《中國稅制》介紹了我國稅收的基本知識，包括稅收的概念、原則、稅收負擔與稅收制度等，重點介紹了我國現行的稅收制度。本教材的主要內容分為三個部分：稅收基本知識、我國現行稅收制度和征收管理制度，《中國稅制》共分為十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本理論，包括稅收的職能、稅收原則、稅收負擔與稅制結構等。第二部分為第二章至第十章，按課稅對象把我國現行稅種分為流轉稅類、所得課稅類、資源稅類、行為稅類和財產稅類五類，對各類的主要稅種分別做了詳細介紹。第三部分為第十一章，介紹了我國現行的稅收征收管理制度，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、納稅檢查、納稅評估等。
為了便于讀者牢固掌握所學內容，我們在介紹每個稅種時都有計算例題，章后還配備了相關的復習思考題和計算題。
《中國稅制》可作為高等院校經濟類、管理類專業本科生、研究生的教材，也可以作為一般讀者了解中國稅制的重要參考書。
先進性與基礎性相統一 教材建設與教學改革相統一 綜合性與針對性相統一
《中國稅制》是財經類高等院校財政、稅收等專業的專業基礎課程，它主要介紹我國稅收的基本知識，包括稅收的概念、原則、稅收負擔與稅收制度等，重點介紹我國現行的稅收制度。可以說，2004年以來，我國稅收制度做出了重大的調整：包括調整消費稅稅目，調整營業稅征收范圍，兩次調高個人所得稅免征額，合并中外企業所得稅，實行消費型增值稅，并重新調整了小規模納稅人的判定標準及征收率等。為使讀者了解我國稅制的最新變化情況，我們組織相關專業的教師編寫了《中國稅制》這本教材，將我國近幾年來稅制改革的內容(截止到2010年6月)包含到本書中。
本教材的內容主要分為三個部分：稅收基本知識、我國現行稅收制度與稅收征收管理制度，共十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本知識，包括稅收的概念、職能、原則、稅收負擔與稅制結構等。第二部分包括第二至十章，按課稅對象把我國現行稅種分為五類：第二至五章為流轉稅類，介紹我國增值稅、消費稅、營業稅和關稅四個流轉稅種的課征制度；第六和第七章為所得課稅類，介紹我國企業所得稅和個人所得稅；第八至十章為資源稅類、行為稅類和財產稅類屬于地方稅種，介紹我國的資源稅類、行為稅類和財產稅類的相關稅種。第三部分為第十一章，介紹我國現行的稅收征收管理制度。文中除第一章介紹了國內外稅收基本理論外，其余章節如無特殊說明都指中國的稅收制度內容。
為了便于讀者牢固掌握所學內容，我們在介紹每個稅種時都有計算例題，并在章后配備了相關的復習思考題和計算題，供讀者加強訓練使用。
本教材適用于高等院校經濟類、管理類專業本科生、研究生的教學，也可以成為一般讀者了解中國稅制的重要參考書。
本教材由河南財經政法大學財政稅務系殷強、馮瑞菊主編，具體分工為：宋井源負責編寫第一章，孟小迷負責編寫第二章，胡公啟負責第三、四章以及第十一章的編寫，馮瑞菊負責第五、九章的編寫，殷強負責第六至八章的編寫，劉志平負責第十章的編寫。全書由殷強和馮瑞菊通審。
本教材在編寫過程中，參考了有關中國稅制、稅收學、稅法的相關教材及部分專家、學者的研究成果，在此表示感謝。
由于作者的水平有限，書中難免存在不妥之處，懇請廣大讀者批評指正。
編 者
第一章 稅收導論
第一節 稅收概述
第二節 稅收原則
第三節 稅收負擔及其轉嫁
第四節 稅收制度與稅制結構
第五節 稅制要素
第六節 我國稅制的建立與發展
本章小結
復習思考題
第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的征稅范圍及納稅人
第三節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第四節 稅率與征收率
第五節 一般納稅人應納稅額的計算
第六節 小規模納稅人應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物退（免）稅
第十節 增值稅的征收管理
第十一節 增值稅專用發票的使用及管理
本章小結
復習思考題
第三章 消費稅
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的納稅人及征收范圍
第三節 稅目和稅率
第四節 消費稅的計稅依據和應納稅額的計算
第五節 消費稅的減免稅和出口退稅
第六節 消費稅的申報繳納
本章小結
復習思考題
第四章 營業稅
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅的納稅人、征收范圍及稅率
第三節 營業稅的計稅依據和應納稅額的計算
第四節 營業稅的稅收優惠
第五節 營業稅的申報繳納
本章小結
復習思考題
第五章 關稅
第一節 關稅概述
第二節 關稅的納稅人及征稅對象
第三節 關稅稅則及稅率
第四節 關稅的完稅價格
第五節 關稅稅額的計算
第六節 關稅的減免規定
第七節 非貿易性關稅
第八節 關稅的征收管理
本章小結
復習思考題
第六章 企業所得稅
第一節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
第三節 應納稅所得額的計算
第四節 資產的稅務處理
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 企業所得稅的征收管理
本章小結
復習思考題
第七章 個人所得稅
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
第三節 個人所得稅的稅收優惠
第四節 個人所得稅的征收管理
本章小結
復習思考題
第八章 資源稅類
第一節 資源稅
第二節 城鎮土地使用稅
第三節 土地增值稅
第四節 耕地占用稅
本章小結
復習思考題
第九章 財產稅類
第一節 房產稅
第二節 契稅
本章小結
復習思考題
第十章 行為稅類
第一節 行為課稅概述
第二節 印花稅
第三節 城市維護建設稅
第四節 車船稅
第五節 車輛購置稅
本章小結
復習思考題
第十一章 稅收征收管理制度
第一節 稅收征收管理概述
第二節 稅務登記
第三節 賬簿、憑證管理
第四節 納稅申報
第五節 稅款征收
第六節 稅務檢查
第七節 法律責任
第八節 稅收文書送達
第九節 納稅評估
第十節 納稅擔保
本章小結
復習思考題
參考文獻
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