本書以財政部最新頒布的《初級會計電算化考試大綱》為依據，以對考生進行綜合指導、全面提高其應試能力為原則，在深入研究考試真題的基礎上結合考前輔導班教師的實際教學經驗編寫而成。
本書從初學者的角度出發，以通俗易懂的語言，詳細地介紹了初級會計電算化各方面的知識。全書共分7章，主要包括以下內容：會計電算化概述、會計電算化的工作環境、會計電算化基本要求、會計核算軟件的操作要求、金蝶軟件的應用、用友軟件的應用；另外，本書還提供了兩套模擬試卷與答案解析。
為方便教學，本書提供了電子課件、模擬軟件。
本書內容翔實、真題豐富，主要供參加會計從業資格考試的人員學習使用，也可作為會計學、財務管理等專業的參考書和培訓班的教材。
近年來，知識與科技已成為世界各國經濟發展的支撐點，隨著大量的跨國公司和國際資本進入中國市場，以及越來越多的中國企業逐步邁向世界，對精通國際經濟與貿易規則、國際會計慣例的高級財經類專業人才的需求將呈幾何級數增長。這就迫切要求我國高等財經教育專業一方面要適應我國市場經濟進程加快的步伐；另一方面也要適應財經高等教育國際化的形勢，通過教學改革，努力培養出一大批國際化財經類專業人才。會計從業資格證書是具有一定會計專業知識和技能的人員從事會計工作的資格證書，是從事會計工作必須具備的基本的最低要求和前提條件，是證明能夠從事會計工作的唯一合法憑證，是進入會計崗位的“準入證”。近幾年，社會對會計人才的需要呈現不斷上升的趨勢，參加會計從業資格考試的人員急劇增加。
本書第1版自2012年11月出版以來，被不少高校選為教材，也被眾多考生選為考試參考書，深受廣大讀者的好評。根據財政部最新發布的《會計從業資格管理辦法》，為了適應無紙化考試的需求，我們在《初級會計電算化》第1版的基礎上進行了修訂，對第4～6章進行了大幅度的調整，添加了2013年的最新考題，將模擬試卷按最新考試的題型進行了調整，另外，還增送有無紙化考試模擬光盤和配書電子課件。
修訂后的本書具有以下幾個特色。
1．突出標準性與嚴謹性
本書由從事全國會計從業資格考試試題研究的教師分工編寫，層次清晰、結構嚴謹、導向準確。
2．注重典型考題的分析
本書緊扣新大綱要求，精講考點、重點與難點，深入分析典型范例，抓住會計從業資格考試題眼，并提供實戰訓練。
3．突出實用性和高效性
章節的主體部分是知識點的講解，并運用特殊標記對重要考點進行標識，在講解的過程中還穿插了一些例子，用于詮釋知識點。另外，每章還安排了如下板塊。
* 考情統計：統計全國各個地區的考題分布情況，指出命題方向，揭示命題規律。
* 考核說明：提示重點、難點，引導考生掌握重點、難點內容。
* 典型考題分析：剖析典型考題，增強考生的解題能力和綜合應用能力。
* 同步強化訓練：方便讀者一點一練，鞏固提高。
4．全面模擬，實戰提高
根據新大綱、新考點、新題型進行最新命題，書末提供了兩套考試模擬卷，供考生考前實戰演練。
5. 配有模擬軟件和電子課件
為方便教學，本書還配有模擬軟件和電子課件，需要的老師可以到清華大學出版社網站(http://www.tup.com.cn)下載。
本書由劉建華、卜紅寶、孫建文任主編。參與本書編寫的還有何光明、王珊珊、陳海燕、周海霞、盧振俠、毛幸甜、張華麗、石雅琴、胡志強、馮勇、董軍錄、羅菲、孫曉燕等，在此表示感謝。
本書內容翔實、真題豐富，主要供參加會計從業資格考試的人員學習使用，也可作為會計學、財務管理等專業的參考書和培訓班的教材。
由于作者水平有限，書中難免存在錯誤和不妥之處，懇請廣大讀者予以批評指正，聯系郵箱：Book21Press@126.com。
編 者
第1章 會計電算化概述 1
1.1 會計電算化簡介★ 3
1.1.1 模擬手工記賬的探索起步 3
1.1.2 與其他業務結合的推廣發展 3
1.1.3 引入會計專業判斷的
滲透融合 4
1.1.4 與內控相結合建立
ERP系統的集成管理 4
1.2 會計核算軟件★★ 7
1.2.1 會計核算軟件的概念和演進 7
1.2.2 會計核算軟件的分類 8
1.2.3 會計核算軟件的功能模塊 9
1.2.4 會計核算軟件與手工會計
核算的異同 11
1.3 典型考題分析 13
1.4 同步強化訓練及參考答案 15
1.4.1 同步強化訓練 15
1.4.2 參考答案 17
第2章 會計電算化的工作環境 19
2.1 計算機的一般知識★ 22
2.1.1 計算機及其種類 22
2.1.2 計算機的主要性能指標 22
2.1.3 計算機的應用領域 24
2.2 計算機硬件★ 25
2.3 計算機軟件★★ 26
2.3.1 系統軟件 26
2.3.2 計算機程序設計語言 27
2.3.3 應用軟件 29
2.4 計算機網絡★★ 29
2.4.1 計算機網絡的概念及功能 30
2.4.2 計算機網絡的分類 31
2.4.3 因特網 34
2.5 計算機安全★★ 43
2.5.1 計算機安全隱患 43
2.5.2 計算機病毒防范 45
2.5.3 計算機黑客及其防范 48
2.6 典型考題分析 51
2.7 同步強化訓練及參考答案 54
2.7.1 同步強化訓練 54
2.7.2 參考答案 57
第3章 會計電算化基本要求 59
3.1 會計電算化法規制度★ 61
3.2 會計核算軟件的要求★★ 62
3.2.1 會計核算軟件的基本要求 62
3.2.2 會計數據輸入功能的
基本要求 63
3.2.3 會計數據輸出功能的
基本要求 64
3.2.4 會計數據處理功能的
基本要求 65
3.3 會計電算化崗位及其權限設置的
基本要求★★★ 66
3.3.1 電算化會計崗位的劃分及
職責 67
3.3.2 中小企業實行會計電算化的
崗位設置 69
3.4 計算機替代手工記賬的
基本要求★★ 69
3.4.1 替代手工記賬的
任務和條件 69
3.4.2 替代手工記賬的過程 70
3.4.3 規范各類賬證表格式和
會計核算方法與過程 71
3.4.4 會計核算軟件初始化 71
3.4.5 計算機與手工并行 71
3.5 會計電算化檔案管理的
基本要求★★★ 72
3.5.1 保存打印出的紙質會計檔案 72
3.5.2 系統開發資料和會計軟件
系統的保管 73
3.5.3 制定與實施會計電算化檔案
管理制度 73
3.5.4 會計電算化檔案的安全和
保密措施 75
3.6 典型考題分析 75
3.7 同步強化訓練及參考答案 79
3.7.1 同步強化訓練 79
3.7.2 參考答案 83
第4章 會計核算軟件的操作要求 85
4.1 電算化會計核算基本流程★ 87
4.2 賬務處理模塊基本操作★★★★★ 88
4.2.1 系統初始化 88
4.2.2 日常賬務處理操作 92
4.2.3 結賬 94
4.2.4 編制會計報表 96
4.3 其他會計核算軟件功能模塊的
操作★★★★★ 98
4.3.1 應收/應付賬款核算模塊
基本操作 99
4.3.2 工資核算模塊基本操作 101
4.3.3 固定資產核算模塊
基本操作 102
4.4 典型考題分析 104
4.5 同步強化訓練及參考答案 109
4.5.1 同步強化訓練 109
4.5.2 參考答案 114
第5章 金蝶軟件的應用 115
5.1 利用金蝶軟件處理賬務
模塊★★★★★ 117
5.1.1 金蝶軟件系統初始化 117
5.1.2 基礎資料設置 123
5.1.3 初始數據錄入 126
5.2 利用金蝶軟件處理日常
賬務★★★★★ 132
5.3 期末結賬★ 142
5.4 報表管理系統★★★★★ 144
5.5 應收/應付賬款核算模塊基本
操作★★★★★ 150
5.6 工資管理模塊
基本操作★★★★★ 157
5.7 固定資產核算模塊基本
操作★★★★★ 168
5.8 典型例題分析 176
5.9 同步強化訓練 179
第6章 用友軟件的應用 181
6.1 系統管理和基礎設置★★★★★ 183
6.1.1 系統管理 183
6.1.2 企業應用平臺基礎設置 194
6.2 總賬管理★★★★★ 208
6.2.1 初始設置 208
6.2.2 日常業務處理 213
6.2.3 出納管理 229
6.2.4 賬簿管理 237
6.2.5 期末處理 241
6.3 UFO報表★★★★★ 252
6.3.1 啟動UFO報表管理系統 253
6.3.2 報表格式定義 253
6.3.3 關鍵字 256
6.3.4 報表公式定義 257
6.3.5 報表保存 259
6.3.6 報表的引入 260
6.3.7 報表數據處理 260
6.3.8 圖表功能 261
6.3.9 其他操作 262
6.4 固定資產管理★★★★ 263
6.4.1 初始設置 263
6.4.2 固定資產管理系統日常業務
處理 267
6.4.3 憑證、賬表查詢 275
6.4.4 月末處理 276
6.5 工資管理★★★★ 277
6.5.1 工資管理系統初始設置 277
6.5.2 工資業務處理 284
6.5.3 期末業務處理 287
6.5.4 工資數據的統計分析 288
6.5.5 工資類別匯總 290
6.6 典型例題分析 291
6.7 同步強化訓練 294
第7章 模擬試卷與答案解析 297
模擬試卷一 298
模擬試卷二 302
模擬試卷一答案解析 308
模擬試卷二答案解析 311
參考文獻 314
1.1 會計電算化簡介
考核說明：本節主要介紹手工記賬到會計電算化的發展階段、內部控制與ERP相結合的系統，不是考核重點，了解即可。
1.1.1 模擬手工記賬的探索起步
會計是管理的重要組成部分，它以貨幣為計量單位，應用一套自身特有的方法，從價值方面對生產經營活動進行反映和監督。因此，在會計工作中，會計人員通過采集、傳輸和存儲取得大量的數據，并對此進行分類、匯總和系統處理，為經營管理提供有用的信息。在歷史上，隨著生產的發展和生產規模的逐步社會化，會計也隨之發展。經過人們的長期實踐，會計逐步由簡單到復雜，至今已形成一套完整的體系。與此同時，會計數據處理的技術也在不斷地發展變化，經歷了手工操作、機械化和電算化幾個階段，逐步形成了一門獨立的新興科學，在會計工作中發揮著不可估量的作用。
'會計電算化'一詞是1981年8月中國會計學會、中國人民大學、第一汽車制造廠在長春市召開的'財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會'上正式提出來的。它是指將電子計算機技術應用到會計業務處理工作中，用計算機來輔助會計核算和管理，通過會計軟件指揮計算機替代手工完成或手工很難完成的會計工作，即電子計算機在會計應用中的代名詞。與此同義的還有電腦會計、EDP會計、計算機會計信息系統、電算化會計系統和會計信息化等。可見會計電算化要有計算機代替記賬、算賬與報賬，并能對信息進行分析，為管理決策服務的功能。
會計電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機(以下簡稱計算機)為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用。廣義的會計電算化是指與實現會計電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發和應用及市場的培育與發展、會計電算化的宏觀規劃、會計電算化人才的培養、會計電算化制度的建設等。
※重點提示：運用計算機代替手工核算，完成初始化和日常的會計核算業務，包括設置會計科目電算化、填制會計憑證電算化、登記會計賬簿電算化、成本核算電算化、編制會計報表電算化等。
1.1.2 與其他業務結合的推廣發展
隨著會計電算化的逐步開展，要求加強組織、規劃、管理的呼聲也越來越高。從20世紀80年代后期到1996年，我國會計電算化事業進入快速發展期。這一時期最有影響的事件之一是1989年12月財政部頒布了第一個會計電算化的法規文件--《會計核算軟件管理的幾項規定(試行)》，為商品化會計軟件的發展創造了穩定有序的環境，使基層單位的會計電算化工作有了明確的方向，促進了我國會計電算化事業大規模快速發展。中國會計電算化在財政部的統一部署管理和強有力的推動下獲得了長足的發展，大大小小的會計軟件廠商如雨后春筍般涌現出來，先鋒、用友、金蜘蛛、萬能、潤嘉等就是這個時期的典型代表。
1994年，財政部頒發了一系列文件，明確制定了2000年要實現的會計電算化目標，以及會計電算化管理辦法、商品化會計核算軟件評審規則、會計核算軟件基本功能規范、會計電算化知識培訓管理辦法等。
隨著我國市場經濟體制的健全、完善，'核算型'會計軟件已不能滿足企事業單位管理上的需求。中國會計學會'九五'科研規劃將'適應企業會計轉軌變型的要求，會計軟件將由記賬報賬型轉向經營管理型研究'列為主要內容之一。1996年4月，在北京召開的'會計電算化發展研討會'上正式提出了發展'管理型'會計軟件。1998年6月，我國20多家著名的財務軟件公司在北京聯合發出了'向企業管理軟件全面進軍'的宣言。'管理型'會計軟件的研究和企業管理軟件的研究在我國拉開了帷幕。
這10年中，在財政部及各省財政廳(局)的推動下，一方面商品化會計軟件逐步走向成熟，市場競爭機制逐步完善，市場競爭機制使會計軟件生產廠家從幾百家逐漸向十余家集中，實現了會計軟件標準化和規范化，由此走上了商品化的道路；另一方面，會計軟件從初期的賬務、報表、工資、固定資產幾個模塊，發展到采購、銷售、庫存等模塊，并與業務結合起來，逐步得到了廣泛的應用。
※重點提示：會計電算化本身的分類有三種，即核算型會計電算化、管理型會計電算化、決策型會計電算化。它們分別用于會計的事后核算、事中控制和事前決策。
1.1.3 引入會計專業判斷的滲透融合
在發展初期，會計軟件主要是實現憑證的錄入、記賬、查賬和編制報表。通過一段時間的發展，會計業務的處理、判斷逐漸融入會計軟件中。會計軟件從總體上講還是一個人機系統，在業務處理上，需要會計人員作相關的業務判斷。隨著會計軟件的發展，逐漸將一些專業判斷融入軟件中，從而使得軟件更加智能化、自動化。
在會計電算化的高級階段，主要實現會計管理的電算化。這一階段是在會計核算電算化系統提供信息的基礎上，結合其他數據和信息，借助于決策支持系統的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案。決策支持系統是一種輔助決策人員進行決策的系統，它不是代替人決策，而是以現代信息技術為手段，為決策者提供所需的各類信息，提供各種科學方法和數學模型，幫助決策者選擇最佳方案，以減少或避免決策失誤，降低決策風險。
引入會計專業判斷的內容，將原本由人力完成的復雜的會計專業判斷轉變為計算機數據庫中的公式和模型，當實際業務發生后，再把實際數據輸入計算機，自動與計劃、預算或定額標準相對比，如有偏離，及時輸出信息，對受控系統進行調節，以保證規劃、預算或定額的正常實施。它能夠將數據冗余度減到最低，數據能夠無限擴張，形成分布式終端和構造網絡，如管理信息系統、各種經濟處理模型等。
1.1.4 與內控相結合建立ERP系統的集成管理
1. ERP的發展歷程
ERP(Enterprise Resources Planning)的發展經歷了五個重要階段：MRP、閉環MRP、MRPⅡ、ERP、ERP協同。
1) 20世紀60年代的MRP階段
在20世紀40年代，由于計算機系統還沒有出現，不可能利用計算機系統解決庫存問題，為了解決庫存控制問題，人們提出了訂貨點法。訂貨點法是此時的重要方法之一，企業在庫存減少到某一警戒點后，便補充庫存。這種方法局限于物料的采購，在物料需求穩定的情況下該方法可以取得一定的效果，但在復雜多變的市場條件下，這種穩定的物料需求環境卻是難得的，因此，其作用便顯得十分有限。
到了20世紀60年代，隨著計算機的出現和發展，短時間內對大量數據的復雜運算成為可能，人們為解決訂貨點法的缺陷，提出了一種庫存訂貨計劃方法，即物料需求計劃(Material Requirement Planning，MRP)階段。這種方法就是將物流進行了定義和分類，并將物流需求區分為獨立需求和相關需求進行管理。獨立需求來自企業外部需求，相關需求來自物料間的需求，從而形成了以市場需求為導向、以物料計劃為核心的邏輯模型。MRP系統的指導思想是追求最低庫存，從而減少流動資金的占用。
2) 20世紀70年代的閉環MRP階段
20世紀70年代，隨著人們認識的加深及計算機系統的進一步普及，MRP的理論范疇也得到了發展，為解決采購、庫存、生產、銷售的管理，人們提出了生產能力需求計劃、車間作業計劃以及采購作業計劃理論，物料計劃不再是系統的唯一，生產能力需求、車間作業計劃、采購作業計劃等環節全部納入了MRP的邏輯循環，最終形成了企業的一種生產計劃與控制的閉環 MRP(Closed-loop MRP)邏輯系統。
3) 20世紀80年代的MRPⅡ階段
閉環MRP的出現解決了生產制造中的很多問題，但由于其僅僅局限于物料資源，對于企業的整體運作還是遠遠不夠的。20世紀80年代，伴隨著計算機網絡技術的發展，企業內部信息得到充分共享，閉環MRP集合了采購、庫存、生產、銷售、財務、工程技術等子系統，發展成為MRP Ⅱ理論，即制造資源計劃階段(Manufacture Resource Planning，英文縮寫還是MRP，為了區別于基本MRP而記為MRPⅡ)，作為一種企業經營生產管理信息系統。
MRPⅡ相對于MRP的最大變化在于擴展了MRP的范圍，從物料需求到制造資源，在理論上發生了重要的變化。MRPⅡ中一切制造資源都被考慮了進來，生產、財務、銷售、工程技術等各個子系統集為一體化的系統。MRPⅡ的基本思想是基于企業經營目標制訂生產計劃，圍繞物料轉化組織制造資源，實現按時按需進行生產。
4) 20世紀90年代的ERP階段
進入20世紀90年代，隨著計算機網絡技術的迅猛發展，統一的國際市場已經形成。針對國際化的銷售和采購市場以及全球的供需鏈環境，企業MRPⅡ面臨著需求的挑戰。由于MRPII系統僅僅包括制造資源，而不包括面向供需鏈管理的概念，因此無法滿足企業對資源全面管理的要求。在這種情況下，20世紀80年代MRPⅡ主要面向企業內部資源全面計劃管理的思想，逐步發展成為20世紀90年代怎樣有效利用和管理整體資源的管理思想，企業資源計劃(Enterprise Resources Planning，ERP)隨之產生。
ERP涵蓋的范圍更加廣泛。ERP更加關注市場，面向經營和銷售，能夠更快地適應市場變化，同時它把企業的運作發展和客戶及供應商都有機地結合了起來，從而形成了一條完整的供應鏈，將系統管理的范圍在廣度和深度上進行了前所未有的推進。
ERP所包含的管理思想是非常廣泛和深刻的，這些先進的管理思想之所以能夠實現，同信息技術的發展和應用是分不開的。ERP不僅面向供需鏈，體現精益生產、敏捷制造、同步工程的精神，而且必然要結合全面質量管理以保證質量和客戶滿意度；結合準時制生產以消除一切無效勞動與浪費、降低庫存和縮短交貨期；結合約束理論來定義供需鏈上的瓶頸環節，消除制約因素來擴大企業供需鏈的有效產出。
5) 21世紀的ERP協同階段
進入21世紀，ERP的概念已經不再神秘，越來越多的企業都利用此系統來管理本企業。此時，很多軟件企業也相繼推出了自己的ERP系統，但是由于不同的企業有不同的實際情況和需求，軟件企業推出的ERP系統只是籠統地包含一些基本的情況，并不能準確地和企業的實際情況相吻合。在這種情況下，一些大型企業憑借自己的IT力量和在某些領域具有專業水準的公司合作，針對企業的ERP系統進行完善和補充。這些系統的開發并不是孤立于企業的ERP之外，而是在其技術上共用其數據庫資源來進行的。這種模式下開發的系統和ERP系統間不存在數據共享的障礙，又可以發揮其專業優勢，各個子系統和ERP協同作用，為企業帶來更高的運作效率，從而提高企業的價值。
2. 與內控相結合建立ERP系統的集成管理
1) 內部控制的定義和地位
所謂內部控制，是指一個企業或單位為了保證其資產的安全性、會計資料的準確性和可靠性，提高經營效率以及貫徹執行其規定的管理方針而在組織內采用的一系列制度、方法和手續。
內部控制在企業管理、會計和審計活動中占據著重要的地位。內部控制關系到企業財產物資的安全和完整，關系到會計系統對企業經濟活動反映的正確性和可靠性。企業為實現既定的管理目標，必須遵循一整套內部控制制度，以保證企業有序、健康地發展。隨著企業信息化進程的推進，企業的內部控制制度也隨之發生變化。
2) 內部控制的要素
內部控制包括控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監控五個相互聯系的要素。
(1) 控制環境。
控制環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。控制環境是指影響、制約企業內部控制制度的建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
(2) 風險評估。
風險評估是指及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
(3) 控制措施。
控制措施是指根據風險評估結果，結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。控制措施結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制和信息技術控制等。
(4) 信息與溝通。
信息與溝通是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。
(5) 監控。
監控是企業對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立并執行內部控制制度的整體情況進行持續性監督檢查、對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查工作的一項重要內容。
3) 內部控制與ERP系統
內部控制的目標基本涵蓋了企業經營活動的全部內容，而ERP作為信息系統，是為企業經營目標服務的。ERP實施前要求有關組織重新設計和改進其業務流程，進行業務流程再造，再造后的流程成為組織必須遵循的共同標準。在流程再造的設計過程中，設計人員集成某些管理思想，體現有效控制和高效配置企業資源的信息化優勢。所以在ERP流程再造的設計過程中，可以把相關的部分內部控制要求加以考慮，以至這些要求最終成為組織內部所共同遵守的標準。
內部控制系統隨著時間、環境條件、所應用的控制方法的變化而不斷變化，ERP就是在內部控制系統發展歷程中某個時點上的一種相對完美的控制工具和手段。內部控制五要素中控制活動的手段可以分為人工控制和自動控制，通過ERP實施控制活動就是典型的自動控制。對于一些不能通過自動控制來實現的控制活動，還要應用人工控制，如難以量化、需要以職業判斷為主的'危險信號'、不在ERP線上的其他信息系統等。
1.2 會計核算軟件
考核說明：本節主要介紹會計核算軟件的發展歷程、會計核算軟件的分類及功能模塊，雖不是考核的重點，但卻是必考的內容。
1.2.1 會計核算軟件的概念和演進
會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的適用于會計核算工作的計算機程序和相關的技術文檔資料。它以計算機作為手段，通過對人工輸入的記賬憑證或原始憑證進行加工處理，自動生成會計賬簿、會計報表以及其他相關的會計信息資料，從而完成會計核算工作。具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。企業應用的企業資源計劃(Enterprise Resources Planning，ERP)軟件中用于處理會計核算數據部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇。
會計核算軟件的演進包括會計核算電算化階段、會計信息系統成型階段、基于EPR管理思想的現代會計信息系統階段。
會計核算電算化階段是會計核算軟件的起步階段，在這一階段完成的任務主要包括：運用會計核算軟件實現會計數據處理的電算化，要求在賬務處理、報表編制、應收應付賬款核算、工資核算、材料核算、成本核算、固定資產核算等基本會計核算業務等方面實現會計電算化。完成這個階段的任務是會計電算化的最基本的要求。
會計信息系統成型階段是核算型商品化軟件研究開發階段，這一階段的會計核算軟件既要滿足日常會計核算要求，又要滿足公司經營管理和決策的需求。會計信息系統成型階段在會計核算電算化的基礎上，利用會計核算提供的數據和其他相關資料，借助于計算機財務管理軟件提供的功能和信息，進行會計預測和事中控制，開展會計分析，幫助會計管理人員合理地籌備資金、運用資金、控制成本費用開支等。
基于EPR管理思想的現代會計信息系統階段是企業管理軟件階段。ERP管理思想的核心是實現對整個供應鏈和企業內部業務流程的有效管理，主要體現在以下三個方面：對整個供應鏈資源進行管理的思想；對精益生產、同步工程和敏捷制造的思想；對事先計劃和事中控制的思想。
※重點提示：軟件中用于處理會計核算數據部分的模塊，也屬于會計核算軟件的范疇。
1.2.2 會計核算軟件的分類
會計核算軟件按適用范圍劃分，可分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件；按硬件結構劃分，可分為單用戶會計核算軟件和多用戶會計核算軟件。
1. 通用會計核算軟件和專用會計核算軟件
通用會計軟件是指在一特定范圍內普遍適用的會計軟件。通用會計軟件又分為適合各行各業的全通用會計軟件和適用于某一行業的行業通用會計軟件。通用會計軟件的特點是不含或含有較少的會計規則和管理方法，需由單位根據具體情況自行設定，比較靈活。但是由于軟件越通用，初始化工作量越大，個別用戶的會計核算工作的細節就越難被兼顧。為了合理地確定通用程度，需要得到軟件開發商的幫助才能順利實施。
專用會計核算軟件又稱定點開發會計核算軟件，一般是指由使用單位根據自身會計核算與管理的需要自行開發或委托其他單位開發，專供本單位使用的會計核算軟件。專用會計核算軟件能夠把單位的會計核算規則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計核算軟件，使其非常適合本單位的會計核算，方便使用。但是受到范圍和時間的限制，這種軟件僅適用于個別單位。根據軟件開發主體的不同，專用會計軟件又分為本單位自行開發的會計核算軟件、委托其他單位開發的會計核算軟件和其他單位聯合開發的會計核算軟件三種。
2. 單用戶會計核算軟件和多用戶會計核算軟件
單用戶會計核算軟件是指將會計軟件系統安裝在一臺或幾臺計算機上，每臺計算機的會計軟件單獨運行，生成的數據只存儲在本臺計算機中，各計算機之間不能直接進行數據交換和共享。
多用戶會計核算軟件是指將會計軟件系統安裝在一個多用戶系統的主機(或計算機網絡的服務器)上，系統各終端(工作站)可以同時運行，不同終端(工作站)上的會計人員能夠共享會計信息。
1.2.3 會計核算軟件的功能模塊
1. 會計核算軟件的構成
會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。不同企業，其會計軟件的功能模塊不盡相同，但大致都包括賬務處理、工資核算、固定資產核算、存貨核算、成本核算、銷售核算、應收及應付賬款、報表、財務分析等子系統。
1) 賬務處理子系統
賬務處理子系統又稱總賬系統，是會計核算的核心，其他業務系統往往需要讀取賬務系統的數據進行核算，而且要將處理結果匯總生成憑證送賬務系統統一處理。實際上許多企業一般都是從賬務處理系統開始實行會計電算化的。
賬務處理子系統的主要內容有：賬套建立及賬套基本信息設置、會計科目設置、期初余額設置、憑證制作(含憑證的錄入、審核、查詢)、憑證記賬(過賬)、賬簿查詢及打印(包含各種樣式的明細賬、日記賬、往來賬)、期末結賬等內容。有的賬務處理子系統還有出納現金及支票管理、銀行對賬及應收應付往來賬管理及數量、外幣、部門、項目及預算等各種輔助核算等功能。
2) 工資核算子系統
工資核算子系統能完成工資的計算、工資費用的匯總和分配等工作，能自動生成工資結算單、工資條、工資結算匯總表、工資費用分配匯總表、票面分解一覽表、職工福利費計提分配表等，并編制工資轉賬憑證傳遞給賬務處理子系統。部分工資核算子系統還有職工考勤管理、個人所得稅計算、職工檔案管理等功能。
工資核算子系統的主要內容有：工資初始設置，包括工資類型設置、定義工資項目、定義工資項目計算公式、定義工資費用分配憑證、定義工資表打印格式等；職工工資基礎資料編輯；工資增減變動及工資數據編輯；生成工資轉賬憑證；各種工資單、工資匯總表的查詢打印等功能。
3) 固定資產核算子系統
固定資產核算子系統是指在一定的財務時期，對固定資產進行重新估值、記錄的賬務處理過程。固定資產核算子系統的主要內容有：固定資產卡片結構和分類編碼設置、固定資產折舊方法定義、固定資產憑證定義、固定資產變動資料輸入和修改、固定資產折舊的計算和固定資產相關信息查詢等。
4) 存貨核算子系統
存貨核算子系統主要用來管理企業的存貨，包括：存貨代碼的管理，存貨的收、發、存管理，存貨出庫計價管理，存貨核算等。
存貨核算子系統的主要內容可以概括為四個方面：及時準確地反映采購業務的發生、貨款的支付及存貨入庫情況；正確反映存貨的收、發、結存數量，提供各種存貨的庫存動態狀況，及時反饋各種存貨積壓和短缺信息，生成存貨明細賬、存貨庫存信息表等；根據各部門各產品領用材料的情況，自動進行材料費用的分配，生成材料費用分配表；自動編制機制轉賬憑證，并傳遞給賬務處理子系統和成本核算子系統。
5) 成本核算子系統
成本核算子系統主要實現以下功能：完整地歸集與核算成本計算對象所發生的各種耗費；正確的計算生產資料轉移價值和應計入本期成本的費用額；科學地確定成本計算的對象、項目、期間以及成本計算方法和費用分配方法，保證各種產品成本的準確、及時。
成本核算子系統的實質是一種數據信息處理加工的轉換過程，即將日常已發生的各種資金的耗費，按一定的方法和程序，按照已經確定的成本核算對象或使用范圍進行費用的匯集和分配的過程。正確、及時地進行成本核算，對于企業開展增產節約和實現高產、優質、低消耗、多積累具有重要意義。
6) 銷售核算子系統
銷售核算子系統用來進行銷售的管理，主要包括：銷售商品的管理，銷售中開票、收款、發貨的管理，銷售毛利的計算等。
7) 應收及應付賬款子系統
應收賬款子系統完成各應收賬款的登記、沖銷工作，動態地反映各客戶信息及應收賬款信息，可進行賬齡分析和壞賬估計，并生成應收賬款明細賬、賬齡分析表及其他各種匯總表和分析表。
應付賬款子系統完成各應付賬款的登記、沖銷及應付賬款的分析和預測工作，及時反映各流動負債的數額，以及償還流動負債所需的資金，并生成應付賬款明細賬、賬齡分析表以及其他各種匯總表和分析表。
8) 報表子系統
報表子系統主要實現各種會計報表的格式定義、取數公式定義，完成報表的自動編制，并可進行報表查詢、打印、分析和匯總。報表子系統生成的會計報表包括對外報送的資產負債表、利潤表、現金流量表和對內管理所需的各種內部報表。
9) 財務分析子系統
財務分析子系統是建立在會計核算的基礎上，對財務數據進行綜合分析，一般包括財務狀況結構分析、財務狀況比較分析、財務狀況趨勢分析和財務預算方案完成情況分析等。
2. 賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯系
模塊是將理論上的賬務處理程序以程序的方式進行了功能性的劃分，模塊實現的功能是財務處理的理論流程。之所以要對軟件進行模塊化，一方面是為了便于進行軟件本身的程序設計；另一方面，是為了更好地應用于現實的工作，并能使功能更具體化、細節化、管理化和可控化。
各模塊的數據通過一定的數據組織方式，能進行相互的利用與交流，以實現信息共享。信息共享，是軟件存在和發展的目標之一。
賬務系統是會計信息系統的核心，其他系統是賬務系統的補充。賬務系統的主要作用是管理賬簿和有關按科目分類的指標。其他子系統一般是核算和業務管理模塊。會計核算軟件系統中賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯系如圖1-1所示。
圖1-1 賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯系
(1) 賬務處理模塊是整個會計核算軟件的核心。賬務處理模塊以會計憑證為原始數據，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數據管理等功能。
(2) 工資核算、固定資產核算、存貨核算、成本核算、應收應付款核算模塊均實現了相應的各項會計業務的明細分類核算。工資模塊可以產生工資分配匯總表，并制作有關工資分配的機制記賬憑證。固定資產模塊可以產生固定資產折舊提存表，并制作有關折舊的機制記賬憑證。成本模塊可以產生成本計算單，并制作有關成本結轉的機制記賬憑證。應收應付款模塊可根據有關的銷售和結算原始憑證，制作相應的機制記賬憑證。
(3) 存貨模塊可以產生材料收付存匯總表、產成品收發存匯總表等盤存表，并通過這些盤存表編制有關的記賬憑證，這些憑證一般由計算機自動編制，也稱機制記賬憑證。這些憑證經確認后由計算機自動輸入賬務處理模塊。
※重點提示：記賬憑證經確認后，都由計算機自動輸入賬務處理模塊。而報表模塊的數據一般是通過用戶自定義的取數公式，自動從賬務處理模塊中提取生成。
1.2.4 會計核算軟件與手工會計核算的異同
下面介紹會計核算軟件與手工會計核算的區別。
1. 會計核算軟件與手工會計核算的相同點
1) 目標一致
二者的最終目標都是為了加強經營管理，提供更加準確及時、符合要求的會計信息，參與經營決策，提高經濟效益。
2) 遵守共同的會計準則和會計制度
二者都必須嚴格遵守和貫徹執行會計準則、會計制度以及國家的各項財經法規，從措施、技術、制度上消除可能的弊端，防止作弊。
3) 遵守共同的基本會計理論和會計方法
會計理論是會計學科的結晶，會計方法是會計工作的總結，兩系統都要遵循基本的會計理論和方法，都采用復式記賬原理。
4) 會計數據處理流程大體一致
任何一個信息要達到系統目標，都應具備以下幾個流程：
(1) 信息的采集與輸入；
(2) 信息的存儲；
(3) 信息的加工；
(4) 信息的傳輸；
(5) 信息的輸出。
2. 會計核算軟件與手工會計核算的不同點
1) 會計核算工具不同
手工會計核算使用的工具是算盤、電子計算器或相關機械設備，不能自動存儲計算結果，工作量大，速度慢。
會計電算化下以電子計算機為計算工具，數據處理速度快、精度高，數據處理過程由計算機自動控制并存儲運算結果，對系統原始數據采用編碼的方式，壓縮數據項的長度，以減少數據占用的存儲空間。
2) 會計信息載體不同
手工會計核算以紙為載體，占用空間大，不易長久保存。
會計核算軟件除必要的會計憑證、賬簿、報表之外，均可用光盤、磁盤、磁帶等材料作為信息載體。數據可被多份備份保存，保密性好，調用查閱方便，數據可用率高。
3) 記賬規則不完全相同
手工會計核算規定日記賬、總賬要用訂本式賬冊，明細賬可用訂本式或活頁式賬冊。賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、紅字沖銷法或補充登記法更正，賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷等。
會計核算軟件為了保證審計的追蹤線索不致中斷，規定凡是已經登過賬的數據不得更改，只要憑證輸入正確，機器處理是準確無誤的，即使由于憑證數據有錯或變更導致機內賬的結果有錯，也不能直接進行修改，只能通過記賬憑證去更正。
對于賬簿中出現的錯誤，手工記賬和會計核算軟件不完全相同。
例如：手工記賬中賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、紅字沖銷法或補充登記法更正，賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷等；而會計核算軟件只能采用紅字沖銷法、補充登記法和負數更正法加以更正，以便留下改動痕跡。
4) 賬務處理流程類型存在差別
手工會計使用的賬務處理程序主要有四種：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式和日記賬核算形式。手工會計核算使用的賬務處理程序都避免不了重復轉抄的根本缺點，而且財會人員和處理環節的增加，難免發生差錯和舞弊。
在會計電算化中常用的賬務處理程序是日記賬文件核算形式和憑證文件核算形式。在一個計算機會計系統中，通常只采用其中一種核算形式對數據進行集中收集、統一處理和數據共享，登賬步驟都是一次性完成的，有利于會計工作的標準化。
會計電算化系統的處理賬務的程序應當用同一形式來處理不同企業的會計業務。使得從會計憑證到會計報表，一切手工系統的中間過程都在會計電算化系統內自動完成，不必與使用者見面，而任何要求的輸出都能得到滿足，避免了重復處理。
5) 內部控制方式不同
手工會計核算中，會計系統一般由會計師根據會計法規、會計準則、上級主管機構制定的統一的會計制度來實現的，另外通過對賬，檢查是否賬證相符、賬賬相符、賬實相符，來保證數據的正確性。
會計核算軟件中，原來的內部控制方式部分被取消或改變，如原來通過賬證核對、賬賬核對、賬實核對的控制方式已被更加嚴密的輸入控制所替代，原來通過簽字、蓋章等方式實現的控制已被權限控制所替代。會計核算軟件不但要遵循手工情況下的會計準則和會計制度，還要遵循電算化下的一些特殊的電算化制度。內部控制部分被計算機代替，由人工控制轉為人機控制。
1.3 典型考題分析
一、單選題
【真題1】會計核算軟件劃分為通用會計軟件和專用會計軟件的依據是( )。(華北地區)
A．按
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