立信會(huì)計(jì)系列精品教材，上海“十一五”重點(diǎn)規(guī)劃教材。全書以我國(guó)《審計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等審計(jì)法律法規(guī)為指導(dǎo)，并結(jié)合我國(guó)《公司法》、《證券法》和最高人民法院《司法解釋》的施行，在深入研究我國(guó)審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)上，借鑒西方有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的成功做法和經(jīng)驗(yàn)，全面闡述了專業(yè)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)具有的審計(jì)理論和知識(shí)，重點(diǎn)突出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告編制的相關(guān)知識(shí)和技能。
立信會(huì)計(jì)這一品牌是由我國(guó)現(xiàn)代會(huì)計(jì)之父、會(huì)計(jì)學(xué)家及會(huì)計(jì)教育家潘序倫博士創(chuàng)立的。上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院是我國(guó)唯一一所以會(huì)計(jì)命名的，以培養(yǎng)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理類各級(jí)專門人才為目標(biāo)的全日制普通高等院校，在近80年的辦學(xué)歷史中，根據(jù)潘序倫老校長(zhǎng)確定的“立信為本，實(shí)踐為衡，求是務(wù)實(shí)，報(bào)效社會(huì)”的辦學(xué)理念，為社會(huì)培養(yǎng)了20余萬(wàn)財(cái)經(jīng)管理人才，在會(huì)計(jì)界享有盛譽(yù)。2005年上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)群被上海市確定為重點(diǎn)建設(shè)的教育高地，“立信會(huì)計(jì)系列精品教材’’是會(huì)計(jì)學(xué)教育高地的建設(shè)項(xiàng)目之一。
立信會(huì)計(jì)因其會(huì)計(jì)教育、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與會(huì)計(jì)出版社三位一體的辦學(xué)模式而使其教材在國(guó)內(nèi)獨(dú)樹一幟。在我國(guó)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同及其企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系已經(jīng)形成、資本市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)信息不斷提出新的要求、會(huì)計(jì)誠(chéng)信受到普遍關(guān)注的背景下，高等院校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)無(wú)論從教學(xué)的理念，還是教學(xué)的內(nèi)容與手段都在發(fā)生變化，為適應(yīng)這些變化，我們組織編寫了這套“立信會(huì)計(jì)系列精品教材’。這套系列教材主要以高等院校會(huì)計(jì)學(xué)本科專業(yè)的學(xué)生為使用對(duì)象，由《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《成本會(huì)計(jì)學(xué)》、《管理會(huì)計(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)管理學(xué)》、《審計(jì)學(xué)》與《電算化會(huì)計(jì)》八本教材構(gòu)成，涵蓋了高等院校本科會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的八門核心課程，其中的一些教材也適用于財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)以及工商管理等財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教學(xué)。
第一章 審計(jì)概述
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
第二節(jié) 審計(jì)環(huán)境
第三節(jié) 審計(jì)的理論動(dòng)因
第四節(jié) 審計(jì)的概念和本質(zhì)
第五節(jié) 審計(jì)假設(shè)和審計(jì)判斷
第六節(jié) 審計(jì)的職能和作用
第七節(jié) 審計(jì)的分類
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第二章 審計(jì)目標(biāo)和對(duì)象
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié) 審計(jì)對(duì)象
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第三章 審計(jì)獨(dú)立性
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)獨(dú)立性的涵義
第二節(jié) 審計(jì)獨(dú)立性的衡量尺度
第三節(jié) 最高審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第四章 審計(jì)方法
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)方法的涵義
第二節(jié) 審計(jì)模式
第三節(jié) 審計(jì)方法體系
第四節(jié) 審計(jì)分析方法、評(píng)價(jià)方法和研究方法
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第五章 抽樣審計(jì)和審計(jì)程序
本章提要
第一節(jié) 抽樣審計(jì)
第二節(jié) 審計(jì)程序
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第六章 審計(jì)規(guī)范體系
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)規(guī)范體系的涵義及種類
第二節(jié) 審計(jì)法律
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
第四節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
第五節(jié) 政府審計(jì)準(zhǔn)則
第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
第七節(jié) 審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
第八節(jié) 職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第七章 審計(jì)人員的法律責(zé)任
本章提要·
第一節(jié) 審計(jì)責(zé)任概述
第二節(jié) 審計(jì)的法律責(zé)任
第三節(jié) 審計(jì)法律訴訟的避免
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第八章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
本章提要
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部討論
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
第六節(jié) 與治理層和管理層溝通并記錄審計(jì)工作
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第九章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
本章提要
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述
第二節(jié) 進(jìn)一步審計(jì)程序
第三節(jié) 控制測(cè)試
第四節(jié) 管理建議書
第五節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序
‘第六節(jié) 評(píng)價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性
第七節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)并記錄審計(jì)工作
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第十章 審計(jì)證據(jù)?
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的涵義及種類
第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)的特征
第三節(jié) 審計(jì)證據(jù)的收集
第四節(jié) 審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第十一章 審計(jì)工作底稿
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)工作底稿的涵義、分類及作用
第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式及內(nèi)容
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的復(fù)核與歸檔
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第十二章 審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性
本章提要
第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃
第二節(jié) 審計(jì)重要性
第三節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
主要術(shù)語(yǔ)
復(fù)習(xí)思考題
案例分析
第十三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
本章提要
第一節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)概述
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性
……
第十四章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
第十五章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
第十六章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
第十七章 貨幣資金審計(jì)
第十八章 特殊項(xiàng)目審計(jì)
第十九章 審計(jì)報(bào)告、審閱報(bào)告和審核報(bào)告
第二十章 驗(yàn)資
第二十一章 非審計(jì)服務(wù)
第二十二章 計(jì)算機(jī)審計(jì)
主要參考文獻(xiàn)
第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
（一）我國(guó)國(guó)家審計(jì)的起源和發(fā)展 我國(guó)審計(jì)歷史源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，其中數(shù)國(guó)家審計(jì)起源最早。從國(guó)家審計(jì)發(fā)展過(guò)程看，它大體經(jīng)歷了古代審計(jì)、近代審計(jì)和現(xiàn)代審計(jì)三個(gè)階段。
公元前11世紀(jì)至1840年為我國(guó)國(guó)家審計(jì)的古代審計(jì)階段。最早產(chǎn)生于西周時(shí)代，其主要標(biāo)志是“宰夫”一職的出現(xiàn)，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，并擁有“考其出入，而定刑賞”的職權(quán)。在周朝官制天官系統(tǒng)中，大宰、小宰和司會(huì)等官職均與審計(jì)職責(zé)有關(guān)。大宰為天官之長(zhǎng)，其中有“以八法治官府”之審計(jì)職掌，即就會(huì)計(jì)之中有失考斷之；大宰還受計(jì)歲會(huì)，每三年還要對(duì)各級(jí)官吏進(jìn)行一次全面考核，并根據(jù)功過(guò)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。小宰為大宰屬員，協(xié)助大宰受計(jì)。小宰的屬員宰夫是周代官?gòu)d審計(jì)的主持者，是主管“治朝之法”的官員，負(fù)責(zé)對(duì)各官府的財(cái)政收支進(jìn)行全面審查，如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)之事，可越級(jí)向天官乃至國(guó)王報(bào)告，加以懲處，對(duì)用財(cái)?shù)卯?dāng)者，給予獎(jiǎng)勵(lì)。
其后，秦、漢兩代都曾采用“上計(jì)制度”，皇帝親自聽取和審核各級(jí)地方官吏的財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)告，以確定賞罰；同時(shí)，審計(jì)與會(huì)計(jì)由合一而漸次分離，審計(jì)走向獨(dú)立的階段，秦代實(shí)行御史制度，國(guó)家設(shè)御史大夫直接輔佐皇帝，行使對(duì)國(guó)家政治和財(cái)政的監(jiān)督工作。在全國(guó)三十六郡設(shè)監(jiān)御史，負(fù)責(zé)郡、縣的政治和財(cái)政監(jiān)察工作，全國(guó)上下形成了統(tǒng)一完整的審計(jì)模式。
隋、唐兩代，在刑部之下設(shè)“比部”，比部是獨(dú)立的審計(jì)組織，獨(dú)立于財(cái)政部門之外，行使司法審計(jì)監(jiān)察權(quán)。特別是唐代，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，政治穩(wěn)定，審計(jì)地位的提高，對(duì)中央和地方的財(cái)物收支實(shí)行定期的審計(jì)監(jiān)督，國(guó)家審計(jì)有了明顯發(fā)展。宋時(shí)，除在刑部之下設(shè)有比部外，北宋初還在太府寺內(nèi)設(shè)審計(jì)司，并在宋太宗淳化三年（公元992年），設(shè)諸軍諸司專勾司，專門審查軍政開支。后于南宋改“諸軍諸司專勾司”為“審計(jì)院”，從此，“審計(jì)”一詞，不僅成為我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱，而且成了我國(guó)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督的專用名詞。
元、明、清三代未設(shè)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)。元、明朝取消了比部，戶部行使審核會(huì)計(jì)報(bào)告權(quán)。明、清時(shí)，比部職權(quán)虛有其名，開設(shè)六科，十三道監(jiān)察御史，構(gòu)成獨(dú)立的監(jiān)察系統(tǒng)，即所謂的科道制度。事實(shí)上，元、明、清三代基本上未設(shè)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)處于中衰時(shí)期。
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