本書根據(jù)國家稅務制度與稅收稅率政策改革的*精神，依據(jù)我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規(guī)定，系統(tǒng)介紹了：增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、企業(yè)所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析和納稅模擬實踐訓練，提高讀者的應用技能與應用能力。
由于本書融入了納稅模擬*的實踐教學理念，注重創(chuàng)新，與時俱進，具有知識系統(tǒng)、案例豐富、貼近實際、突出實用性等特點；因此本書既可以作為應用型大學財經(jīng)管理專業(yè)的*教材，同時兼顧高職高專和成人高校會計、稅務教學，也可以作為工商企業(yè)財稅管理干部及從業(yè)人員的在職培訓教材，并為廣大中小微型企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者提供有益的幫助。本書封面貼有清華大學出版社防偽標簽，無標簽者不得銷售。
本書根據(jù)我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規(guī)定，系統(tǒng)介紹：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅與教育費附加稅、企業(yè)所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析、納稅模擬實踐訓練、提高應用技能與應用能力，既可以作為應用型大學財經(jīng)專業(yè)的*教材，同時可以作為工商企業(yè)財稅管理干部及從業(yè)人員的在職培訓教材
稅收是國家機器正常運行的基本保證，是國家財政的命脈和主要來源，也是我國立國、強國、發(fā)展國民經(jīng)濟之本；全國稅收收入大幅度地增長，有力地支援了國家經(jīng)濟建設，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧。當前，我國正處于經(jīng)濟和社會轉(zhuǎn)型時期，隨著國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，旅游、物流、電子商務、生物、醫(yī)藥、動漫、演藝等一大批新興服務和文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)涌現(xiàn)了出來，隨著國家一帶一路互聯(lián)互通總體發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施，隨著我國政府倡導全民大眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的興起，許多新的經(jīng)濟現(xiàn)象出現(xiàn)了。為此，國家近年及時出臺了多項有利于新興產(chǎn)業(yè)、外向型企業(yè)和中小微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策。目前國際市場競爭激烈，對企業(yè)會計稅務從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)要求越來越高，增強納稅意識、加強現(xiàn)代企業(yè)管理者的稅收征管與納稅知識培訓，樹立良好的社會責任感及納稅信用，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，提高管理能力，更好地為我國經(jīng)濟發(fā)展服務，這既是工商服務企業(yè)可持續(xù)快速發(fā)展的戰(zhàn)略選擇，也是本書出版的意義。本書作為應用型大學高等職業(yè)教育會計、稅務管理專業(yè)的特色教材，以學習者應用能力培養(yǎng)為主線，堅持科學發(fā)展觀，嚴格按照教育部加強職業(yè)教育、突出實踐技能和能力培養(yǎng)的教學改革要求，全面貫徹國家近年頒布實施的稅法，嚴格遵守稅收征管規(guī)定，結合納稅操作規(guī)程而編寫。納稅模擬實務是高校會計、稅務管理專業(yè)一門核心實踐課程，也是涉稅專業(yè)學生必須掌握的關鍵技能。本書的出版不僅有力地配合了教學創(chuàng)新和教材更新，也體現(xiàn)了應用型大學辦學育人注重職業(yè)性、實踐性、應用性的特色，既滿足了社會需求，也起到了為國家經(jīng)濟建設服務的作用，對幫助學生就業(yè)、從事職業(yè)崗位工作具有特殊意義。全書共計十章，根據(jù)國家稅務制度與稅收稅率政策改革的最新精神，依據(jù)我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規(guī)定，系統(tǒng)介紹了：增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、企業(yè)所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析、納稅模擬實踐訓練，提高讀者的應用技能與應用能力。由于本書融入了納稅模擬最新的實踐教學理念，注重創(chuàng)新，與時俱進，具有知識系統(tǒng)、案例豐富、貼近實際、突出實用性等特點；因此本書既可以作為應用型大學財經(jīng)管理專業(yè)的首選教材，同時兼顧高職高專和成人高校納稅模擬實務課程的教學，也可以作為工商企業(yè)財稅管理干部及從業(yè)人員的在職培訓教材,并為廣大中小微型企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者提供有益的幫助。本書由李大軍進行總體方案的策劃并具體組織，梁紅霞主編并統(tǒng)稿，劉雅娟、賈艷菊為副主編，由黑嵐教授審定。具體編寫分工：牟惟仲（序言），梁紅霞（第一章、第三章、第五章、第九章），賈艷菊（第二章），李淑娟（第四章），劉雅娟（第六章），崔娜（第七章），梁鑫（第八章），梁月（第十章），卜小玲（第十一章），穆晨曦（附錄）；華燕萍、李曉新（文字修改、版式調(diào)整、制作教學課件）。在教材編寫過程中，我們參閱了稅收征管與納稅模擬的最新書刊資料以及國家財政部頒布實施的各項財稅法規(guī)等管理規(guī)章制度，并得到有關專家教授的具體指導，在此一并致謝。為配合本書發(fā)行使用，特提供配套電子課件，讀者可以從清華大學出版社網(wǎng)站（www.tup.com.cn）免費下載使用。因編者水平有限，書中難免存在疏漏和不足，懇請同行和讀者批評、指正。
編者2016年8月
第一章增值稅1
一、
納稅人3
二、
征稅范圍5
三、
增值稅稅率7
四、
計算應納稅額7
五、
增值稅稅收優(yōu)惠11
六、
增值稅的起征點12
七、
增值稅納稅義務發(fā)生時間12
八、
增值稅納稅地點13
九、
增值稅的納稅期限13
十、
申報與繳納13第二章消費稅27
一、
納稅人28
二、
征稅范圍28
三、
稅目和稅率（稅額）28
四、
應納稅額的計算30
五、
消費稅的征收管理30第三章城市維護建設稅和教育費附加45
一、
納稅人46
二、
計稅依據(jù)46
三、
稅率46
四、
應納稅額46
五、
稅收優(yōu)惠47
六、
納稅環(huán)節(jié)與納稅期限47第四章企業(yè)所得稅50
一、
納稅人51
二、
征稅范圍51
三、
企業(yè)所得稅稅率52四、
應納稅所得額52
五、
應納稅額的計算56
六、
稅收優(yōu)惠57
七、
源泉扣繳60
八、
特別納稅調(diào)整60
九、
征收管理61第五章關稅84
一、
關稅的征稅對象84
二、
納稅義務人85
三、
稅目和稅率85
四、
關稅完稅價格86
五、
應納稅額的計算88
六、
關稅減免89
七、
關稅征收管理90第六章資源稅95
一、
納稅人96
二、
扣繳義務人96
三、
征稅范圍96
四、
稅目和稅額幅度96
五、
應納稅額97
六、
資源稅優(yōu)惠政策及管理98
七、
稅收征管99第七章印花稅103
一、
納稅人104
二、
征稅對象104
三、
印花稅稅率104
四、
計稅依據(jù)105
五、
應納稅額106
六、
稅收優(yōu)惠106
七、
印花稅稅收征管106第八章個人所得稅115
一、
納稅人116
二、
征稅范圍116
三、
應納稅所得額和稅率117
四、
稅收優(yōu)惠119
五、
應納稅額的計算119
六、
申報與繳納120第九章土地增值稅146
一、
納稅義務人147
二、
征收對象147
三、
稅率147
四、
計稅依據(jù)148
五、
稅收優(yōu)惠150
六、
應納稅額的計算150
七、
納稅征管150第十章其他稅種157
一、
契稅的相關知識158
二、
車船使用稅160
三、
車輛購置稅163附錄1國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告171附錄2國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法174參考文獻179
新書資訊