書尚有不足之處，懇請讀者不吝賜教，作者將在下一版中進(jìn)一步完善。作者的Email：chenweich@nau.edu.cn。
陳 偉
2021年3月于南京
前 言
篇 審計基礎(chǔ)知識
第1章 審計概述 / 2
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 2
1.1 審計分類 / 3
1.1.1 國家審計 / 3
1.1.2 內(nèi)部審計 / 8
1.1.3 社會審計 / 9
1.1.4 國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的區(qū)別與聯(lián)系 / 10
1.2 審計的產(chǎn)生與發(fā)展 / 11
1.2.1 國外審計的產(chǎn)生與發(fā)展 / 11
1.2.2 國內(nèi)審計的產(chǎn)生與發(fā)展 / 14
1.3 經(jīng)典審計技術(shù)方法 / 20
思考題 / 24
第2章 審計工作流程與審計文書 / 25
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 25
2.1 實施審計項目的一般流程 / 26
2.2 審計準(zhǔn)備階段 / 26
2.2.1 審計通知書 / 27
2.2.2 審計實施方案 / 29
2.3 審計實施階段 / 34
2.3.1 審計需求單 / 34
2.3.2 承諾書 / 36
2.3.3 審計取證單 / 37
2.3.4 審計工作底稿 / 39
2.4 審計報告階段 / 41
2.4.1 審計報告征求意見書 / 42
2.4.2 審計報告 / 48
思考題 / 53
第二篇 智能審計基礎(chǔ)
第3章 電子數(shù)據(jù)審計 / 56
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 56
3.1 審計信息化簡介 / 57
3.2 電子數(shù)據(jù)審計 / 61
3.2.1 電子數(shù)據(jù)審計的原理 / 61
3.2.2 開展電子數(shù)據(jù)審計的步驟 / 63
3.3 審計數(shù)據(jù)采集 / 64
3.3.1 審計數(shù)據(jù)采集的原理 / 64
3.3.2 審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟 / 65
3.3.3 審計數(shù)據(jù)采集的方法 / 67
3.4 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理 / 69
3.4.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量與審計數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義 / 70
3.4.2 常用的審計數(shù)據(jù)預(yù)處理方法 / 75
3.5 審計數(shù)據(jù)分析 / 76
3.6 審計數(shù)據(jù)驗證 / 81
思考題 / 87
第4章 信息系統(tǒng)審計 / 88
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 88
4.1 信息系統(tǒng)審計簡介 / 89
4.1.1 信息系統(tǒng)審計的重要性 / 89
4.1.2 信息系統(tǒng)審計的定義 / 92
4.1.3 信息系統(tǒng)審計的分類及主要內(nèi)容 / 93
4.1.4 信息系統(tǒng)審計的基本步驟 / 96
4.1.5 信息系統(tǒng)審計的基本方法 / 97
4.2 信息系統(tǒng)一般控制審計 / 102
4.2.1 信息系統(tǒng)一般控制簡介 / 102
4.2.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、測試和維護(hù)審計 / 102
4.2.3 信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計 / 107
4.2.4 信息系統(tǒng)安全審計 / 111
4.2.5 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計 / 115
4.2.6 IT外包審計 / 118
4.3 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計 / 120
4.3.1 應(yīng)用控制簡介 / 120
4.3.2 應(yīng)用控制審計基本步驟 / 122
4.3.3 應(yīng)用控制審計案例 / 122
4.4 IT治理審計 / 128
4.4.1 IT治理審計簡介 / 128
4.4.2 IT治理審計主要內(nèi)容 / 129
4.4.3 IT治理審計案例 / 131
4.5 信息系統(tǒng)項目建設(shè)審計 / 133
4.5.1 信息系統(tǒng)項目建設(shè)審計簡介 / 133
4.5.2 信息系統(tǒng)項目建設(shè)審計主要內(nèi)容 / 133
4.6 信息系統(tǒng)績效審計 / 135
4.7 信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則與規(guī)范 / 137
4.7.1 信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則與規(guī)范概述 / 137
4.7.2 國外主要信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則與規(guī)范簡介 / 137
4.7.3 國內(nèi)主要信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則與規(guī)范簡介 / 141
思考題 / 146
第5章 持續(xù)審計與聯(lián)網(wǎng)審計 / 147
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 147
5.1 持續(xù)審計 / 148
5.1.1 持續(xù)審計簡介 / 148
5.1.2 持續(xù)審計一般實現(xiàn)方法 / 149
5.2 聯(lián)網(wǎng)審計 / 156
5.2.1 聯(lián)網(wǎng)審計簡介 / 156
5.2.2 聯(lián)網(wǎng)審計一般實現(xiàn)方法 / 156
5.2.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計實現(xiàn)方法 / 162
思考題 / 166
第三篇 智能審計知識
第6章 人工智能簡介 / 168
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 168
6.1 人工智能研究與應(yīng)用 / 169
6.1.1 人工智能的發(fā)展 / 171
6.1.2 人工智能的應(yīng)用 / 174
6.2 常用人工智能技術(shù)及其審計應(yīng)用 / 176
思考題 / 195
第7章 智能審計概述 / 196
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 196
7.1 智能審計的內(nèi)涵 / 197
7.1.1 智能審計的內(nèi)容 / 197
7.1.2 智能審計作業(yè) / 198
7.1.3 智能審計管理 / 200
7.2 大數(shù)據(jù)、云計算與智能審計 / 204
7.3 智能審計應(yīng)用案例 / 212
思考題 / 216
第8章 智能審計數(shù)據(jù)采集與分析 / 217
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 217
8.1 審計數(shù)據(jù)智能采集 / 218
8.1.1 紙質(zhì)材料智能采集 / 218
8.1.2 儀器儀表數(shù)據(jù)智能采集 / 223
8.1.3 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的審計數(shù)據(jù)采集 / 223
8.1.4 基于RPA技術(shù)的審計數(shù)據(jù)自動采集 / 227
8.1.5 遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)智能采集 / 230
8.2 審計數(shù)據(jù)智能分析 / 230
8.2.1 文本文件數(shù)據(jù)智能分析 / 230
8.2.2 基于可視化分析技術(shù)的審計數(shù)據(jù)分析 / 231
8.2.3 基于業(yè)務(wù)規(guī)則的審計專家系統(tǒng) / 239
8.2.4 基于機(jī)器學(xué)習(xí)的智能數(shù)據(jù)分析 / 245
思考題 / 257
第9章 審計機(jī)器人 / 258
本章學(xué)習(xí)目標(biāo) / 2
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