全書共分8章，分別為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)概述、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)模擬企業(yè)、建賬資料、會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬、結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、會(huì)計(jì)檔案管理。本書中最后的附錄部分，是本書編制記賬憑證時(shí)所需要的原始憑證，請(qǐng)實(shí)訓(xùn)者在編制完成記賬憑證后，把原始憑證從書中剪下來，附在記賬憑證的后面。本書對(duì)所有的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有介紹指導(dǎo)，對(duì)于沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生來講，可以起到一定的輔助學(xué)習(xí)作用。 本書可作為經(jīng)濟(jì)管理類本科、專科學(xué)生的會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)踐教材，也可作為會(huì)計(jì)自學(xué)者的自學(xué)教材。
前 言
本書是一本會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)類教材，書中既有會(huì)計(jì)理論知識(shí)的介紹，又有會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的講解，整合了會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面的內(nèi)容。書中模擬了一個(gè)企業(yè)12月份的業(yè)務(wù)，通過本教材的模擬實(shí)訓(xùn)，學(xué)生可以完成：開設(shè)企業(yè)賬簿體系、根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制和審核記賬憑證、成本核算、登記日記賬明細(xì)賬、編制科目匯總表并登記總賬、試算平衡、對(duì)賬、月末結(jié)賬及編制賬務(wù)報(bào)表等。
本課程可以開設(shè)在會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等理論課程之后，可以加深大學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)理論知識(shí)的認(rèn)識(shí)，使學(xué)生們能將上述課程的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)融會(huì)貫通、加深理解、查漏補(bǔ)缺，也能加強(qiáng)學(xué)生們的會(huì)計(jì)實(shí)踐技能。
本書的特色主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
第一，綜合性強(qiáng)。本書綜合了會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等課程的內(nèi)容和方法。
第二，業(yè)務(wù)具有代表性。會(huì)計(jì)工作內(nèi)容繁多、業(yè)務(wù)復(fù)雜，本書在選取日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注意挑選具有代表性的、經(jīng)常發(fā)生的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，剔除了不常發(fā)生的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，比較適合作為大學(xué)生的實(shí)訓(xùn)教材使用。
第三，內(nèi)容完整。本書選擇了模擬企業(yè)的一個(gè)月份，剛好是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)循環(huán)。
第四，難易程度適合。本書將模擬業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)放入教材，既方便教師備課，又方便實(shí)訓(xùn)者和自學(xué)者學(xué)習(xí)。
本書在寫作過程中得到了華中科技大學(xué)文華學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)和同事們的指導(dǎo)和支持，特別是華中科技大學(xué)的戚昌文教授、鄧世蘭副教授和李洪茂副教授三位老師的大力支持，在此表示誠(chéng)摯的謝意。
本書由王芳（華中科技大學(xué)文華學(xué)院）、唐衍彬（江西應(yīng)用科技學(xué)院）擔(dān)任主編，由易三軍（華中科技大學(xué)文華學(xué)院）、劉鑫鑫（華中科技大學(xué)文華學(xué)院）、張愛華（華中科技大學(xué)文華學(xué)院）擔(dān)任副主編，具體分工如下：王芳負(fù)責(zé)第1—8章內(nèi)容的編寫工作；唐衍彬、易三軍負(fù)責(zé)附錄原始憑證的整理工作；劉鑫鑫參與了本書日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核工作；張愛華參與了本書的前期討論工作；胡小喬參與了前期的資料收集工作；朱鵬明、楊晶晶參與了附錄原始憑證的資料收集和整理工作。對(duì)于在本書編寫過程中提供了支持和幫助的領(lǐng)導(dǎo)、同事和學(xué)生，在此表示感謝。
限于作者水平，書中難免有欠妥之處，敬請(qǐng)廣大讀者和專家批評(píng)指正。
第1章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)概述 1
1．1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)的目的 1
1．2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)的步驟 2
1．2．1 實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備階段 2
1．2．2 模擬實(shí)訓(xùn)階段 3
1．2．3 整理歸檔階段 4
1．2．4 撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告階段 4
1．3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)的考核與評(píng)價(jià) 4
1．3．1 平時(shí)成績(jī)（30分） 4
1．3．2 實(shí)訓(xùn)技能（60分） 5
1．3．3 實(shí)訓(xùn)報(bào)告（10分） 6
第2章 會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)模擬企業(yè) 7
2．1 模擬企業(yè)簡(jiǎn)介 7
2．1．1 工商注冊(cè)相關(guān)信息 7
2．1．2 公司的職能部門 7
2．1．3 會(huì)計(jì)人員及倉(cāng)管人員的組成情況 7
2．1．4 財(cái)務(wù)相關(guān)資料 8
2．2 企業(yè)的生產(chǎn)情況與會(huì)計(jì)政策 8
2．2．1 企業(yè)的生產(chǎn)情況 8
2．2．2 主要產(chǎn)品的具體工藝線路 9
2．2．3 企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策 9
2．3 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé) 12
2．4 企業(yè)主要客戶及相關(guān)單位概況 13
2．4．1 企業(yè)主要原料供應(yīng)商 13
2．4．2 企業(yè)主要設(shè)備供應(yīng)商 13
2．4．3 企業(yè)主要客戶 13
2．4．4 企業(yè)及往來單位概況 13
2．5 模擬企業(yè)采用的賬務(wù)處理程序 15
2．5．1 科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 15
2．5．2 科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 16
第3章 建賬資料 17
3．1 建賬所需要的相關(guān)資料 17
3．1．1 企業(yè)會(huì)計(jì)科目表 17
3．1．2 總分類賬戶及所屬明細(xì)分類賬戶期初余額 18
3．1．3 期初在產(chǎn)品成本及產(chǎn)量記錄 22
3．1．4 財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)據(jù) 23
3．2 期初建賬 26
3．2．1 賬簿的啟用 26
3．2．2 總分類賬簿的建立 26
3．2．3 日記賬的建立 27
3．2．4 明細(xì)賬的建立 29
第4章 會(huì)計(jì)憑證的填制 31
4．1 原始憑證 31
4．1．1 原始憑證的內(nèi)容 31
4．1．2 原始憑證的種類 31
4．1．3 本次實(shí)訓(xùn)需要填制的原始憑證 32
4．1．4 原始憑證的審核 32
4．2 記賬憑證 32
4．2．1 記賬憑證的填寫 32
4．2．2 記賬憑證的審核 34
4．3 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 35
第5章 記賬 49
5．1 記賬的步驟及記賬規(guī)則 49
5．1．1 記賬的步驟 49
5．1．2 記賬規(guī)則 51
5．2 日記賬的記賬 52
5．2．1 現(xiàn)金日記賬的記賬 52
5．2．2 銀行存款日記賬的記賬 53
5．3 明細(xì)分類賬的記賬 53
5．3．1 三欄式明細(xì)賬的記賬 53
5．3．2 數(shù)量金額式明細(xì)賬的記賬 53
5．3．3 多欄式明細(xì)賬的記賬 54
5．3．4 “固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的記賬 61
5．4 總分類賬簿的登記 62
5．4．1 科目匯總表的編制 62
5．4．2 總賬的登記 63
5．5 試算平衡 63
第6章 結(jié)賬 65
6．1 對(duì)賬 65
6．1．1 賬實(shí)核對(duì) 65
6．1．2 賬證核對(duì) 65
6．1．3 賬賬核對(duì) 65
6．2 結(jié)賬 66
6．2．1 結(jié)賬的內(nèi)容 66
6．2．2 結(jié)賬的分類 66
6．2．3 結(jié)賬時(shí)的四點(diǎn)注意事項(xiàng) 68
6．2．4 年結(jié)后 69
第7章 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 71
7．1 資產(chǎn)負(fù)債表 71
7．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表的格式 71
7．1．2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 72
7．2 利潤(rùn)表 77
7．2．1 利潤(rùn)表的格式 77
7．2．2 利潤(rùn)表的編制方法 78
7．3 現(xiàn)金流量表 79
7．3．1 現(xiàn)金流量表的格式 79
7．3．2 現(xiàn)金流量表的編制方法 81
第8章 會(huì)計(jì)檔案管理 85
8．1 會(huì)計(jì)檔案的概述 85
8．1．1 會(huì)計(jì)檔案的概念 85
8．1．2 會(huì)計(jì)檔案的基本內(nèi)容 85
8．2 會(huì)計(jì)檔案的裝訂 86
8．2．1 會(huì)計(jì)檔案裝訂的注意事項(xiàng) 86
8．2．2 會(huì)計(jì)檔案裝訂的過程 86
8．3 會(huì)計(jì)檔案的保管與借閱 88
附錄 模擬業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證 91
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