為了滿足教學和實際工作者的需要，按照面向21世紀會計系列教材的總體安排，組織一批專家學者編寫了這本《21世紀高職高專經濟管理規劃教材：稅務會計》。《21世紀高職高專經濟管理規劃教材：稅務會計》以最新的稅收法律、法規以及企業計準則和會計制度為依據，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論，詳盡地介紹了我國現行各個稅種的基本稅法規定、應納稅款的計算及其會計核算方法，案例豐富、翔實。
《21世紀高職高專經濟管理規劃教材：稅務會計》既可作為財經院校會計、財部和經濟管理等相關專來的教學用書，同時也可作為廣大財會人員辦理納稅的參考用書。
我國社會主義市場經濟的發展，需要大量合格的經濟管理人才，而對經濟管理人才的需要又是分層次的。實踐證明，社會需要具有大學本科以上水平的經濟管理人才，也需要具有高職高專水平的經濟管理人才，還需要達到中專水平的經濟管理人才。培養結構合理的經濟管理人才隊伍是社會的需要，也是教育工作的責任和追求。近幾年來我國高職高專教育發展很快，已占據了高等教育的半壁江山，它與本科教育相比，更突出其實踐性和應用性，與實踐工作的聯系更加緊密，使得學生畢業后能更快地進入工作角色。但目前我國高職高專的教材滯后，很多學校使用本科教材，或是本科教材的“壓縮餅干”，不適應高職高專教育的特點，特別是高職教育將要從三年學制改為二年學制，教材的矛盾更加突出，這就需要廣大的教育工作者或其他有識之士完成這項工作。本規劃教材正是本著這樣的思想，為適應我國高職高專教育的特點而編寫的。
本規劃教材的特點在于：理論論述適中，注重實用和操作，與當前的有關制度和企業情況密切聯系，目的在于讓使用本規劃教材的學生在熟悉一定的理論知識的基礎上，全面系統地掌握現行的一般業務處理技術與方法，成為既具有一定理論水平，又能操作的高級適用型經濟管理人才。
第一章 稅務會計概論
第一節 稅務會計概述
第二節 稅制構成要素
第三節 納稅人的權利和義務
本章 小結
知識庫
復習思考題
第二章 增值稅會計
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理
第三節 增值稅銷項稅額的會計處理
第四節 增值稅應納稅額的計算與申報
第五節 增值稅結轉、上繳的會計處理
本章 小結
知識庫
復習思考題
第三章 消費稅會計
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算與申報
第三節 消費稅的會計處理
本章 小結
知識庫
復習思考題
第四章 營業稅會計
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅的計算與申報
第三節 營業稅的會計處理
本章 小結
知識庫
復習思考題
第五章 關稅會計
第一節 關稅概述
第二節 關稅的計算與申報
第三節 關稅的會計核算
本章 小結
知識庫
復習思考題
第六章 出口貨物免退稅會計
第一節 出口貨物免退稅概述
第二節 出口貨物免退稅的計算與申報
第三節 出口貨物免退稅的會計核算
本章 小結
知識庫
復習思考題
第七章 所得稅會計
第一節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的會計核算
第三節 個人所得稅概述
第四節 個人所得稅的會計核算
本章 小結
知識庫
復習思考題
第八章 其他稅會計
第一節 城市維護建設稅和教育費附加
第二節 房產稅
第三節 城鎮土地使用稅
第四節 契稅
第五節 土地增值稅
第六節 印花稅
第七節 車船稅
第八節 車輛購置稅
第九節 資源稅
本章 小結
知識庫
復習思考題
復習思考題答案I
模擬試題
模擬試題答案
發給中國科學院資深院士和中國工程院資深院士每人每年1萬元的資深院士津貼免予征收個人所得稅。
（4）福利費、撫恤金、救濟金。這里所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。
（5）保險賠款。
（6）軍人的轉業費、復員費。
（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。上述“所得”，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規定免稅的所得。
（9）中國政府參加的國際公約以及簽訂的協議中規定免稅的所得。
（10）關于發給見義勇為者的獎金問題。對鄉、鎮（含鄉、鎮）以上人民政府或經縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金或者類似性質組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免征個人所得稅。
（11）企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。超過規定的比例繳付的部分計征個人所得稅。
個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。
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