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出納訓練營（現(xiàn)稱CS出納訓練營）
是北京動力永恒管理咨詢有限公司旗下致力于出納任職能力研究和推廣的項目運作機構。它完全站在用人單位的角度和企業(yè)管理者的高度，依據(jù)最新相關法律和行政規(guī)章，立足于出納實戰(zhàn)經(jīng)驗，進行出納綜合技能的實訓。為初學者、招聘者、經(jīng)營管理者和在職出納人員深入了解出納業(yè)務提供直觀輔導，深受參訓人員和用人單位的認可。
"出納訓練營"歷經(jīng)多年調研，深入探索出納業(yè)務的普遍規(guī)律，建立了獨有的出納技能輔導模式和測試模型，提出了《出納業(yè)務測評標準》（簡稱《CS100標準》），并獲得了國家知識產(chǎn)權管理機構的確權保護【證書登記號：2009A018056】。《CS100標準》的應用，有助于縮短初學者的成長周期，用人單位遴選人才將更加準確、快捷。

前　言

第一部分

了解出納

第1章　關于出納的8個話題   / 2

1.1　什么是出納   / 2

1.2　出納在哪里做   / 2

1.3　出納有幾種   / 2

1.4　出納的職業(yè)理念   / 3

1.5　出納工作的法律依據(jù)   / 3

1.6　出納工作的制度依據(jù)   / 4

1.7　出納的重要責任   / 4

1.8　出納的天職   / 5

第2章　出納工作的基本流程   / 6

2.1　出納日常工作的基本流程   / 6

2.2　出納業(yè)務處理的基本流程   / 7

2.3　出納工作交接的基本流程   / 7

第3章　相關會計科目的應用   / 8

3.1　資產(chǎn)類會計科目   / 8

3.2　負債類會計科目   / 9

3.3　所有者權益類會計科目   / 10

3.4　損益類會計科目   / 10

第二部分

出納賬務真賬演練

第4章　業(yè)務操練：以201N年8月為例   / 14

4.1　201N年8月20日   / 14

4.1.1　新賬本的扉頁登記   / 14

4.1.2　王總和齊總的入資款   / 18

4.1.3　第一次銀行提現(xiàn)   / 22

4.1.4　第一次處理銀行收費賬務   / 31

4.1.5　第一次買支票   / 35

4.1.6　第一次購買賬本和印花稅票   / 39

4.2　201N年8月21日   / 42

4.2.1　為趙田桐報銷   / 42

4.2.2　孔燕來報銷房租   / 46

4.3　201N年8月23日   / 49

4.3.1　張雪會計交來稅務數(shù)字證書服務費的發(fā)票   / 49

4.3.2　趙田桐來領轉賬支票   / 51

4.4　201N年8月26日   / 58

4.4.1　裝修公司來結賬   / 58

4.4.2　孔燕報銷電話和網(wǎng)絡安裝費   / 63

4.4.3　陳天坪收到了客戶的轉賬支票   / 67

4.5　201N年8月31日   / 74

4.5.1　周小悅提取備用金   / 74

4.5.2　提現(xiàn)后的憑證和賬務處理   / 76

4.5.3　8月底結賬   / 80

第5章　業(yè)務操練：以201N年9月為例   / 84

5.1　201N年9月2日   / 84

5.1.1　家具款報銷   / 84

5.1.2　廠家送來了保險柜   / 85

5.2　201N年9月8日   / 86

5.2.1　周小悅買回了文具   / 86

5.2.2　備出差旅費   / 86

5.2.3　陳天坪借走差旅費   / 87

5.3　201N年9月13日   / 88

5.3.1　張雪會計讓交稅   / 88

5.3.2　孔燕墊付了電費   / 88

5.4　201N年9月15日   / 89

5.4.1　銀行代發(fā)工資   / 89

5.4.2　趙慧慧要付網(wǎng)絡建設費   / 90

5.4.3　許善達訂貨要付款   / 91

5.4.4　孔燕墊付了名片制作費   / 92

5.5　201N年9月18日   / 92

5.5.1　領導的汽油卡要充值   / 92

5.5.2　要付給家家好公司訂貨尾款   / 93

5.5.3　許善達墊付的運費要報銷   / 94

5.5.4　孔燕賣廢品   / 94

5.5.5　陳天坪報銷交通費   / 95

5.5.6　辦公室添置了電腦和打印機   / 96

5.6　201N年9月24日   / 97

5.6.1　李童侍交來客戶開出的轉賬支票   / 97

5.6.2　許善達要向新時代公司付貨款   / 98

5.6.3　接待客戶的飲料要補充   / 98

5.6.4　陳天坪出差回來了   / 99

5.6.5　銀行有回單   / 100

5.7　201N年9月30日   / 102

5.7.1　給兩家公司同時付款   / 102

5.7.2　員工手冊印好了   / 103

5.7.3　傳世寶公司開來了付款支票   / 103

5.7.4　快通達公司來結快遞費   / 104

5.7.5　齊總的修車費   / 105

5.7.6　劉暢來領訂貨款   / 106

5.7.7　現(xiàn)金日記賬特殊的"過次頁"   / 107

5.7.8　編寫9月份的銀行存款余額調節(jié)表   / 107

5.7.9　別忘提交出納報告單   / 107

第6章　業(yè)務操練：以201N年10月為例   / 108

6.1　201N年10月8日   / 108

6.1.1　陳天坪交來兩張支票   / 108

6.1.2　趙田桐為領導報銷餐費   / 109

6.1.3　超市送來了打印紙   / 110

6.1.4　司機閆力來報銷停車費和過路橋費   / 110

6.1.5　收到的兩張支票交存銀行后   / 111

6.2　201N年10月9日   / 111

6.2.1　保險柜里的現(xiàn)金不多了   / 111

6.2.2　公司要開聯(lián)誼會   / 112

6.2.3　預訂的貨物該交尾款了   / 113

6.2.4　劉軍的出租車票要報銷   / 114

6.3　201N年10月11日   / 114

6.3.1　趙田桐要付場租尾款   / 114

6.3.2　孔燕為聯(lián)誼會買的食品飲料要報銷   / 115

6.3.3　便利傳說公司付款了   / 116

6.3.4　投影機的租賃費要付現(xiàn)金   / 117

6.3.5　廣告制作門店來結算制作安裝費   / 117

6.3.6　周小悅去銀行存完支票   / 118

6.4　201N年10月14日   / 118

6.4.1　發(fā)工資趕上了公休日   / 118

6.4.2　電費交完了   / 119

6.4.3　付提貨費的支票   / 120

6.5　201N年10月19日   / 121

6.5.1　 開門見喜：收了支票收現(xiàn)金   / 121

6.5.2　貴賓室配上了空氣凈化器   / 123

6.5.3　會計交來了稅收繳款書   / 124

6.6　201N年10月26日   / 125

6.6.1　孔燕來借款   / 125

6.6.2　公司的新家具到貨了   / 126

6.6.3　許善達要電匯一筆訂貨款   / 126

6.6.4　轉賬支票該買了   / 127

6.6.5　公司新買8臺電腦   / 128

6.7　201N年10月30日   / 129

6.7.1　許善達來借提貨費   / 129

6.7.2　孔燕借出的手機費和電話費超支了   / 130

6.7.3　許善達來借差旅費   / 131

6.7.4　吉祥泰和公司的貨款結回來了   / 131

6.7.5　領導的汽油卡該充值了   / 132

6.7.6　社保和醫(yī)保扣款的銀行回單   / 133

6.7.7　明天是個公休日   / 134

第7章　業(yè)務操練：以201N年11月為例   / 135

7.1　201N年11月2日   / 135

7.1.1　許善達借的差旅費還剩257元   / 135

7.1.2　特別順公司交來了預付款   / 136

7.1.3　孔燕讓超市送來了辦公用品   / 137

7.1.4　為領導報銷修車保養(yǎng)費   / 138

7.1.5　李童侍要報銷出租車票   / 139

7.2　201N年11月6日   / 139

7.2.1　銷售部有四個人要出差   / 139

7.2.2　該交電話費了   / 140

7.2.3　公司要買一輛小貨車   / 141

7.2.4　要給雨后彩虹公司付款了   / 142

7.2.5　許善達交回剩下的提貨費   / 142

7.2.6　周小悅交付了2萬元的差旅費   / 143

7.3　201N年11月9日   / 144

7.3.1　支付車輛購置稅、保險和驗車上牌費用   / 144

7.3.2　為便利傳說公司結賬   / 146

7.3.3　銷售部部長要請客   / 147

7.3.4　汽油卡又要充值了   / 147

7.3.5　產(chǎn)品免費試用的押金   / 148

7.4　201N年11月11日   / 149

7.4.1　今天要交稅   / 149

7.4.2　訂購周轉箱   / 150

7.4.3　銷售部有了傭金收入   / 151

7.4.4　一筆網(wǎng)絡廣告費   / 152

7.4.5　委托加工銷售配套的輔助產(chǎn)品   / 153

7.4.6　謝天地報銷出租車費   / 154

7.5　201N年11月15日   / 154

7.5.1　今天發(fā)工資   / 154

7.5.2　陳天坪交來了傳世寶公司的支票   / 155

7.5.3　四位客戶交來了產(chǎn)品試用押金   / 156

7.5.4　接待室要布置陳列展示擺件   / 157

7.6　201N年11月26日   / 158

7.6.1　趙田桐墊付了180元   / 158

7.6.2　現(xiàn)金不多了   / 159

7.6.3　銀行的三張回單   / 160

7.6.4　客戶來退產(chǎn)品試用押金了   / 161

7.6.5　陳天坪退回1,240元   / 162

7.6.6　許善達要去批發(fā)市場訂貨   / 162

7.6.7　孔燕墊付了電費   / 163

7.7　201N年11月29日   / 164

7.7.1　銷售部的出差費用超支了   / 164

7.7.2　孔燕交房租   / 164

7.7.3　趙慧慧要去參加電商培訓   / 165

7.7.4　司機閆力來報銷   / 166

7.7.5　訂閱明年的報刊   / 167

7.7.6　向王總的銀行卡轉進2萬元   / 168

7.7.7　給王總報銷機票   / 168

7.7.8　陳天坪交來了三張支票   / 169

7.7.9　李童侍有票要報銷   / 171

7.7.10　保險柜里的現(xiàn)金對嗎   / 171

7.7.11　銀行存款賬多出了64萬元   / 172

7.7.12　提交出納報告單   / 172

第8章　業(yè)務操練：以201N年12月為例   / 173

8.1　201N年12月4日   / 173

8.1.1　給家家好公司開一張支票   / 173

8.1.2　該備些現(xiàn)金了   / 174

8.1.3　物業(yè)來收電費   / 175

8.2　201N年12月11日   / 176

8.2.1　可以去交稅了   / 176

8.2.2　貨運公司通知去提貨   / 177

8.2.3　熱力管線爆裂了   / 177

8.2.4　閆力要去運回退貨   / 178

8.2.5　傳世寶公司又給結賬了   / 179

8.3　201N年12月15日   / 180

8.3.1　發(fā)工資了   / 180

8.3.2　閆力退貨回來了   / 180

8.3.3　孔燕順路交話費   / 181

8.3.4　歡樂峽公司支付了訂貨尾款   / 182

8.3.5　許善達提貨剩900元   / 183

8.4　201N年12月23日   / 184

8.4.1　四張銀行回單里還有利息單   / 184

8.4.2　明年的賬本買好了   / 185

8.4.3　許善達要付貨款   / 186

8.4.4　趙田桐代王總報銷   / 187

8.5　201N年12月31日   / 188

8.5.1　吉祥泰和公司的傭金   / 188

8.5.2　迎新年活動準備   / 189

8.5.3　李童侍要報銷   / 189

8.5.4　許善達要預付訂貨款   / 190

8.5.5　迎新年活動報賬   / 191

8.5.6　現(xiàn)金日記賬的全年結賬   / 192

8.5.7　銀行存款賬的全年結賬   / 192

8.5.8　全年的最后一份出納報告單   / 192

8.5.9　兩本賬的扉頁補充登記   / 192

第9章　業(yè)務操練：以201X年1月為例   / 193

9.1　201X年1月3日   / 193

9.1.1　新年度賬本扉頁登記   / 193

9.1.2　提取備用金   / 193

9.1.3　李童侍拿回客戶開出的支票   / 194

9.1.4　年前訂貨的尾款該交了   / 195

9.1.5　陳天坪要接待大客戶   / 196

9.1.6　電商部要開發(fā)布會   / 196

9.1.7　100元的印花稅票   / 197

9.2　201X年1月9日   / 197

9.2.1　孔燕安排辦公用品送貨   / 197

9.2.2　閆力要去送貨   / 198

9.2.3　陳天坪交來銷售貨款的支票   / 199

9.2.4　一張通訊費的銀行回單   / 200

9.3　201X年1月15日   / 201

9.3.1　新年度的第一筆工資   / 201

9.3.2　可以交稅了   / 202

9.3.3　閆力送貨路上墊款了   / 202

9.3.4　電商部退回了360元   / 203

9.4　201X年1月26日   / 204

9.4.1　陳天坪報銷招待費   / 204

9.4.2　王總讓轉進卡里3萬元   / 205

9.4.3　李童侍報銷出租車票   / 205

9.4.4　現(xiàn)金的賬實核對   / 206

9.4.5　銀行存款賬結賬   / 206

9.4.6　新年度的第一份出納報告單   / 206

第三部分

練習用空白表單

第10章　練習用空白表單   / 208

10.1　表格   / 208

10.1.1　現(xiàn)金日記賬扉頁（見表101，共配2張）   / 208

10.1.2　銀行存款賬扉頁（見表102，共配2張）   / 210

10.1.3　銀行存款賬首頁（見表103，共配1張）   / 212

10.1.4　現(xiàn)金支票領用登記表（見表104，共配1張）   / 213

10.1.5　現(xiàn)金日記賬首頁（見表105，共配1張）   / 214

10.1.6　轉賬支票領用登記表（見表106，共配1張）   / 215

10.1.7　接收外單位銀行票據(jù)登記表（見表107，共配1張）   / 216

10.1.8　銀行存款賬續(xù)頁（見表108，共配1張）   / 217

10.1.9　銀行存款余額調節(jié)表（見表109，共配1張）   / 218

10.1.10　現(xiàn)金日記賬續(xù)頁（見表1010，共配1張）   / 219

10.2　票單據(jù)   / 220

10.2.1　收款報賬單（見圖101，共配6張）   / 220

10.2.2　記賬憑證（見圖102，共配6張）   / 223

10.2.3　付款報賬單（見圖103，共配6張）   / 226

10.2.4　現(xiàn)金支票正面（見圖1041，共配3張）   / 229

10.2.5　現(xiàn)金支票支付聯(lián)背面（見圖1042，共配3張）   / 230

10.2.6　轉賬支票正面（見圖1051，共配6張）   / 231

10.2.7　轉賬支票支付聯(lián)背面（見圖1052，共配6張）   / 233

10.2.8　進賬單（見圖106，共配3張）   / 235

10.2.9　出納報告單（見圖107，共配2張）   / 236

10.2.10　預支申請審批單（見圖108，共配6張）   / 237

10.2.11　現(xiàn)金交款單（見圖109，共配2張）   / 240

10.2.12　收據(jù)（見圖1010，共配4張）   / 241

10.2.13　電匯憑證（見圖1011）   / 243

10.2.14　銀行空白憑證購買單（見圖1012））   / 243

第四部分

出納全流程真賬練習材料與參考答案（光盤）

第11章　出納全流程真賬練習材料與參考答案

11.1　練習材料和工作模板

11.2　參考答案