本書(shū)立足于新《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》及新《增值稅暫行條例》《消費(fèi)稅暫行條例》等實(shí)施以后的稅收政策，論述了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等主要稅種的納稅籌劃原理、方法和實(shí)操步驟。
全書(shū)分為10章，第1、2章分別闡述了企業(yè)納稅籌劃的概念、特征、內(nèi)容、意義、原則和方法；第3～8章，分別介紹了增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅以及其他稅種等納稅籌劃的具體方案、操作步驟和案例解讀；第9章從行業(yè)維度分析如何做好納稅籌劃，介紹了包括房地產(chǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、設(shè)計(jì)院企業(yè)、物流企業(yè)和民辦非營(yíng)利組織的納稅籌劃策略和方法；第10章從項(xiàng)目維度分析如何做好納稅籌劃，介紹了包括并購(gòu)重組、融資項(xiàng)目、技術(shù)研發(fā)和會(huì)務(wù)費(fèi)用的納稅籌劃策略與方法，以便讀者從多個(gè)角度、層面理解納稅籌劃問(wèn)題。
何正坤
·高級(jí)會(huì)計(jì)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、企業(yè)管理課題研究專家
·優(yōu)至企業(yè)管理咨詢有限公司創(chuàng)始人
·江蘇財(cái)會(huì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院客座教授
·十余家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及稅務(wù)策劃師
·在多家大型外資企業(yè)、上市公司及社會(huì)組織等擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)等職
第1章 納稅籌劃——企業(yè)減負(fù)不可或缺的技巧 / 001
1.1 納稅籌劃從何而來(lái) / 002
1.1.1 西方國(guó)家的納稅籌劃起源 / 002
1.1.2 我國(guó)的納稅籌劃起源 / 002
1.2 納稅籌劃概述 / 003
1.2.1 納稅籌劃的內(nèi)涵與特征 / 003
1.2.2 納稅籌劃與其他減稅行為的區(qū)別 / 005
1.2.3 納稅籌劃的實(shí)質(zhì)和作用 / 007
1.3 納稅籌劃絕不是單一的行為 / 008
1.3.1 納稅籌劃節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并存 / 008
1.3.2 納稅籌劃收益與成本共擔(dān) / 010
1.4 莫以為納稅籌劃就是偷稅漏稅 / 010
1.4.1 納稅籌劃的合理動(dòng)機(jī) / 010
1.4.2 納稅籌劃的意義 / 012
第2章 籌劃有道——必須遵循的原則和方法 / 014
2.1 納稅籌劃的原則 / 015
2.1.1 符合稅法原則 / 015
2.1.2 全盤(pán)考慮原則 / 015
2.1.3 成本效益原則 / 016
2.1.4 適時(shí)調(diào)整原則 / 016
2.1.5 自我保護(hù)原則 / 016
2.2 納稅籌劃是有法可循的 / 017
2.2.1 納稅主體的籌劃 / 017
2.2.2 計(jì)稅依據(jù)的籌劃 / 017
2.2.3 征收稅率的籌劃 / 018
2.2.4 優(yōu)惠政策的籌劃 / 019
2.2.5 其他籌劃方法 / 020
2.3 納稅籌劃的步驟和操作方法 / 021
2.3.1 納稅籌劃的步驟 / 021
2.3.2 納稅籌劃的操作方法 / 022
2.4 納稅籌劃的9大基本方法 / 023
第3章 增值稅——納稅籌劃有理有“節(jié)” / 027
3.1 妙用增值稅納稅人身份 / 028
3.1.1 選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人 / 028
3.1.2 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)臨界點(diǎn) / 030
3.2 增值稅稅率的納稅籌劃 / 032
3.2.1 混合銷售的納稅籌劃 / 032
3.2.2 兼營(yíng)銷售的納稅籌劃 / 034
3.3 增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 / 035
3.3.1 不同的結(jié)算時(shí)間影響納稅 / 035
3.3.2 不同的促銷方式改變納稅 / 037
3.3.3 運(yùn)輸形式變化產(chǎn)生不同稅負(fù) / 041
3.4 增值稅納稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 / 042
3.4.1 巧妙利用增值稅起征點(diǎn) / 042
3.4.2 靈活運(yùn)用增值稅減免政策 / 043
3.5 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值稅納稅籌劃 / 045
3.5.1 供應(yīng)商納稅人身份的選擇 / 045
3.5.2 包裝物的納稅籌劃 / 046
第4章 消費(fèi)稅——納稅籌劃以小見(jiàn)大 / 048
4.1 消費(fèi)稅納稅人身份的納稅籌劃 / 049
4.1.1 消費(fèi)稅納稅人的法律界定 / 049
4.1.2 投資應(yīng)納消費(fèi)稅項(xiàng)目的納稅籌劃 / 049
4.1.3 通過(guò)企業(yè)合并或兼并方式遞延納稅 / 050
4.2 在消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)上籌劃納稅 / 052
4.2.1 設(shè)立銷售公司可以減輕稅負(fù) / 052
4.2.2 籌劃兼營(yíng)銷售可以節(jié)約納稅 / 053
4.3 在消費(fèi)稅稅率上籌劃納稅 / 056
4.3.1 差別稅率的納稅籌劃空間 / 056
4.3.2 適用稅率的納稅籌劃空間 / 058
4.4 對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃納稅 / 059
4.4.1 出口貨物退關(guān)或退貨的納稅籌劃 / 059
4.4.2 出口應(yīng)稅消費(fèi)品外匯結(jié)算折合率 / 060
4.5 根據(jù)其他不同情況籌劃納稅 / 061
4.5.1 籌劃自行加工與委托加工的納稅 / 061
4.5.2 籌劃已納稅額扣除的納稅 / 064
第5章 企業(yè)所得稅——納稅籌劃大有作為 / 066
5.1 成本費(fèi)用籌劃乃納稅籌劃的重中之重 / 067
5.1.1 固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃 / 067
5.1.2 企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃 / 068
5.1.3 存貨計(jì)價(jià)的納稅籌劃 / 070
5.1.4 將利息支出變?yōu)槠渌С龅募{稅籌劃 / 073
5.1.5 根據(jù)收入限額扣除類費(fèi)用的納稅籌劃 / 074
5.1.6 資產(chǎn)損失稅前扣除的納稅籌劃 / 076
5.1.7 利用壞賬損失的備抵法進(jìn)行納稅籌劃 / 077
5.2 利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 / 078
5.2.1 根據(jù)優(yōu)惠年度調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得額 / 078
5.2.2 根據(jù)優(yōu)惠稅率綜合調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo) / 079
5.2.3 環(huán)保產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目的納稅優(yōu)惠 / 081
5.2.4 運(yùn)用安置特殊人員就業(yè)進(jìn)行納稅籌劃 / 082
5.2.5 免稅收入納稅籌劃的利好 / 082
5.2.6 運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 / 082
5.3 有策略地降低企業(yè)所得稅 / 084
5.3.1 利用股權(quán)投資的納稅籌劃 / 084
5.3.2 彌補(bǔ)以前年度虧損的納稅籌劃 / 084
5.4 公司設(shè)立環(huán)節(jié)的納稅籌劃 / 085
5.4.1 分、子公司的納稅籌劃 / 085
5.4.2 總分公司的納稅籌劃 / 088
5.4.3 企業(yè)分立籌劃 / 092
5.4.4 設(shè)立地點(diǎn)籌劃 / 093
5.5 對(duì)外捐贈(zèng)的納稅籌劃 / 095
5.5.1 對(duì)外捐贈(zèng)的稅法規(guī)定及納稅籌劃 / 095
5.5.2 特殊時(shí)期對(duì)外捐贈(zèng)稅法規(guī)定及納稅籌劃 / 096
第6章 個(gè)人所得稅——納稅籌劃立竿見(jiàn)影 / 098
6.1 常見(jiàn)的節(jié)稅方法 / 099
6.1.1 將個(gè)人收入轉(zhuǎn)為企業(yè)費(fèi)用 / 099
6.1.2 將日常費(fèi)用轉(zhuǎn)為差旅費(fèi)等進(jìn)行報(bào)銷 / 099
6.1.3 酌情改變薪酬分發(fā)慣例 / 100
6.1.4 調(diào)節(jié)年終獎(jiǎng)與工資進(jìn)行納稅籌劃 / 100
6.1.5 改變契約的個(gè)人所得稅籌劃 / 101
6.1.6 借助公益捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅籌劃 / 101
6.1.7 合規(guī)發(fā)票有助于節(jié)稅 / 102
6.1.8 轉(zhuǎn)換居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的身份進(jìn)行籌劃 / 102
6.2 專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 104
6.2.1 準(zhǔn)確把握扣減項(xiàng)目 / 104
6.2.2 子女教育專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 104
6.2.3 繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 105
6.2.4 大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 105
6.2.5 住房借款利息專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 106
6.2.6 住房租金專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 106
6.2.7 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 / 106
6.3 住房公積金的納稅籌劃 / 107
6.4 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的納稅籌劃 / 107
6.5 年終獎(jiǎng)的納稅籌劃 / 108
6.5.1 年終獎(jiǎng)的定義 / 108
6.5.2 年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算辦法 / 108
6.5.3 年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅分水嶺 / 110
6.6 勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅納稅籌劃 / 111
6.6.1 降低勞務(wù)報(bào)酬額進(jìn)行籌劃 / 111
6.6.2 分解勞務(wù)報(bào)酬額進(jìn)行籌劃 / 112
6.6.3 綜合分析各類收入進(jìn)行籌劃 / 113
6.7 債券投資的納稅籌劃 / 114
6.8 通過(guò)轉(zhuǎn)變企業(yè)設(shè)立形式進(jìn)行籌劃 / 115
6.8.1 將私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閭�(gè)體工商戶 / 115
6.8.2 將合伙制企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閭�(gè)體工商戶 / 117
第7章 財(cái)產(chǎn)稅——納稅籌劃不可小覷 / 118
7.1 房產(chǎn)稅納稅籌劃 / 119
7.1.1 房產(chǎn)稅征稅范圍的納稅籌劃 / 119
7.1.2 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 / 120
7.1.3 房產(chǎn)稅計(jì)征方式的納稅籌劃 / 125
7.1.4 根據(jù)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策采取的納稅籌劃 / 127
7.2 土地增值稅納稅籌劃 / 128
7.2.1 土地增值稅適用稅率和計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 / 128
7.2.2 根據(jù)土地增值稅優(yōu)惠政策采取的納稅籌劃 / 131
7.2.3 改變經(jīng)營(yíng)方式的納稅籌劃 / 132
7.3 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃 / 133
7.3.1 從納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上考慮節(jié)稅 / 135
7.3.2 從納稅地點(diǎn)上考慮節(jié)稅 / 136
第8章 其他稅種——納稅籌劃有利可圖 / 137
8.1 關(guān)稅納稅籌劃 / 138
8.1.1 關(guān)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 / 138
8.1.2 關(guān)稅稅率的納稅籌劃 / 140
8.1.3 關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 / 142
8.1.4 出口貨物應(yīng)對(duì)特別關(guān)稅政策的納稅籌劃 / 144
8.2 印花稅納稅籌劃 / 145
8.2.1 印花稅征收范圍的納稅籌劃 / 145
8.2.2 印花稅適用稅率的納稅籌劃 / 147
8.2.3 印花稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 / 149
第9章 行業(yè)籌劃——不同行業(yè)的節(jié)稅技巧 / 152
9.1 房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃 / 153
9.1.1 利息支出扣除籌劃土地增值稅 / 153
9.1.2 提高精裝修房的比例 / 153
9.1.3 合理規(guī)劃消費(fèi)者的比例 / 154
9.1.4 代收費(fèi)用的納稅籌劃 / 154
9.1.5 土地增值稅稅率籌劃 / 155
9.1.6 采取甲供材方式 / 156
9.1.7 選擇抵扣稅率高的企業(yè) / 157
9.1.8 選擇勞務(wù)外包 / 157
9.2 建筑安裝企業(yè)的納稅籌劃 / 157
9.2.1 對(duì)甲供材的納稅籌劃 / 157
9.2.2 對(duì)勞務(wù)用工的籌劃 / 158
9.2.3 適當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分 / 158
9.2.4 調(diào)減人工成本的籌劃 / 159
9.2.5 在異地預(yù)繳企業(yè)所得稅的籌劃 / 159
9.2.6 租賃性籌資的納稅籌劃 / 160
9.2.7 利用稅收優(yōu)惠政策 / 160
9.2.8 利用工程合同的方式進(jìn)行納稅籌劃 / 161
9.2.9 減少建筑施工營(yíng)業(yè)額的籌劃 / 161
9.2.10 選擇適合企業(yè)發(fā)展的計(jì)稅方式 / 161
9.3 設(shè)計(jì)院企業(yè)的納稅籌劃 / 162
9.3.1 納稅人身份選擇的納稅籌劃 / 162
9.3.2 控制開(kāi)票時(shí)間延遲納稅 / 162
9.3.3 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的納稅籌劃 / 163
9.4 物流企業(yè)的納稅籌劃 / 163
9.4.1 選擇小規(guī)模納稅人的納稅籌劃 / 163
9.4.2 利用貨物進(jìn)出時(shí)間差的納稅籌劃 / 164
9.4.3 勞動(dòng)力成本的納稅籌劃 / 164
9.4.4 設(shè)備租賃變異地作業(yè)的納稅籌劃 / 165
9.4.5 通過(guò)將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅籌劃 / 165
9.5 民辦非營(yíng)利組織的納稅籌劃 / 165
9.5.1 免稅資格認(rèn)定的納稅籌劃 / 165
9.5.2 預(yù)收服務(wù)收入的納稅籌劃 / 167
9.5.3 捐贈(zèng)收入的納稅籌劃 / 167
第10章 項(xiàng)目籌劃——不同項(xiàng)目的節(jié)稅技巧 / 169
10.1 并購(gòu)重組的納稅籌劃 / 170
10.1.1 爭(zhēng)取特殊性稅務(wù)處理可以遞延納稅 / 170
10.1.2 資產(chǎn)負(fù)債打包轉(zhuǎn)讓享受免稅 / 170
10.1.3 非貨幣性資產(chǎn)投資的納稅籌劃 / 171
10.1.4 并購(gòu)前目標(biāo)企業(yè)選擇的納稅籌劃 / 171
10.2 融資項(xiàng)目的納稅籌劃 / 172
10.2.1 融資決策中的納稅籌劃 / 172
10.2.2 債務(wù)性融資的納稅籌劃分析 / 173
10.2.3 借款費(fèi)用利息的納稅籌劃 / 173
10.2.4 長(zhǎng)期借款融資的納稅籌劃 / 174
10.2.5 融資租賃中的納稅籌劃 / 174
10.2.6 權(quán)益融資的稅務(wù)分析 / 175
10.3 技術(shù)研發(fā)的納稅籌劃 / 175
10.3.1 研發(fā)費(fèi)用管理的納稅籌劃 / 175
10.3.2 研發(fā)費(fèi)用歸集口徑的納稅籌劃 / 176
10.3.3 選擇稅收優(yōu)惠政策的籌劃 / 177
10.3.4 將研發(fā)業(yè)務(wù)獨(dú)立的納稅籌劃 / 177
10.3.5 研發(fā)業(yè)務(wù)剝離申報(bào)高新企業(yè)的納稅籌劃 / 177
10.4 會(huì)務(wù)費(fèi)用的納稅籌劃 / 178
10.4.1 會(huì)議費(fèi)收取形式的納稅籌劃 / 178
10.4.2 會(huì)議費(fèi)內(nèi)容的納稅籌劃 / 179
10.4.3 餐飲費(fèi)的納稅籌劃 / 179
10.4.4 選擇第三方進(jìn)行納稅籌劃 / 180
10.5 納稅籌劃案例 / 180
10.5.1 員工困難補(bǔ)貼案例 / 180
10.5.2 研發(fā)企業(yè)優(yōu)惠案例 / 181
10.5.3 使用過(guò)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓案例 / 182
10.5.4 房產(chǎn)處置案例 / 184
10.5.5 財(cái)政性資金納稅案例 / 185
10.5.6 固定資產(chǎn)折舊節(jié)稅案例 / 186
10.5.7 交通補(bǔ)貼節(jié)稅案例 / 187
10.5.8 公司承擔(dān)個(gè)人所得稅節(jié)稅案例 / 188
10.5.9 房租收入節(jié)稅案例 / 188
10.5.10 合同節(jié)稅案例 / 189
參考文獻(xiàn) / 194
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