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本書以現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)操作為主題，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)際需求，以崗位職責(zé)、工作細(xì)節(jié)規(guī)范、實(shí)用管理制度與表格等為主要內(nèi)容，以全文圖表化的闡述形式，為財(cái)務(wù)工作每個(gè)細(xì)節(jié)都給出了可參照的執(zhí)行建議。為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)操作提供有效、權(quán)威的指導(dǎo)范本。本書適用于企業(yè)高層管理者、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管和工作人員及高校相關(guān)專業(yè)學(xué)生教師使用。

工作高效：明確的崗位職責(zé)執(zhí)行無憂：系統(tǒng)性的管理制度落地有聲：全面的工作規(guī)范 實(shí)用方便：即掃即用、免費(fèi)贈(zèng)送全套電子版

現(xiàn)代企業(yè)對財(cái)務(wù)工作已經(jīng)提升至關(guān)乎公司發(fā)展的戰(zhàn)略性高度，一個(gè)規(guī)

范的、高效的、能夠洞察公司危機(jī)的財(cái)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)將很大程度上體現(xiàn)公司

的發(fā)展水平。但是從財(cái)務(wù)部自身的發(fā)展與建設(shè)而言，不斷出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理

問題、公司高層的更高要求，是財(cái)務(wù)部工作的一貫問題。這些問題的核心

就是：如何讓財(cái)務(wù)工作可以更高效、規(guī)范。規(guī)范化管理，讓財(cái)務(wù)工作的每

個(gè)細(xì)節(jié)都體現(xiàn)專業(yè)與規(guī)范化，是其中最重要的課題。

從事財(cái)務(wù)工作多年，其間曾多次受邀參與多家公司的財(cái)務(wù)管理體系建

設(shè)項(xiàng)目，多年的經(jīng)驗(yàn)，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：公司高層對財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管

理水平要求，隨著公司的發(fā)展而不斷提高。在此，很多朋友會(huì)有這樣一個(gè)

疑問：為什么規(guī)范化管理那么重要？其實(shí)答案每個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管都

很清楚，規(guī)范化管理的好處太多了，如高效、減少失誤率、減少管理成本、

響應(yīng)快速等優(yōu)點(diǎn)，那么我們?nèi)绾螛?gòu)建起公司的財(cái)務(wù)規(guī)范化管理體系呢？如

何在實(shí)際工作中，讓工作的每個(gè)細(xì)節(jié)都規(guī)范化起來呢？其實(shí)這兩個(gè)問題是

構(gòu)建規(guī)范化管理的主要核心問題。

仔細(xì)分析財(cái)務(wù)的日常工作，它的構(gòu)成要素?zé)o外乎包括：厘清每個(gè)崗位

的職責(zé)、規(guī)范每個(gè)工作細(xì)節(jié)、建立健全管理制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的工作往來

實(shí)用表格，這四點(diǎn)構(gòu)建起財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的整體架構(gòu)，我們要做的就是不

斷完善這四項(xiàng)工作。

本書是以財(cái)務(wù)規(guī)范化操作為主題，從財(cái)務(wù)部構(gòu)建規(guī)范化操作架構(gòu)

的四部分要素內(nèi)容為主線，細(xì)數(shù)財(cái)務(wù)工作的每個(gè)細(xì)節(jié)，結(jié)合筆者多年的工

作經(jīng)驗(yàn)，與行業(yè)資深財(cái)務(wù)官的深度交流與總結(jié)所得。

考慮到財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，以及讀者朋友的輕松閱讀、方便查閱等要素，

本書從標(biāo)題設(shè)置與內(nèi)容表達(dá)形式上，都花了很多心思。第一，每個(gè)標(biāo)題闡述

一項(xiàng)工作；第二，以表格化的形式闡述內(nèi)容，讀者朋友可以根據(jù)自身需要，

隨時(shí)通過目錄標(biāo)題搜索到想要的答案。

從財(cái)務(wù)工作全局和宏觀角度來講，本書提出和闡述了全面財(cái)務(wù)操作指

導(dǎo)概念，對全面財(cái)務(wù)操作框架（制度）進(jìn)行了規(guī)范，并融入每個(gè)工作執(zhí)行

的細(xì)節(jié)之中，無疑這些將對企業(yè)構(gòu)建全面財(cái)務(wù)管理框架提供參考，也會(huì)幫

助企業(yè)上下各級員工更好地理解財(cái)務(wù)工作內(nèi)涵。

本書在編寫過程中，參閱了大量的書籍和資料等繁雜的工作，要特別

感謝一起工作的伙伴們夜以繼日的配合，他們?yōu)楸緯峁┝舜罅康馁Y料、

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溫彩風(fēng) ：從事財(cái)務(wù)總監(jiān)工作多年，致力于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)與財(cái)務(wù)危機(jī)處理領(lǐng)域的培訓(xùn)工作。有參與主持公司大型財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)與投資決策較多成功案例，本書是作者工作多年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

第一章賬簿管理..........................1

1.1 賬簿管理崗位人員配置及崗位

職責(zé)...................................................1

1.1.1 會(huì)計(jì)主管...............................1

1.1.2 進(jìn)銷存會(huì)計(jì)主管...................2

1.1.3 進(jìn)銷存核算會(huì)計(jì)員................2

1.1.4 銷售會(huì)計(jì)...............................3

1.1.5 費(fèi)用會(huì)計(jì)...............................3

1.1.6 工資管理員...........................5

1.1.7 合同管理員...........................5

1.1.8 稽核員...................................6

1.1.9 綜合統(tǒng)計(jì)員...........................7

1.1.10 核算專員.............................7

1.1.11 出納員.................................8

1.1.12 簿記員.................................8

1.1.13 銀行出納員.........................9

1.1.14 總賬報(bào)表員.........................9

1.1.15 明細(xì)賬人員.......................10

1.1.16 記賬員...............................10

1.1.17 審計(jì)員...............................11

1.2 銀行往來管理.................................12

1.2.1 銀行賬戶管理工作規(guī)范......12

1.2.2 銀行印鑒管理工作規(guī)范......13

1.2.3 銀行支票管理工作規(guī)范......13

1.2.4 銀行出納員工作規(guī)范..........13

1.2.5 貸款擔(dān)保與抵押工作規(guī)范....14

1.2.6 進(jìn)口付匯核銷管理工作

規(guī)范.....................................14

1.2.7 銀行存款控制制度..............15

1.2.8 銀行存款管理制度..............16

1.2.9 零用金控制管理制度..........17

1.2.10 支票管理制度................... 17

1.2.11 發(fā)票使用及管理制度....... 19

1.2.12 增值稅專用發(fā)票管理

制度................................... 20

1.2.13 發(fā)票作廢處理制度........... 20

1.2.14 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用及

報(bào)銷制度........................... 21

1.2.15 公司銀行存款余額

調(diào)節(jié)表............................... 21

1.2.16 支票使用登記表............... 22

1.2.17 外幣兌換明細(xì)表............... 22

1.2.18 外匯兌換日、月報(bào)表....... 23

1.2.19 庫存現(xiàn)金、銀行存款、

出納報(bào)告單....................... 23

1.2.20 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單............... 24

1.3 賬簿管理......................................... 25

1.3.1 出納工作規(guī)范..................... 25

1.3.2 財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)工作規(guī)范..... 25

1.3.3 進(jìn)存銷主管會(huì)計(jì)工作

規(guī)范..................................... 26

1.3.4 銷售會(huì)計(jì)工作規(guī)范............. 26

1.3.5 費(fèi)用會(huì)計(jì)工作規(guī)范............. 27

1.3.6 憑證錄入員工作規(guī)范......... 28

1.3.7 記賬員工作規(guī)范................. 28

1.3.8 現(xiàn)金出納員工作規(guī)范......... 28

1.3.9 工資管理員工作規(guī)范......... 29

1.3.10 記賬憑證審核工作規(guī)范... 30

1.3.11 賬簿檢查工作規(guī)范........... 30

1.3.12 庫存現(xiàn)金檢查工作規(guī)范... 31

1.3.13 報(bào)表檢查工作規(guī)范........... 31

1.3.14 財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范........... 32

2

財(cái)

務(wù)

管

理

實(shí)

操

大

全

集

1.3.15 總務(wù)人事稽核工作規(guī)范....32

1.3.16 儲(chǔ)藏物品檢查工作規(guī)范....32

1.3.17 設(shè)備登記卡檢查工作

規(guī)范...................................33

1.3.18 人事檢查工作規(guī)范............33

1.3.19 零用金借支程序規(guī)范........33

1.3.20 零用金保管及作業(yè)程序

規(guī)范...................................34

1.3.21 職工食堂財(cái)務(wù)管理工作

規(guī)范...................................34

1.3.22 記賬憑證審查細(xì)節(jié)規(guī)范....35

1.3.23 會(huì)計(jì)賬簿檢查細(xì)節(jié)規(guī)范....35

1.3.24 會(huì)計(jì)核算管理制度............36

1.3.25 填制記賬憑證制度............38

1.3.26 登記會(huì)計(jì)賬簿制度............39

1.3.27 編制會(huì)計(jì)報(bào)表制度............39

1.3.28 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度...................40

1.3.29 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度........42

1.3.30 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限的

管理制度...........................42

1.3.31 資金管理與審批權(quán)限

制度...................................42

1.3.32 低值易耗品管理制度........44

1.3.33 庫存商品及商品銷售

核算的管理制度................44

1.3.34 商品銷售手續(xù)制度............45

1.3.35 借款單...............................46

1.3.36 沖賬單...............................46

1.3.37 采購用款申請單................47

1.3.38 工程材料用料清單............47

1.3.39 收款憑證單.......................48

1.3.40 付款憑證單.......................48

1.3.41 轉(zhuǎn)賬憑證單.......................49

1.3.42 記賬憑證單.......................50

1.3.43 報(bào)銷憑證單.......................50

1.3.44 借款憑證單....................... 51

1.3.45 賬簿和經(jīng)管人員一覽表... 51

1.3.46 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單....................... 52

1.3.47 總出納報(bào)告表................... 52

1.4 會(huì)計(jì)核算管理................................. 53

1.4.1 不同結(jié)算方式財(cái)務(wù)處理

規(guī)范..................................... 53

1.4.2 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范............. 53

1.4.3 促銷活動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范..... 54

1.4.4 供應(yīng)商退場賬務(wù)處理

規(guī)范..................................... 54

1.4.5 定期財(cái)產(chǎn)清查規(guī)范............. 54

1.4.6 供應(yīng)商結(jié)算管理規(guī)范......... 55

1.4.7 供應(yīng)商貨款結(jié)算工作

規(guī)范..................................... 56

1.4.8 供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)流轉(zhuǎn)項(xiàng)目

管理規(guī)范............................. 57

1.4.9 經(jīng)銷商品貨款結(jié)算日期及

結(jié)算方式管理規(guī)范............. 57

1.4.10 扣繳相關(guān)費(fèi)用操作規(guī)范... 58

1.4.11 賬款結(jié)算審批規(guī)范........... 58

1.4.12 會(huì)計(jì)檔案管理工作規(guī)范... 59

1.4.13 會(huì)計(jì)核算管理制度........... 59

1.4.14 會(huì)計(jì)憑證處理制度........... 61

1.4.15 會(huì)計(jì)記賬處理制度........... 62

1.4.16 出納工作規(guī)定細(xì)則........... 63

1.4.17 差旅費(fèi)管理制度............... 65

1.4.18 綜合性公司的利潤中心

制度................................... 67

1.4.19 門市銷售的利潤中心

制度................................... 69

1.4.20 辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)

制度................................... 71

1.4.21 業(yè)務(wù)單、證、手冊管理

制度................................... 71

目

錄

3

1.4.22 會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度............73

1.4.23 會(huì)計(jì)檔案管理制度............74

1.4.24 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度...................75

1.4.25 公出差旅費(fèi)報(bào)銷單............76

1.4.26 財(cái)務(wù)狀況控制表................76

1.4.27 會(huì)計(jì)賬冊登記表................77

1.4.28 進(jìn)賬日報(bào)表.......................77

1.4.29 財(cái)務(wù)日報(bào)表.......................78

1.4.30 票據(jù)及存款日報(bào)表............79

1.4.31 收支管理日報(bào)表................80

1.4.32 損益表...............................81

1.4.33 利潤分配表.......................81

1.4.34 預(yù)支差旅費(fèi)申請單............82

1.4.35 差旅費(fèi)請領(lǐng)單...................82

1.4.36 工資標(biāo)準(zhǔn)表.......................82

1.4.37 工資匯總表.......................83

1.4.38 新員工工資標(biāo)準(zhǔn)表............83

1.4.39 員工工資調(diào)整表................84

1.4.40 員工獎(jiǎng)金合計(jì)表................85

1.4.41 員工超額完成任務(wù)累計(jì)

提成計(jì)算表.......................85

1.5 財(cái)務(wù)審計(jì)管理.................................86

1.5.1 收入審計(jì)工作規(guī)范..............86

1.5.2 審計(jì)、統(tǒng)計(jì)員工作規(guī)范......86

1.5.3 企業(yè)審計(jì)工作制度..............86

1.5.4 內(nèi)部審計(jì)管理制度..............88

1.5.5 企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃表..........91

1.5.6 審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表.................91

1.5.7 條目審核計(jì)劃表.................91

1.5.8 審計(jì)通知表.........................92

1.5.9 審計(jì)記錄表.........................92

1.5.10 審計(jì)查賬記錄表................92

1.5.11 實(shí)物核查記錄表................93

1.5.12 審計(jì)報(bào)告表.......................93

1.5.13 審計(jì)處置單.......................93

1.5.14 支出證明單....................... 94

1.5.15 結(jié)存調(diào)整表....................... 94

1.5.16 考核和評價(jià)指標(biāo)............... 95

第二章收銀管理........................ 96

2.1 收銀崗位人員配置及崗位職責(zé)..... 96

2.1.1 收銀經(jīng)理............................. 96

2.1.2 收銀主管............................. 97

2.1.3 收銀室出納員..................... 97

2.1.4 收銀室文員......................... 98

2.1.5 收銀組組長......................... 99

2.1.6 收銀員................................. 99

2.2 收銀工作規(guī)范............................... 101

2.2.1 收銀主管工作規(guī)范........... 101

2.2.2 收銀室員工工作規(guī)范....... 101

2.2.3 收銀組長工作規(guī)范........... 103

2.2.4 收銀領(lǐng)班工作規(guī)范........... 104

2.2.5 收銀工作規(guī)范................... 104

2.2.6 收銀員工作規(guī)范............... 108

2.2.7 收銀員結(jié)賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤

處理規(guī)范........................... 110

2.2.8 收銀稽核作業(yè)規(guī)范........... 110

2.2.9 收銀員職業(yè)道德規(guī)范....... 111

2.2.10 現(xiàn)金、信用卡、支票的

收受工作規(guī)范................. 111

2.2.11 發(fā)票、兌換水單、作廢

賬單的使用規(guī)范............. 112

2.2.12 前臺(tái)收銀系統(tǒng)管理

規(guī)范................................. 113

2.2.13 收銀作業(yè)管理制度......... 114

2.2.14 收銀員離開收銀臺(tái)管理

制度................................. 117

2.2.15 營業(yè)前收銀員操作

制度................................. 117

2.2.16 營業(yè)中收銀員操作

制度................................. 117

4

財(cái)

務(wù)

管

理

實(shí)

操

大

全

集

2.2.17 營業(yè)結(jié)束收銀員操作

制度................................. 118

2.2.18 銷售憑證單..................... 118

2.2.19 收銀員繳款登記表.......... 119

第三章企業(yè)稅務(wù)管理...............121

3.1 稅務(wù)管理崗位人員配置及崗位

職責(zé)...............................................121

3.1.1 成本控制主管................... 121

3.1.2 稅務(wù)專員........................... 121

3.1.3 發(fā)票管理員....................... 122

3.2 稅務(wù)管理工作規(guī)范.......................123

3.2.1 原始憑證分類細(xì)節(jié)規(guī)范.... 123

3.2.2 原始憑證審核細(xì)節(jié)規(guī)范.... 123

3.2.3 增值稅專用發(fā)票檢查細(xì)節(jié)

規(guī)范................................... 124

3.2.4 發(fā)票管理員工作規(guī)范........ 124

3.2.5 發(fā)票開具業(yè)務(wù)內(nèi)部管理

工作規(guī)范........................... 125

3.2.6 普通發(fā)票檢查細(xì)節(jié)規(guī)范.... 125

3.2.7 稅務(wù)管理制度................... 126

3.2.8 企業(yè)所得稅申報(bào)表............ 127

3.2.9 個(gè)人所得稅申報(bào)表............ 128

3.2.10 稅款繳納記錄表.............. 129

3.2.11 企業(yè)所得稅減免條目表....130

3.2.12 原材料沖退稅分析表...... 130

3.2.13 教育附加費(fèi)申請表.......... 131

3.2.14 城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)表....131

3.2.15 發(fā)票購買領(lǐng)用記錄表...... 131

第四章資金管理......................133

4.1 資金