本書是近年來審計數據采集與分析實踐的經驗總結和理論提升。全書分三篇共9章，重點介紹審計數據采集與分析的理論和實務。*篇是基礎篇，主要介紹實施審計數據采集與分析的必備知識；第二篇是審計數據采集篇，主要介紹審計數據采集以及采集之后的清理、轉換、驗證等數據維護工作的技術方法；第三篇是審計數據分析篇，主要介紹審計數據分析的技術方法，重點闡述查詢型分析、驗證型分析和發掘型分析在審計中的應用。
本書對于從事政府審計、內部審計和社會審計工作的審計人員，學習研究審計數據采集與分析理論及應用的高校和科研院所的相關人員，以及對審計數據采集與分析感興趣的其他人員有參考價值。
隨書附帶光盤提供了審計數據采集分析2012正式版軟件，可供讀者在學習和工作中使用。
審計數據采集與分析（配光盤）（審計署計算機審計中級培訓系列教材）內容翔實、實用性強，力求為審計一線業務人員提供一本實用的培訓教材，使他們能夠快速掌握審計數據采集與分析的基礎知識和操作技能，用本書介紹的技術和方法有效開展工作。本書穿插介紹了許多實用的專題，包括數據采集的容錯方法、數據庫表結構的批量漢化方法、Oracle數據庫DMP文件恢復法、SAP ERP數據采集方法等，同時還對審計實踐中經常用到的T\|SQL函數、PL\|SQL函數給出了詳細的使用說明，目的是使審計人員在實際工作中遇到問題時，可將本書當作一本備查的工具書，易學、易懂、易用，能夠快速上手入門。
前言
《審計數據采集與分析》按審計署計算機中級培訓大綱對審計數據采集與分析課程的要求編寫而成。是繼2001年出版的《計算機審計數據采集與分析技術》、2010年出版的《計算機數據審計》之后再次由清華大學出版社在全國范圍內發行的審計數據采集與分析課程的配套教材。
審計署在十三五國家審計工作發展規劃中就審計信息化發展目標提出總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究的數字化審計方式，進一步要求審計人員能夠充分利用內部電子數據和外部電子數據，通過數據分析發現問題，更好地發揮審計的免疫系統功能。為了促進這一目標的實現，本書以介紹計算機審計實踐的流程化方法七步流程法為切入點，緊密結合被審計單位信息化發展的實際，緊緊圍繞審計數據采集審計數據清理、轉換、驗證審計數據分析這一主線，系統研究了審計數據采集與分析的內容和方法，理論與實踐相結合，對實施計算機數據審計工作具有很好的指導作用。
本書按照審計數據采集與分析實務操作的邏輯來安排篇章結構，介紹的知識與審計數據采集與分析實務緊密結合。第一篇是基礎篇，包含第1～3章，主要介紹計算機審計實踐的流程化方法七步流程法，被審計單位對電子數據的存儲技術和管理技術，審計接口原理、數據庫訪問技術、SQL語言等電子數據采集與分析技術原理，力求使讀者掌握實施審計數據采集與分析工作的必備的基礎知識。第二篇是審計數據采集篇，包含第4～5章，主要介紹審計數據采集、清理、轉換、驗證的策略、原因及技術方法，力求使讀者對于審計數據采集、清理、轉換、驗證的全過程從理論上得到提高，在實踐中獲得指導。第三篇是審計數據分析篇，包含第6～9章，主要介紹審計數據分析的技術方法，重點闡述查詢型分析、驗證型分析和發掘型分析在審計中的應用，通過大量的分析實例，力求使讀者掌握審計數據分析的內容、模型和主要技術方法。
本書有兩大特色：一是通過介紹新版審計軟件審計數據采集分析2012在實現采集XML文件、漢化數據庫表結構、容錯采集電子數據等方面的新功能，使在審計軟件的幫助下切實提高審計數據采集與分析效率成為可能；二是本書每章都提供拓展閱讀部分，方便不同基礎的讀者選擇學習，也給學有余力的讀者提供了進一步拓寬視野、強化學習成果的途徑。
本書內容翔實、實用性強，力求為審計一線業務人員提供一本實用的培訓教材，使他們能夠快速掌握審計數據采集與分析的基礎知識和操作技能，用本書介紹的技術和方法有效開展工作。本書穿插介紹了許多實用的專題，包括數據采集的容錯方法、數據庫表結構的批量漢化方法、Oracle數據庫DMP文件恢復法、SAP ERP數據采集方法等，同時還對審計實踐中經常用到的T\|SQL函數、PL\|SQL函數給出了詳細的使用說明，目的是使審計人員在實際工作中遇到問題時，可將本書當作一本備查的工具書，易學、易懂、易用，能夠快速上手入門。
本書由吳笑凡、曹洪澤編寫。全書成稿后由吳笑凡統稿，曹洪澤進行了修改。
審計署計算機技術中心楊蘊毅主任審定了全書。
神舟通用數據技術有限公司孫磊工程師為本書提供了技術支持，審計署南京特派辦萬建國、姜小舜、馬社亮、楊海榮、安景琦、孔偉寧、余向陽、謝彭峰、高瞻、嵇旭珍、汪姬、沈曄華等同志為本書的編寫提供了許多有益幫助，謹向他們表示衷心感謝！
由于審計數據采集與分析的理論和實踐都在不斷發展，加上作者的水平和經驗有限，書中有些問題的研究尚不透徹，有些內容還有待于在審計實踐中不斷豐富和完善，有些觀點還值得商榷，真誠希望廣大讀者批評指正！
聯系方式：wxf_cnaonj@163.com。
作者2016年9月于北京
目錄
第一篇基礎篇
第1章審計數據采集與分析概述1
1.1引言1
1.2七步流程法3
1.2.1調查階段3
1.2.2數據采集4
1.2.3數據清理、轉換、驗證4
1.2.4建立審計中間表5
1.2.5把握總體，選擇重點6
1.2.6建模分析6
1.2.7疑點延伸、落實、取證6
1.3拓展閱讀6
1.3.1信息系統審計7
1.3.2七步流程法應用案例9
思考題13
第2章被審計單位的電子數據14
2.1被審計單位電子數據存儲的數據庫15
2.1.1Oracle15
2.1.2Microsoft SQL Server16
2.1.3Microsoft Access17
2.1.4其他數據庫19
2.2被審計單位的信息系統21
2.2.1信息系統的技術架構21
2.2.2信息系統的開發方法23
2.2.3信息系統的開發流程27
2.2.4信息系統的技術文檔31
2.3拓展閱讀39
思考題50
第3章電子數據采集與分析技術原理51
3.1電子數據采集技術原理51
3.1.1審計接口原理51
3.1.2據庫訪問技術56
3.2電子數據分析技術原理72
3.2.1SQL的起源73
3.2.2SQL的特點73
3.2.3SQL基本語法74
3.3拓展閱讀77
3.3.1《財經信息技術會計核算軟件數據接口》國家標準77
3.3.2常用的TSQL函數80
思考題97
第二篇審計數據采集篇
第4章審計數據采集98
4.1數據采集綜述99
4.1.1數據選擇策略99
4.1.2數據采集策略100
4.2業務數據采集105
4.2.1非數據庫數據采集105
4.2.2數據庫數據采集125
4.3財務數據采集141
4.4拓展閱讀141
4.4.1ERP數據采集策略141
4.4.2特殊格式文本的采集技術145
4.4.3容錯數據采集技術147
4.4.4Oracle數據恢復常見問題157
思考題158
第5章審計數據維護160
5.1數據維護綜述160
5.1.1數據清理策略161
5.1.2數據轉換策略161
5.1.3數據驗證策略163
5.2數據清理163
5.2.1數據清理原因164
5.2.2數據清理方法166
5.3數據轉換168
5.3.1數據轉換原因171
5.3.2數據轉換方法172
5.4數據驗證177
5.4.1數據驗證原因181
5.4.2數據驗證方法182
5.5審計中間表185
5.6拓展閱讀187
5.6.1數據轉換規則187
5.6.2數據轉換實例190
思考題194
第三篇審計數據分析篇
第6章審計數據分析綜述196
6.1審計數據分析創新197
6.2審計數據分析內容198
6.3審計數據分析模型198
6.4審計數據分析方法205
6.4.1查詢型分析206
6.4.2驗證型分析206
6.4.3發掘型分析206
6.5拓展閱讀207
6.5.1常用PLSQL函數207
6.5.2PL/SQL Developer在64位服務器上的配置211
思考題214
第7章查詢型分析215
7.1查詢型分析特點215
7.2查詢型分析技術216
7.2.1表連接技術216
7.2.2子查詢技術219
7.3查詢型分析應用221
7.3.1賬戶信息查詢221
7.3.2固定資產折舊審計224
7.3.3某煙廠銷售收入真實性審計225
7.3.4車輛購置附加費審計230
7.3.5企業生產成本審計235
7.3.6中央稅收收入審計241
7.4拓展閱讀248
7.4.1家電以舊換新合規性分析249
7.4.2鐵路貨運計劃審批導向性和合規性分析255
7.4.3超規劃撤并學校疑點分析260
7.4.4借助地理信息挖掘學校環境污染線索分析265
7.4.5運用各類學校撤并數量加權分析確定選點276
思考題291
第8章驗證型分析292
8.1聯機在線分析處理技術292
8.1.1多維分析技術293
8.1.2OLAP的關鍵特性296
8.1.3OLAP的實現方式297
8.1.4OLAP的實現技術300
8.2數據倉庫技術301
8.2.1數據倉庫的概念301
8.2.2數據倉庫的特征301
8.2.3數據倉庫的體系結構303
8.2.4數據倉庫的數據組織方式304
8.3拓展閱讀305
8.3.1OLAP系統KCuber305
8.3.2ETL系統KFusion310
思考題313
第9章發掘型分析314
9.1數據挖掘概念315
9.2數據挖掘特點315
9.3數據挖掘分類316
9.4數據挖掘方法316
9.5數據挖掘應用319
9.6數據挖掘工具320
9.7數據挖掘辨析321
9.8拓展閱讀322
9.8.1數據挖掘系統KMiner323
9.8.2商業智能329
思考題338
附錄審計數據采集分析2012簡介339
A.1功能簡介339
A.2操作說明340
A.2.1啟動和退出軟件340
A.2.2主窗口340
A.2.3主菜單及其用法341
A.2.4工具欄的內容及用法344
A.3典型界面344
A.3.1數據庫登錄345
A.3.2項目視圖345
A.3.3數據視圖345
A.3.4查詢生成器346
A.3.5數據導入向導347
A.3.6數據分析工具347
A.3.7項目（組）模板管理器348
A.3.8數據結構漢化349
參考文獻352
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