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本書以我國(guó)現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)為依據(jù),結(jié)合納稅人的具體情況進(jìn)行納稅籌劃研究。全書共十章。第一章和第二章為納稅籌劃的基本理論和基礎(chǔ)知識(shí),主要介紹了納稅籌劃的目標(biāo)、原則、方法、技術(shù)、步驟及納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范。第三章至第七章分稅種研究納稅籌劃,針對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各稅種,從納稅人的實(shí)際情況出發(fā),結(jié)合每一稅種的構(gòu)成要素,以案例的形式全面地介紹了各種行之有效的納稅籌劃方法。第八章至第十章研究納稅人不同階段的納稅籌劃,分別介紹了納稅人在設(shè)立、融資、投資及企業(yè)重組清算過(guò)程中的納稅籌劃方法。 本書在寫作中突出納稅籌劃的目的性、合法性、技術(shù)性、超前性和時(shí)效性,理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合,引入大量案例,具有較強(qiáng)的實(shí)用性。本書不僅適用于高校經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)的學(xué)生,還可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和工作的參考書。

納稅籌劃是會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、稅收學(xué)專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的必修課。本書編者結(jié)合多年在《納稅籌劃》授課中積累的經(jīng)驗(yàn)，在教材的編寫過(guò)程中一是定位于應(yīng)用型本科財(cái)稅人才的培養(yǎng)，二是以最新的稅收政策為依據(jù)，研究納稅籌劃，三是按稅種設(shè)計(jì)內(nèi)容體系，具體內(nèi)容主要按稅收要素研究納稅籌劃方法。
本書以我國(guó)最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合納稅人的具體情況進(jìn)行納稅籌劃研究。全書分為三部分，共十章。第一部分為納稅籌劃的基本理論和基礎(chǔ)知識(shí)，包括第一章和第二章。主要介紹了納納稅籌劃的目標(biāo)、原則、方法、技術(shù)、步驟及納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二部分為分稅種的納稅籌劃，包括第三章至第七章。針對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各稅種，從納稅人的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合每一稅種的構(gòu)成要素，以案例的形式全面地介紹了各種行之有效的納稅籌劃方法；第三部分為納稅人不同階段的納稅籌劃，包括第八章至第十章。分別介紹了納稅人在設(shè)立、融資、投資及企業(yè)重組清算過(guò)程中的納稅籌劃方法。
本書在寫作中突出了納稅籌劃的目的性、合法性、技術(shù)性、超前性和時(shí)效性，為閱讀者提供最具實(shí)用價(jià)值的納稅籌劃知識(shí)。縱觀全書，具有以下特點(diǎn)：（1）結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容充實(shí)，構(gòu)建了比較完整的納稅籌劃知識(shí)體系；（2）時(shí)效性強(qiáng)，關(guān)注我國(guó)稅收領(lǐng)域的最新立法情況，具有一定的前瞻性；（3）實(shí)用性強(qiáng)，理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合，引入大量案例，突出納稅籌劃的實(shí)用性，具有明顯的實(shí)踐性和可操作性。（4）形式新穎，行文簡(jiǎn)潔易懂。（5）配套性強(qiáng)，每章都配有思考題和練習(xí)題。本書不僅適用于高校經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)的學(xué)生，還可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和工作的參考書。

納稅籌劃是會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、稅收學(xué)等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的一門專業(yè)核心課。納稅籌
劃是納稅人在遵守稅收法規(guī)的前提下,對(duì)自身納稅過(guò)程中涉及的人、財(cái)、物、信息等資源進(jìn)行
科學(xué)、合理的規(guī)劃,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。該課程的實(shí)踐性和綜合性極強(qiáng),在對(duì)學(xué)生綜合
素質(zhì)的培養(yǎng)中發(fā)揮著重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變,與之對(duì)應(yīng)的相關(guān)
稅收政策也在不斷調(diào)整,為納稅籌劃提供了空間,也提出了挑戰(zhàn),納稅籌劃越來(lái)越受到社會(huì)
各界的關(guān)注,也受到學(xué)生的極大重視。
本書以黨的二十大精神為指引,吸收最新研究成果,融入編著者多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn),具有以
下特色。
1. 始終貫徹立德樹人培養(yǎng)目標(biāo),將思想政治教育融入教材體系
習(xí)近平總書記在全國(guó)高校思想政治工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào),要用好課堂教學(xué)這個(gè)主渠道,思
想政治理論課要堅(jiān)持在改進(jìn)中加強(qiáng),提升思想政治教育親和力和針對(duì)性,滿足學(xué)生成長(zhǎng)發(fā)展
需求和期待,其他各門課都要守好一段渠、種好責(zé)任田,使各類課程與思想政治理論課同向
同行,形成協(xié)同效應(yīng)。這就要求我們?cè)诮滩木帉懼兄⑺枷胝谓逃灤┯谌^(guò)程。稅
收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具,而納稅籌劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化的一系列
謀劃活動(dòng),基于二者之間的關(guān)系,在教材的設(shè)計(jì)上全篇貫徹遵守稅收法規(guī)這一前提,將思想
政治教育融入教材。
2. 突出應(yīng)用性,案例豐富,實(shí)用性強(qiáng)
教材在編寫過(guò)程中定位于應(yīng)用型本科財(cái)稅人才的培養(yǎng),理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合,引入大量
教學(xué)案例。案例不僅包括納稅籌劃基本理論、分析方法方面的案例,還包括納稅籌劃模型、
多稅種融合等方面的案例。通過(guò)對(duì)具體案例納稅籌劃前后的比較分析,提出納稅籌劃方案,
并凝練出科學(xué)合理的納稅籌劃結(jié)論。案例突出納稅籌劃的實(shí)用性,具有明顯的實(shí)踐性和可
操作性,培養(yǎng)了學(xué)生靈活應(yīng)用所學(xué)知識(shí)的能力。
3. 注重時(shí)效性,以最新的稅收政策為依據(jù)研究納稅籌劃
復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使我國(guó)的稅收政策不斷更新變化,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也會(huì)產(chǎn)生一
定的影響。本書以我國(guó)最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù),結(jié)合納稅人的具體情況進(jìn)行納稅籌劃研
究,納稅籌劃案例與最新稅收政策保持同步。
4. 以學(xué)生的認(rèn)知為導(dǎo)向,體系合理,形式新穎
按稅種設(shè)計(jì)內(nèi)容體系,主要從稅收要素等方面研究納稅籌劃方法,內(nèi)容充實(shí),行文簡(jiǎn)潔
易懂,構(gòu)建了比較完整的納稅籌劃知識(shí)體系。全書共十章。第一章和第二章為納稅籌劃的
基本理論和基礎(chǔ)知識(shí),主要介紹了納稅籌劃的目標(biāo)、原則、方法、技術(shù)、步驟及納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)
的防范。第三章至第七章分稅種研究納稅籌劃,針對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各稅種,
從納稅人的實(shí)際情況出發(fā),結(jié)合每一稅種的構(gòu)成要素,以案例的形式全面地介紹了各種行之
有效的納稅籌劃方法。第八章至第十章研究納稅人不同階段的納稅籌劃,分別介紹了納稅
人在設(shè)立、融資、投資及企業(yè)重組清算過(guò)程中的納稅籌劃方法。
5. 注重學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng),數(shù)智化配套資源豐富
以培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力為出發(fā)點(diǎn),設(shè)計(jì)教材的配套資源,為學(xué)生自主學(xué)習(xí)配備了豐富
的學(xué)習(xí)資源。每章都配有思考題和練習(xí)題,在練習(xí)題的設(shè)計(jì)上采用了循序漸進(jìn)的學(xué)習(xí)思路,
練習(xí)題包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題和案例分析題,不僅題型多元化,而且題量很
多,從不同角度及層面為學(xué)生提供學(xué)習(xí)資源,同時(shí)配有相關(guān)參考答案及解析。教材還配備了
PPT教學(xué)課件,對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)知識(shí)通過(guò)植入二維碼等方式,提供微課、視頻講解等豐富的數(shù)字
化教學(xué)資源,以充分滿足學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需求。
6. 融入1 X證書考核內(nèi)容
為了提高學(xué)生的綜合素質(zhì),各高校普遍開展了1 X證書考核工作,教材在編寫過(guò)程中
融入了智能財(cái)稅職業(yè)技能等級(jí)證書的部分考核內(nèi)容,幫助學(xué)生順利通過(guò)智能財(cái)稅職業(yè)技能
等級(jí)證書考試,獲得更多的社會(huì)認(rèn)可。
本書為寧夏回族自治區(qū)教育廳新文科研究與改革實(shí)踐項(xiàng)目數(shù)智時(shí)代下財(cái)務(wù)管理專業(yè)
建設(shè)實(shí)踐變革(項(xiàng)目編號(hào):2021140129)的階段性研究成果。
本書不僅適用于高校經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)的學(xué)生,還可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)會(huì)人員、
稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和工作的參考書。
本書由寧夏理工學(xué)院伊虹教授和遼東學(xué)院何霞副教授共同完成,在教材的編寫過(guò)程中
得到了柯小霞教授的大力幫助。編著者在寫作過(guò)程中參考、借鑒了大量文獻(xiàn)資料,在此謹(jǐn)向
這些文獻(xiàn)資料的作者致以最誠(chéng)摯的謝意。限于編著者的水平,書中難免有疏漏和不足,希望
讀者朋友不吝指正。
編著者
2024年1月__

伊虹，教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。以稅收與財(cái)會(huì)為研究方向，主講《稅法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程。主持和參與完成省、市級(jí)課題十余項(xiàng)；發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇，其中核心期刊15篇；出版專著2部；主編教材7部。

第一章 納稅籌劃概述 1
第一節(jié) 納稅籌劃的概念與意義 2
第二節(jié) 納稅籌劃的成本與收益 5
第三節(jié) 納稅籌劃的形式與目標(biāo) 10
第四節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范 13
第二章 納稅籌劃的基礎(chǔ)知識(shí) 19
第一節(jié) 納稅籌劃的原則 20
第二節(jié) 納稅籌劃的方法 22
第三節(jié) 納稅籌劃的技術(shù) 27
第四節(jié) 納稅籌劃的步驟 34
第三章 增值稅的納稅籌劃 40
第一節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃 41
第二節(jié) 增值稅稅率的納稅籌劃 47
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 56
第四節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃 63
第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃 67
第六節(jié) 利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 72
第七節(jié) 增值稅出口退稅的納稅籌劃 79
第四章 消費(fèi)稅的納稅籌劃 92
第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 93
第二節(jié) 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃 98
第三節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品定價(jià)的納稅籌劃 99
第四節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 103
第五節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)方式選擇的納稅籌劃 106
第六節(jié) 進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 109
第五章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 116
第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃 117
第二節(jié) 收入的納稅籌劃 121
Ⅳ 納稅籌劃(第2版)
第三節(jié) 扣除項(xiàng)目的納稅籌劃 128
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃 144
第五節(jié) 利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 152
第六章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃 166
第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃 167
第二節(jié) 居民個(gè)人綜合所得的納稅籌劃 168
第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃 179
第四節(jié) 其他所得的納稅籌劃 183
第五節(jié) 利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 185
第七章 其他稅種的納稅籌劃 192
第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃 193
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃 198
第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃 200
第四節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃 202
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃 208
第六節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃 210
第七節(jié) 車船稅的納稅籌劃 215
第八節(jié) 車輛購(gòu)置稅的納稅籌劃 218
第九節(jié) 印花稅的納稅籌劃 219
第十節(jié) 契稅的納稅籌劃 225
第八章 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃 232
第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立組織形式的納稅籌劃 233
第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的納稅籌劃 __________236
第三節(jié) 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)的納稅籌劃 239
第四節(jié) 企業(yè)設(shè)立注冊(cè)資本的納稅籌劃 240
第九章 企業(yè)投資融資的納稅籌劃 245
第一節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃 246
第二節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃 251
第十章 企業(yè)重組清算的納稅籌劃 258
第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅籌劃 259
第二節(jié) 企業(yè)清算的納稅籌劃 266
參考文獻(xiàn) 272