《職業年金制度研究》由介紹我國養老保障制度的整體改革思路和機關事業單位的養老制度改革歷程入手，對國內企業年金制度、國外公職人員的養老金制度進行了對比分析，從上海、浙江、廣東、山西、重慶等五個職業年金試點地區提取了大量實證數據進行精算，提出了我國機關事業單位職業年金制度建立和發展的基本思路。
本書適合機關事業單位人力資源管理者、政府部門管理者及高校勞動經濟專業師生閱讀參考。
隨著全球人口老齡化問題的日益凸顯，社會養老保障制度的建設和改革越來越受到世界各國的重視。1994年，世界銀行在《防止老齡危機——保護老年人及促進增長的政策》報告中，首次提出了養老保障制度的“三支柱”模式：第一支柱是由政府管理的強制和非積累制的公共/基本養老制度；第二支柱是由市場管理的個人賬戶積累制的補充養老制度；第三支柱是自愿性養老儲蓄。世界銀行認為，多支柱、多層次的養老保障制度，才能保證一個國家養老制度的健康發展和可持續性。這個觀點已經被越來越多的國家接受和驗證，其中，作為第二支柱的職業年金已逐漸成為社會養老保險改革的重點內容。
我國養老保險制度的社會化改革起步較晚，從20世紀90年代初開始進行企業的基本養老保險制度改革，2004年開始建立規范化的企業年金制度，針對企業及其職工的第一支柱、第二支柱養老保險制度逐步建立起來。在此期間，機關事業單位雖然沒有進行養老保險制度的社會化改革，但實際上一直在進行政策的調整和嘗試，為全面改革做準備。2012年，“改革機關事業單位養老保險制度”被寫入《社會保障“十二五”規劃綱要》。2013年11月，中共十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出，要“推進機關事業單位養老保險制度改革”，“加快發展企業年金、職業年金、商業保險，構建多層次社會保障體系”。因此，機關事業單位養老保險制度的改革已經提上日程。
為確保政策和相關制度的有效性和前瞻性，人力資源和社會保障部（簡稱人社部，下同）早在2008年就已經在部分省市試點事業單位養老保險制度改革。在試點過程中，一些難點問題逐漸顯露出來，例如，怎樣統一協調企業、事業單位、機關單位的養老保險制度，改革前后的待遇水平怎樣銜接，基本養老和補充養老制度如何定位、如何相互協調等。針對這些重點難點問題，2009年人社部養老保險司、教育部人事司委托中國高等教育學會薪酬管理研究分會牽頭成立“職業年金制度研究”課題組，重點從職業年金的角度出發，深入研究國內外成功經驗和案例，提出政策建議，期冀以較完備的補充養老保險制度設計，促進機關事業單位養老保險制度的整體改革。
“職業年金制度研究”課題組在組織方面采取了創新模式，由中國高等教育學會薪酬管理研究分會牽頭，引入部分高等院校、試點省市人力資源和社會保障部門以及教育部門、養老金專業管理和咨詢機構作為課題組成員單位，從不同角度出發，理論結合實踐，對職業年金制度進行多方位合作研究。課題組經過深入研究和探討，取得了較為豐富的成果，于2010年提交相關部門，為制定職業年金政策提供參考。為進一步協助有關部門做好政策研究和知識普及工作，2014年課題組在原有研究成果的基礎上，更新相關內容和數據，推出《職業年金制度研究》一書，希望為政策制定和執行部門、相關專家學者、養老金管理機構、機關事業單位管理者及其職工，以及對養老金制度感興趣的各類讀者提供必要的依據和有益的參考。
我們在編寫時特別關注以下幾點：
一是力求視野廣闊、內容豐富。本書的主要內容來源于高校和養老金管理機構的專家學者的第一手資料，這些資料從不同的角度對職業年金問題進行分析，不僅對我國機關事業單位的養老保險制度進行了詳細梳理，還對美國、英國、日本、中國香港等國家和地區的職業年金情況進行了比較分析。這些資料涉及面廣、數據翔實，對于了解職業年金的整體發展情況、把握我國職業年金制度的構建和發展趨勢、了解養老保險制度改革的歷程和政策的關鍵點，是非常有價值的。
二是注重理論和實踐相結合。養老金制度在歐美國家已經發展了上百年，形成了一定的理論基礎，同時，養老金制度涉及政治、經濟、社會等宏觀領域，也涉及基金管理、投資運營、人力資源、社會保障等具體實務，操作性很強。我們在闡述職業年金相關理論的基礎上，重視總結國內外職業年金操作過程中的經驗和教訓，希望在制度設計方面既有理論高度，又能對改革中的具體問題提出有針對性的、切實可行的解決方案。
三是提出解決問題的多種思路。機關事業單位的養老保險制度改革目前還存在一些歷史形成的重點難點問題，有些問題并不是一套方案就可以全面解決的，因此在借鑒國內外先進經驗的基礎上，我們在研究和編寫時盡可能從不同角度提出多個思路、多種解決方案，并對這些方案進行優劣分析，希望為政策制定者和執行者、研究者提供更多的參考和選擇。
需要指出的是，職業年金在我國是一項新制度，機關事業單位在人事、薪酬、養老制度等方面又具有自身特性，要把現有制度的情況和存在的重點難點問題梳理清楚并提出有效解決方案，是非常不容易的。“職業年金制度研究”課題組能夠順利完成研究課題并出版此書，離不開各方面的支持和幫助。在此，我們謹對人社部養老保險司、教育部人事司給予的指導和幫助表示感謝；同時，我們要感謝上海、浙江、廣東、重慶、山西五個試點省市對口部門對課題研究的支持，感謝各高校及養老金管理和咨詢機構的積極參與，感謝中國光大銀行對本書統稿和出版事宜給予的大力支持。
參與本書主體內容編寫的單位有（排名不分先后）：
中國高等教育學會薪酬管理研究分會；
中國光大銀行；
中國工商銀行；
中國人壽養老保險股份有限公司；
泰康養老保險股份有限公司；
太平養老保險股份有限公司；
韜睿惠悅咨詢公司。
我國職業年金制度的研究探索剛剛起步，隨著改革的逐步推進，還需要在實踐中不斷總結經驗，完善相關政策體系，才能使制度更加科學有效。本書是我們研究職業年金制度的一個階段性成果，其中涉及的政策和路徑選擇還帶有嘗試性，我們衷心希望在給讀者提供借鑒參考的同時，也能得到社會各界對職業年金制度研究的支持和批評、指正。
《職業年金制度研究》編委會
2014年6月
序言
前言
第1章 職業年金概論
第一節 什么是職業年金
一、概念
二、基本類型
三、計劃管理
四、基金管理
第二節 職業年金的主要理論基礎
一、養老保障制度的多支柱理論
二、多支柱理論的實踐應用
第三節 職業年金發展概況
一、境外職業年金發展概況及趨勢
二、我國職業年金發展概況
第四節 建立和發展職業年金的重要意義
一、有利于建立和發展多層次社會養老保障體系
二、有利于實現養老保障制度的可持續發展
三、有利于促進社會公平性和穩定性
四、有利于促進經濟穩健增長
五、有利于促進企業和機關事業單位的發展
六、有利于保障和提高職工養老金待遇
第2章 我國機關事業單位養老保險制度發展歷程
第一節 機關事業單位概況及其養老保險制度改革歷程
一、機關事業單位概況
二、機關事業單位養老保險制度改革歷程
第二節 機關事業單位退休待遇現狀分析
一、現行退休待遇政策
二、退休人員收入現狀
三、退休待遇經費來源
四、退休待遇計發辦法
第三節 機關事業單位養老保險改革的重點和難點
一、政策基礎和改革環境
二、改革前后的待遇落差
三、新舊制度的平穩銜接
四、改革所需的資金來源
五、制度模式的選擇和設計
小結
第3章 境外公職人員的職業年金
第一節 美國的職業年金
一、養老保障體系概況
二、私營養老金概述
三、公共部門職業年金發展概述
四、公共部門職業年金計劃的典型案例介紹
第二節 英國的職業年金
一、養老保障體系概述
二、職業年金總體發展情況
三、職業年金計劃介紹
第三節 日本的職業年金
一、日本養老保障制度概述
二、公共養老金制度
三、共濟年金制度
第四節 香港的強積金
一、養老保障制度概述
二、香港強積金制度概述
第五節 境外職業年金制度的借鑒與啟示
一、基本養老保險制度須合理定位
二、稅收政策和基金來源需政策保障
三、確保多種制度的適度統一
四、選擇合理有效的基金管理模式
五、適當賦予個人基金投資選擇權
六、為個人養老基金投資提供風險轉移機制
第4章 我國企業年金制度分析及啟示
第一節 我國企業年金發展概況
一、發展歷程
二、市場現狀
第二節 我國企業年金制度特點
一、制度體系
二、運作模式
三、計劃類型
第三節 企業年金計劃管理
一、實施范圍
二、資金籌集
三、繳費分配
四、領取方式
五、方案示例
六、管理機構選擇
第四節 企業年金基金管理
一、運營流程要點
二、運營監督管理
三、信息披露管理
四、投資管理
五、市場監督體系
六、風險控制體系
第五節 稅收優惠政策
一、政策發展歷程
二、現行政策分析
第六節 對構建職業年金制度的啟示
一、企業年金制度取得的主要經驗
二、對構建職業年金制度的參考和借鑒
小結
第5章 機關事業單位職業年金制度設計
第一節 制度設計原則與制度模式
一、設計基本原則
二、制度模式選擇
第二節 職業年金計劃管理
一、類型選擇
二、實施范圍
三、繳費辦法
四、資金籌集
五、歸屬和待遇領取
第三節 職業年金基金管理
一、基金管理模式
二、基金投資管理
三、監管體系建設
四、風險控制制度
第四節 職業年金稅收優惠政策
一、國外經驗借鑒
二、我國稅收優惠政策有待進一步完善
小結
第6章 機關事業單位職業年金制度實施路徑
第一節 職業年金實施基礎
一、政策宣導
二、組織保障
第二節 職業年金計劃建立
一、方案設計
二、數據測算
三、模式選擇
四、機構選擇
第三節 計劃管理
一、管理原則
二、管理要求
三、管理流程
第7章 職業年金精算案例解析
第一節 模型概述
一、現金流精算模型
二、福利現值精算模型
三、實現工具
第二節 基礎數據
一、各類人員統計人數
二、在職人員年齡結構
三、收入結構
第三節 模型假設
第四節 測算模型及結果
一、測算模型
二、測算結果輸出表
三、測算結果分析
四、敏感性分析
第五節 結論與思考
一、平穩銜接
二、可持續性
三、對補償繳費的思考
四、設置過渡期和統籌賬戶
后記
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