財(cái)務(wù)管理作為一門學(xué)科，教學(xué)上一般分為初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)三個(gè)層次，初級(jí)注重原理講解，中級(jí)注重解決實(shí)務(wù)，高級(jí)注重理論研究。總體來說，《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)/21世紀(jì)高職高專規(guī)劃教材·財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列》內(nèi)容為初級(jí)、中級(jí)結(jié)合，遵循“理論夠用、適度，強(qiáng)化技能實(shí)訓(xùn)”的原則，注重實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)，比較適合高等職業(yè)教育在培養(yǎng)對(duì)象和教學(xué)內(nèi)容方面的要求。
《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)/21世紀(jì)高職高專規(guī)劃教材·財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列》共8章，主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理概述、資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)收益分析、企業(yè)籌資管理、項(xiàng)目投資管理、證券投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。掌握和運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本方法，對(duì)于不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)具有重要意義。
隨著我國(guó)高等職業(yè)教育教學(xué)改革的不斷深入，對(duì)高等職業(yè)教育的教材建設(shè)提出了更高的要求。在多年的高等職業(yè)教育實(shí)踐中，我們深刻地認(rèn)識(shí)到： 在高等職業(yè)教育的人才培養(yǎng)目標(biāo)、人才培養(yǎng)模式等諸多改革中，教材的改革是十分重要的。是否有一本適合高等職業(yè)教育的教材，是能否實(shí)現(xiàn)高等職業(yè)教育人才培養(yǎng)目標(biāo)的關(guān)鍵。一方面，財(cái)務(wù)管理是財(cái)經(jīng)、管理類專業(yè)的一門核心專業(yè)課，其專業(yè)性和技能性極強(qiáng)；另一方面，高等職業(yè)教育與普通本科教育在人才培養(yǎng)層次上又有很大的差別。所以，如何體現(xiàn)教材的實(shí)踐性和處理好教材的難易程度，是財(cái)務(wù)管理教材是否適合高等職業(yè)教育的關(guān)鍵。基于這種認(rèn)識(shí)，我們依據(jù)最新的財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)，緊密結(jié)合我國(guó)高等職業(yè)教育在培養(yǎng)對(duì)象和教學(xué)內(nèi)容方面的特點(diǎn)，在充分吸收其他財(cái)務(wù)管理教材優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，編寫了本書。
本書力求突出以下特點(diǎn)。
(1) 理論闡述與技能實(shí)訓(xùn)融于一體。在理實(shí)結(jié)合方面，遵循理論夠用適度、強(qiáng)化技能實(shí)訓(xùn)的原則，強(qiáng)調(diào)實(shí)用性、代表性、可操作性，充分體現(xiàn)了能力本位的思想，以理論闡述為基礎(chǔ)，注重實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)。在理論方面，注重了“是什么、怎樣做”的闡述，簡(jiǎn)化了“為什么”的論述；在實(shí)踐方面，緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的實(shí)際，強(qiáng)化會(huì)計(jì)技能的訓(xùn)練，使學(xué)生走上工作崗位后，能盡快適應(yīng)工作需要，做到理論與實(shí)際緊密結(jié)合。
(2) 在內(nèi)容體例安排上，環(huán)環(huán)相扣，便于老師教和學(xué)生學(xué)。本書每章(第一章除外)的體例包括學(xué)習(xí)要點(diǎn)、正文、本章小結(jié)、課后思考題、課后練習(xí)題和技能實(shí)訓(xùn)6個(gè)部分。“課后練習(xí)題”包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和判斷題，與“技能實(shí)訓(xùn)”一起檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)各章內(nèi)容的理解和掌握程度。
(3) 注重基礎(chǔ)，難易程度適中。在內(nèi)容的難易程度上，本著在實(shí)踐中夠用，力求簡(jiǎn)化、易學(xué)的原則，使本書更適合高等職業(yè)教育的培養(yǎng)對(duì)象的特點(diǎn)。
本書可作為高職高專財(cái)經(jīng)、管理類專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為財(cái)務(wù)工作者完善知識(shí)體系、指導(dǎo)實(shí)際工作的參考用書。本書由李桓擔(dān)任主編，吳娜娜擔(dān)任副主編。其主要分工如下： 李桓(遼寧建筑職業(yè)學(xué)院)撰寫編寫大綱，編寫第一、二、三、八章和附錄，并對(duì)全書進(jìn)行總纂；吳娜娜(遼寧建筑職業(yè)學(xué)院)編寫第四～七章。
由于編者水平有限，書中難免有不足之處，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。
編者
2014年5月財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)前言
第一章 財(cái)務(wù)管理概述
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)
一、財(cái)務(wù)管理的概念
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
四、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系之間的關(guān)系
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用
第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與環(huán)節(jié)
一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境
一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境
二、法律環(huán)境
三、金融環(huán)境
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
第二章 資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)收益分析
第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值的含義
二、終值和現(xiàn)值的計(jì)算
三、利率的計(jì)算
第二節(jié) 收益與風(fēng)險(xiǎn)
一、資產(chǎn)收益與收益率
二、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
三、風(fēng)險(xiǎn)偏好
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)目錄
第三章 企業(yè)籌資管理
第一節(jié) 企業(yè)籌資概述
一、企業(yè)籌資的含義和目的
二、籌資渠道和方式
三、籌資的分類
四、籌資原則
第二節(jié) 資金需要量與資金成本
一、資金需要量的預(yù)測(cè)
二、資金成本
第三節(jié) 權(quán)益性籌資
一、吸收直接投資
二、發(fā)行股票
三、留存收益籌資
第四節(jié) 債務(wù)性籌資
一、銀行借款
二、發(fā)行債券
第五節(jié) 綜合資金成本
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
第四章 項(xiàng)目投資管理
第一節(jié) 投資概述
一、投資的意義和種類
二、投資的程序
三、投資決策應(yīng)遵循的原則
第二節(jié) 現(xiàn)金流量分析
一、現(xiàn)金流量的含義
二、現(xiàn)金流量的構(gòu)成
三、現(xiàn)金流量的計(jì)算
四、現(xiàn)金流量圖
第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)方法
一、投資收益率
二、投資回收期
三、凈現(xiàn)值(率)法
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
第五章 證券投資管理
第一節(jié) 證券投資概述
一、證券投資的含義及特征
二、證券投資的種類
三、證券投資的基本程序
第二節(jié) 股票投資管理
一、股票投資的目的
二、股票投資的特征
三、股票投資的基本分析法
四、股票投資的技術(shù)分析法
第三節(jié) 債券投資管理
一、債券投資的目的
二、債券投資的特征
三、影響債券投資收益的因素
四、債券投資決策
五、債券投資風(fēng)險(xiǎn)
第四節(jié) 基金投資管理
一、基金投資的含義
二、投資基金的種類
三、基金凈值與基金收益率
四、基金投資策略及發(fā)展趨勢(shì)
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
第六章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)
一、營(yíng)運(yùn)資金的含義
二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
三、營(yíng)運(yùn)資金管理的原則及重要性
四、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)
第二節(jié) 現(xiàn)金的管理
一、現(xiàn)金管理的意義
二、最佳現(xiàn)金持有量的確定
三、現(xiàn)金的日常管理
第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理
一、應(yīng)收賬款的成本
二、應(yīng)收賬款管理的影響因素
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的途徑
第四節(jié) 存貨管理
一、存貨管理的目標(biāo)
二、存貨的成本
三、存貨控制的方法
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
第七章 利潤(rùn)分配管理
第一節(jié) 利潤(rùn)分配管理概述
一、利潤(rùn)分配的基本原則
二、確定收益分配政策時(shí)應(yīng)考慮的因素
三、股利理論
第二節(jié) 股利政策
一、剩余股利政策
二、固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策
三、固定股利支付率政策
四、低正常股利加額外股利政策
第三節(jié) 股利分配程序與方案
一、股利分配程序
二、股利分配方案的確定
三、股利的發(fā)放
第四節(jié) 股票分割與股票回購(gòu)
一、股票分割
二、股票回購(gòu)
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
第八章 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述
一、財(cái)務(wù)分析的意義
二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
三、財(cái)務(wù)分析的局限性
第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的方法
一、趨勢(shì)分析法
二、比率分析法
三、因素分析法
第三節(jié) 財(cái)務(wù)指標(biāo)
一、償債能力指標(biāo)
二、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)
三、獲利能力指標(biāo)
四、發(fā)展能力指標(biāo)
五、綜合指標(biāo)分析
本章小結(jié)
課后思考題
課后練習(xí)題
技能實(shí)訓(xùn)
附 錄終值現(xiàn)值系數(shù)表
參考文獻(xiàn)
（2）在社會(huì)分工細(xì)化的今天，由于簡(jiǎn)單的體力勞動(dòng)越來越少，復(fù)雜的腦力勞動(dòng)越來越多，分工越來越細(xì)化，使得職工的再就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。
（3）在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)經(jīng)理人受所有者的委托，代理其管理和經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)和復(fù)雜多變的形勢(shì)下，代理人所承擔(dān)的責(zé)任越來越重大，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。
（4）隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)全球化的影響，企業(yè)與顧客以及企業(yè)與供應(yīng)商之間不再是簡(jiǎn)單的買賣關(guān)系，更多的情況下是長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系，處于一條供應(yīng)鏈上，并共同參與同其他供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)，創(chuàng)造多贏的局面。這時(shí)，供應(yīng)商和生產(chǎn)企業(yè)往往會(huì)共同承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，需彼此兼顧各方的利益。
（5）政府，不論是作為國(guó)有企業(yè)的出資人，還是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)也是與企業(yè)各方的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)的。
綜上所述，在確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，不能忽視這些相關(guān)利益群體的利益，否則的話，忽視了哪一方的利益，都可能會(huì)對(duì)企業(yè)帶來危害，不僅不會(huì)帶來企業(yè)價(jià)值的最大化，甚至?xí)䦟?duì)企業(yè)造成致命的傷害。因此，相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿足以股東為首的各利益群體的利益。
相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。
（1）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。
（2）強(qiáng)調(diào)股東的首要地位，創(chuàng)造企業(yè)與股東之間利益的關(guān)系。
（3）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)代理人即企業(yè)經(jīng)理人或經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督和控制，建立有效的激勵(lì)機(jī)制以便企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。
（4）關(guān)心本企業(yè)一般職工的利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境和提供合理恰當(dāng)?shù)母＠觯囵B(yǎng)職工長(zhǎng)期努力地為企業(yè)工作。
（5）不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的關(guān)系，請(qǐng)債權(quán)人參與重大財(cái)務(wù)決策的討論，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者。
（6）關(guān)心客戶的長(zhǎng)期利益，以便保持銷售收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定的增長(zhǎng)。
（7）加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，共同面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并注重企業(yè)形象的宣傳，遵守承諾，講究信譽(yù)。
（8）保持與政府部門的良好關(guān)系。
以相關(guān)者利益最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)。
（1）有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。這一目標(biāo)注重企業(yè)在發(fā)展過程中考慮并且滿足各利益相關(guān)者的利益關(guān)系。在追求長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的過程中，站在企業(yè)的角度進(jìn)行投資研究，避免只站在股東的角度進(jìn)行投資考慮可能導(dǎo)致的一系列問題。
（2）體現(xiàn)合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。企業(yè)在尋求自身發(fā)展和利益最大化的過程中，由于客戶及其他相關(guān)者的利益，依法經(jīng)營(yíng)，依法管理，正確處理各種財(cái)務(wù)管理關(guān)系，自覺保障國(guó)家、集體和社會(huì)公眾的合法權(quán)益。
（3）這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益。這一目標(biāo)可以使企業(yè)各利益主體相互作用、相互協(xié)調(diào)，并在使企業(yè)利益、股東利益達(dá)到最大化的同時(shí)，也使其他相關(guān)者的利益最大化。
……
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