本書在使學(xué)生掌握初中級會計知識、熟悉我國現(xiàn)行稅收制度和稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過學(xué)習(xí)能夠較為熟練地處理涉稅業(yè)務(wù)的會計核算，形成解決稅收實(shí)際問題的能力。本書側(cè)重于稅務(wù)會計實(shí)務(wù)，以增值稅和所得稅為重點(diǎn)，內(nèi)容充實(shí)，例題豐富，貼近實(shí)務(wù)，能反映當(dāng)前的稅收政策。全書分為10章，分別為稅務(wù)會計概論、納稅基礎(chǔ)、增值稅會計、消費(fèi)稅會計、關(guān)稅會計、出口退稅的會計處理、企業(yè)所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅會計、其他稅會計。 本書適合作為高等院校會計、審計等專業(yè)學(xué)生的相關(guān)課程教材，也可作為社會在職人員的學(xué)習(xí)用書和參考讀物。
李寶鋒，河南科技大學(xué)管理學(xué)院副教授，長期從事財政稅收方向研究，教學(xué)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。李寶鋒，河南科技大學(xué)管理學(xué)院副教授，長期從事財政稅收方向研究，教學(xué)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。
第1章 稅務(wù)會計概論 1
1．1 稅務(wù)會計概述 1
1．1．1 稅務(wù)會計的產(chǎn)生 1
1．1．2 稅務(wù)會計的概念 1
1．1．3 稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別
與聯(lián)系 3
1．2 稅務(wù)會計的內(nèi)容與對象 5
1．2．1 稅務(wù)會計的內(nèi)容 5
1．2．2 稅務(wù)會計的對象 6
1．3 稅務(wù)會計的職能與目標(biāo) 7
1．3．1 稅務(wù)會計的職能 7
1．3．2 稅務(wù)會計的目標(biāo) 8
1．4 稅務(wù)會計核算的前提和原則 9
1．4．1 稅務(wù)會計核算的基本前提 9
1．4．2 稅務(wù)會計核算的基本原則 10
本章小結(jié) 12
練習(xí)與思考 12
第2章 納稅基礎(chǔ) 13
2．1 稅收概述 13
2．1．1 稅收的概念 13
2．1．2 稅收的特征 14
2．1．3 稅收的職能 15
2．2 稅收實(shí)體法及其構(gòu)成要素 17
2．2．1 稅收實(shí)體法的概念與特點(diǎn) 17
2．2．2 稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素 18
2．3 稅收征納制度 22
2．3．1 稅收征納制度的含義及方式 22
2．3．2 稅收征納制度的主要內(nèi)容 24
2．4 納稅人的權(quán)利與義務(wù) 29
2．4．1 納稅人的權(quán)利 29
2．4．2 納稅人的義務(wù) 32
本章小結(jié) 34
練習(xí)與思考 34
第3章 增值稅會計 35
3．1 增值稅概述 35
3．1．1 增值稅的產(chǎn)生及發(fā)展 35
3．1．2 增值稅的計征方法 36
3．1．3 增值稅的類型 37
3．1．4 增值稅的優(yōu)點(diǎn) 37
3．1．5 增值稅的納稅人 38
3．2 增值稅的確認(rèn)計量與申報 39
3．2．1 增值稅的征稅范圍 39
3．2．2 銷售額的確定 42
3．2．3 稅率與征收率 46
3．2．4 納稅義務(wù)發(fā)生時間 48
3．2．5 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 49
3．2．6 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 50
3．2．7 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 51
3．2．8 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時間限定 52
3．2．9 應(yīng)納稅額的計算 54
3．2．10 稅收優(yōu)惠 55
3．2．11 征收管理 58
3．3 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的
會計處理 59
3．3．1 增值稅會計賬戶的設(shè)置 59
3．3．2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會計處理 61
3．3．3 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計處理 65
3．4 增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理 67
3．4．1 一般銷售方式銷項(xiàng)稅額的
會計處理 67
3．4．2 包裝物銷售、出租及收取押
金銷項(xiàng)稅額的會計處理 69
3．4．3 以舊換新業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的
會計處理 70
3．4．4 銷售已使用過的固定資產(chǎn)
銷項(xiàng)稅額的會計處理 71
3．4．5 以物易物業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的
會計處理 72
3．4．6 賒銷及分期收款方式銷售銷
項(xiàng)稅額的會計處理 72
3．4．7 折扣銷售、銷售折扣、銷售折
讓及銷售退回銷項(xiàng)稅額的會計
處理 75
3．4．8 視同銷售業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的會計
處理 76
3．4．9 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的
會計處理 81
3．4．10 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及繳納的會計
處理 81
3．4．11 增值稅減免的會計處理 82
本章小結(jié) 83
練習(xí)與思考 84
第4章 消費(fèi)稅會計 85
4．1 消費(fèi)稅概述 85
4．2 消費(fèi)稅的確認(rèn)計量與申報 85
4．2．1 納稅義務(wù)人與征稅范圍 85
4．2．2 稅目與稅率 86
4．2．3 計稅依據(jù) 90
4．2．4 計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 91
4．2．5 應(yīng)納稅額的計算 92
4．2．6 征收管理 98
4．3 消費(fèi)稅的會計處理 99
4．3．1 消費(fèi)稅會計賬戶的設(shè)置 99
4．3．2 消費(fèi)稅的會計處理 99
本章小結(jié) 109
練習(xí)與思考 109
第5章 關(guān)稅會計 110
5．1 關(guān)稅概述 110
5．1．1 征稅對象 110
5．1．2 納稅義務(wù)人 110
5．1．3 稅率 110
5．2 關(guān)稅的確認(rèn)計量與申報 112
5．2．1 關(guān)稅完稅價格 112
5．2．2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 113
5．3 關(guān)稅的會計處理 113
5．3．1 關(guān)稅會計賬戶的設(shè)置 113
5．3．2 進(jìn)口關(guān)稅的會計處理 115
5．3．3 出口關(guān)稅的會計處理 118
5．3．4 易貨貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的
會計處理 119
本章小結(jié) 120
練習(xí)與思考 120
第6章 出口退稅的會計處理 121
6．1 出口退稅的原理概述 121
6．1．1 出口貨物退(免)稅的原則和
范圍 121
6．1．2 出口貨物退(免)稅的基本
政策 123
6．1．3 出口貨物退(免)稅的方法 123
6．1．4 出口貨物的退稅率 124
6．1．5 出口貨物退(免)稅單證備案
管理 124
6．2 出口退稅的確認(rèn)計量與申報 126
6．2．1 增值稅退(免)稅的計算 126
6．2．2 消費(fèi)稅出口退稅的計算 130
6．3 出口退稅的會計處理 130
6．3．1 出口貨物增值稅退(免)稅
會計處理 130
6．3．2 出口貨物消費(fèi)稅退(免)稅
會計處理 133
本章小結(jié) 134
練習(xí)與思考 134
第7章 所得稅會計 135
7．1 企業(yè)所得稅概述 135
7．1．1 納稅義務(wù)人 135
7．1．2 征稅對象 136
7．1．3 稅率 137
7．2 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 137
7．2．1 收入總額 137
7．2．2 不征稅收入和免稅收入 141
7．2．3 扣除原則和范圍 142
7．2．4 應(yīng)納稅額的計算 148
7．2．5 境外所得抵免稅額的計算 150
7．3 稅收優(yōu)惠與征收管理 150
7．3．1 稅收優(yōu)惠 150
7．3．2 征收管理 152
7．4 所得稅會計概述 153
7．4．1 所得稅會計發(fā)展歷程 154
7．4．2 所得稅會計處理方法 155
7．5 所得稅會計的核算 158
7．5．1 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法概述 158
7．5．2 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算
步驟 158
7．5．3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下會計
賬戶的設(shè)置 159
7．5．4 資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ) 159
7．5．5 永久性差異和暫時性差異 163
7．5．6 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所
得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量 166
7．5．7 所得稅費(fèi)用的確認(rèn) 168
本章小結(jié) 174
練習(xí)與思考 174
第8章 個人所得稅會計 175
8．1 個人所得稅概述 175
8．1．1 納稅義務(wù)人 175
8．1．2 征稅范圍 176
8．1．3 稅率 181
8．2 個人所得稅的確認(rèn)計量與申報 182
8．2．1 每次收入的確定 182
8．2．2 費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn) 183
8．2．3 應(yīng)納稅額的計算 184
8．2．4 納稅申報 188
8．3 個人所得稅的會計處理 189
8．3．1 個人所得稅會計賬戶的
設(shè)置 189
8．3．2 個人所得稅的會計處理 189
本章小結(jié) 191
練習(xí)與思考 191
第9章 資源稅會計 192
9．1 資源稅概述 192
9．1．1 資源稅納稅義務(wù)人 192
9．1．2 資源稅稅目 192
9．1．3 資源稅稅率 193
9．1．4 資源稅計稅依據(jù) 194
9．2 資源稅的確認(rèn)計量與申報 195
9．2．1 資源稅的確認(rèn)計量 195
9．2．2 資源稅納稅申報 196
9．3 資源稅會計賬戶設(shè)置和會計
處理 197
9．3．1 資源稅會計賬戶的設(shè)置 197
9．3．2 資源稅的會計處理 197
本章小結(jié) 202
練習(xí)與思考 202
第10章 其他稅會計 203
10．1 土地增值稅會計 203
10．1．1 土地增值稅的確認(rèn)與
計量 203
10．1．2 土地增值稅的會計處理 206
10．2 耕地占用稅會計 210
10．2．1 耕地占用稅的確認(rèn)與
計量 210
10．2．2 耕地占用稅的會計處理 212
10．3 城鎮(zhèn)土地使用稅會計 212
10．3．1 城鎮(zhèn)土地使用稅的確認(rèn)
與計量 212
10．3．2 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計
處理 214
10．4 房產(chǎn)稅會計 215
10．4．1 房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)的確認(rèn)與
計量 215
10．4．2 房產(chǎn)稅的會計處理 217
10．5 車船稅會計 219
10．5．1 車船稅的確認(rèn)與計量 219
10．5．2 車船稅的會計處理 221
10．6 城市維護(hù)建設(shè)稅會計 221
10．6．1 城市維護(hù)建設(shè)稅的確認(rèn)
與計量 221
10．6．2 城市維護(hù)建設(shè)稅的會計
處理 223
10．7 印花稅會計 223
10．7．1 印花稅的確認(rèn)與計量 223
10．7．2 印花稅的會計處理 226
10．8 契稅會計 227
10．8．1 契稅的確認(rèn)與計量 227
10．8．2 契稅的會計處理 228
10．9 車輛購置稅會計 229
10．9．1 車輛購置稅的確認(rèn)與
計量 229
10．9．2 車輛購置稅的會計處理 232
10．10 煙葉稅會計 232
10．10．1 煙葉稅的確認(rèn)與計量 232
10．10．2 煙葉稅的會計處理 233
本章小結(jié) 234
練習(xí)與思考 235
參考文獻(xiàn) 236
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