本書的研究重點在于通過調查我國中小企業年金的發展現狀及其存在的主要問題，借鑒境外中小企業年金發展的成功經驗，構建符合中國國情的中小企業集合年金制度框架。全書首先回顧了境內外中小企業年金研究的現狀，探討了中小企業年金制度的理論基礎，然后分析了美國、澳大利亞、中國香港、日本和智利的中小企業年金制度，梳理出中小企業年金制度建設的經驗與啟示，最后就中國中小企業年金制度的構建、中小企業集合年金計劃的風險控制機制、中小企業建立年金制度與融資創新、中小企業建立年金制度與完善治理機制等問題做了深入探討。
目錄
第1章 導論 1
1．1 問題的提出與研究的意義 1
1．1．1 未富先老的社會現實與養老保障制度改革 1
1．1．2 企業年金的產生與發展 3
1．1．3 研究意義 8
1．2 相關問題的境內外研究狀況 10
1．2．1 企業年金制度境外研究現狀 10
1．2．2 企業年金制度境外研究的評價 18
1．2．3 企業年金制度境內研究現狀 20
1．2．4 企業年金制度境內研究的評價 35
1．2．5 中小企業年金制度境外研究現狀及述評 37
1．2．6 中小企業年金制度境內研究現狀及述評 44
1．3 主要研究內容與創新之處 53
1．3．1 主要研究內容 53
1．3．2 研究的創新之處 54
第2章 中小企業年金制度的理論探討 56
2．1 企業年金、職業年金、集合年金的內涵 56
2 1．1 企業年金與公共年金、個人年金 56
2 1．2 職業年金 57
2 1．3 集合年金 57
2 1．4 企業年金與養老保險、商業保險的區別 58
2．2 企業年金產生與發展的理論基礎 60
2．2．1 企業年金的宏觀理論基礎 61
2．2．2 企業年金的微觀理論基礎 66
2．2．3 企業年金的其他理論基礎 70
2．3 我國中小企業發展企業年金的必要性和緊迫性 74
2．3．1 我國中小企業發展企業年金的必要性 74
2．3．2 我國中小企業發展企業年金的緊迫性 78
第3章 中小企業年金制度構建的調查與思考 82
3．1 調查問題及對象 82
3．1．1 中小企業建立社會保險與企業年金制度現狀 82
3．1．2 中小企業員工對企業年金制度的了解與認識 82
3．1．3 中小企業員工對企業年金制度運行模式的選擇偏好 82
3．1．4 中小企業員工對如何加快企業年金發展的看法 83
3．2 調查結果分析 83
3．2．1 中小企業建立社會保險與企業年金制度現狀 83
3．2．2 中小企業員工對企業年金制度的了解與認識 84
3．2．3 中小企業員工對我國年金運行模式的選擇偏好 86
3．2．4 中小企業員工對于加快企業年金發展條件的看法 89
3．3 結論與思考 90
3．3．1 需積極面向中小企業及其員工宣傳企業年金 91
3．3．2 應加快建立全國統一的稅收優惠制度，完善相關配套措施 92
3．3．3 應逐步放寬對年金投資比例的限制并完善我國的資本市場 93
3．3．4 應創造良好的法律與政策環境，加快發展我國中小企業集合年金計劃 94
第4章 中小企業年金制度的境外經驗借鑒 96
4．1 美國的小企業年金計劃 96
4 1．1 美國小企業年金計劃概況 96
4 1．2 美國小企業年金計劃基本框架 98
4 1．3 美國小企業年金計劃的特點 99
4．2 澳大利亞的超級年金計劃 100
4．2．1 超級年金計劃概況 100
4．2．2 超級年金計劃制度框架 101
4．2．3 超級年金集合計劃的特點 103
4．3 中國香港的強積金計劃 104
4．3．1 強積金計劃概況 105
4．3．2 強積金計劃的制度框架 105
4．3．3 強積金計劃的特點 107
4．4 日本的中小企業年金制度 108
4．4．1 日本企業年金制度概況 109
4．4．2 日本企業年金制度的特點 110
4．5 智利的中小企業年金制度 111
4．5．1 智利養老保障制度概況 111
4．5．2 智利養老保障制度的特點 114
4．6 中小企業年金制度的經驗與啟示 115
4．6．1 中小企業年金制度設計應該體現"效率優先、兼顧公平"的原則 116
4．6．2 有效、完善的法律法規是推動中小企業建立企業年金計劃的必要前提 116
4．6．3 重視企業年金計劃與基本養老保險之間的銜接和協調 117
4．6．4 重視中小企業工會組織建設 118
4．6．5 創造條件，推動集合企業年金計劃的發展 118
第5章 中小企業集合年金制度的構建思路 120
5．1 中小企業建立企業年金計劃的困境分析 120
5．1．1 中小企業供給企業年金的能力弱、意愿低 120
5．1．2 中小企業員工的年金需求嚴重不足 121
5．1．3 缺乏針對性的制度設計，中小企業年金產品供給不足 121
5．2 適合中小企業的年金計劃形式分析 122
5．2．1 集合年金計劃的優勢 122
5．2．2 集合年金計劃的模式選擇 123
5．3 中小企業集合年金計劃的制度設計 125
5．3．1 計劃建立 125
5．3．2 供款繳費 127
5．3．3 賬戶管理 128
5．3．4 投資運營 130
5．3．5 待遇給付 131
5．3．6 監督保障 132
第6章 中小企業集合年金計劃的風險控制機制 137
6．1 中小企業年金運營的風險分析 137
6．1．1 委托代理風險 138
6．1．2 投資風險 141
6．1．3 信用風險 142
6．1．4 政策風險 143
6．1．5 操作風險 144
6．2 企業年金基金運營風險管控經驗借鑒 144
6．2．1 美國雇主養老金風險監管機制 144
6．2．2 智利企業年金基金風險監管機制 150
6．2．3 中國香港強積金計劃的風險控制機制 154
6．2．4 企業年金計劃風險管控的經驗和啟示 157
6．3 建立與完善中小企業年金風險管控機制 160
6．3．1 規范我國企業年金基金市場準入與退出機制 160
6．3．2 加強中小企業年金基金的投資風險管理 164
6．3．3 建立和完善中小企業年金投資的風險補償機制 167
6．3．4 完善我國企業年金基金的信息披露制度 169
6．3．5 構建多層次的中小企業年金監管體系 173
第7章 中小企業集合年金市場的融資創新研究 180
7．1 中小企業融資特點及融資難的解決思路 180
7．1．1 中小企業的融資特點 180
7．1．2 中小企業融資難的解決思路 183
7．2 中小企業融資模式與融資障礙分析 184
7．2．1 中小企業外源融資之一：債權融資 184
7．2．2 中小企業外源融資之二：股權融資 192
7．2．3 中小企業內源性融資：企業內部融資 196
7．2．4 中小企業融資障礙分析及其解決思路 200
7．3 中小企業融資的境外考察 202
7．3．1 美國中小企業融資體制 202
7．3．2 日本中小企業融資體制 206
7．3．3 中國臺灣中小企業融資體制 209
7．3．4 中小企業融資的境外經驗及其啟示 212
7．4 集合融資2 破解中小企業融資難的有效嘗試 216
7．4．1 中小企業融資難是一個世界性難題 216
7．4．2 集合融資是破解中小企業融資難題的有效模式 218
7．5 集合年金與集合融資的聯動機制研究 223
7．5．1 集合年金與集合融資建立條件的比較 223
7．5．2 集合年金與集合融資的發展現狀及其存在問題 225
7．5．3 建立集合年金與集合融資聯動機制的設想 234
第8章 中小企業集合年金計劃與稅收政策 241
8．1 稅式支出理論在企業年金中的運用 241
8．1．1 稅式支出理論在企業年金中的運用方式 241
8．1．2 企業年金不同運營環節的稅式支出 242
8．1．3 企業年金稅式支出的政策效應 243
8．2 企業年金稅惠政策模式的國際比較 246
8．2．1 企業年金稅收優惠模式的比較 246
8．2．2 企業年金稅收優惠幅度的比較 249
8．3 我國企業年金計劃中的稅收政策 250
8．3．1 我國企業年金稅收政策的相關規定 250
8．3．2 對我國現行企業年金稅收政策的評價 253
8．3．3 我國企業年金稅惠政策經濟成本分析 255
8．4 我國集合年金計劃的稅收政策設計 258
8．4．1 集合年金計劃稅收政策設計應遵循的原則 258
8．4．2 集合年金計劃稅收優惠模式的選擇 259
8．4．3 集合年金計劃的繳費額度和繳費的可免稅限額 260
8．4．4 享受集合年金計劃稅優待遇的條件和限制性要求 263
8．4．5 集合年金計劃的稅收監管 266
第9章 中小企業集合年金計劃與企業管理 268
9．1 集合年金計劃與員工流動性分析 268
9．1．1 問題的提出 268
9．1．2 中小企業員工流動的原因分析 268
9．1．3 中小企業員工流動的后果 273
9．1．4 集合年金制度與中小企業員工流動的應對策略 274
9．2 集合年金計劃與提升公司核心競爭力 283
9．2．1 企業競爭力概述 283
9．2．2 我國中小企業競爭力現狀分析 285
9．2．3 建立集合年金計劃與提升中小企業競爭力 287
9．3 集合年金計劃與中小企業治理機制的完善 297
9．3．1 中小企業治理機制的特征與現狀 297
9．3．2 中小企業勞動用工與社會保障現狀及其存在問題 301
9．3．3 發展集合年金計劃，完善中小企業治理機制 312
第10章 結論與建議 327
10．1 研究結論與建議 327
10．1．1 建立企業年金制度，既是國家責任，更是雇主義務 327
10．1．2 企業年金作為養老保障體系的第二支柱在我國遠沒有發展到位，發展潛力巨大 329
10．1．3 集合年金計劃在我國的發展滯后 329
10．1．4 集合年金制度的構建，需要從多個環節研究政策規范，探討構建思路 330
10．1．5 集合年金基金風控機制的構建，需要從風險的形成、補償、披露與監管等環節人手 331
10．1．6 集合年金與集合融資聯動機制的建立，可以從集合對象、年金繳費與年金產品設計三個方面著手 333
10．1．7 集合年金計劃的建立與發展，離不開國家稅收政策的支持 334
10．1．8 建立集合年金計劃對中小企業提升核心競爭力、完善治理機制具有重要影響 334
10．2 研究貢獻與不足 335
10．2．1 研究貢獻 335
10．2．2 研究不足 337
參考文獻 339
索引 351
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