本書是根據《企業內部控制審計指引》《企業內部控制審計指引實施意見》《企業內部控制審計問題解答》中有關規定和要求，以及《企業內部控制審計（第一版）》教材使用情況編寫完成。本書契合當前大力推進內部控制規范體系時代背景，具有內容科學、結構明晰、案例充分、易于學習和講授等特點。
本書可作為高等院校的會計學、審計學專業乃至其他管理類專業的必修課或選修課教材，也可作為會計師事務所及其他工商企業管理人員的學習參考書和工作指導書。
本書具有以下五個方面特點：
一、內容科學。內容上緊扣《企業內部控制審計指引》《企業內部控制審計指引實施意見》和《企業內部控制審計問題解答》有關整合審計理念、規則和方法上的要求，并能夠結合近幾年企業內部控制審計領域比較成熟的研究與發現來設計和編排內容。
二、結構合理。全書適度體現內部控制原理和規范、審計原理和方法，著重內部控制審計本身流程、方法解析。
三、學習資源豐富。各章篇頭均有引導案例，結尾新增“本章小結”。各章均安排標準化習題，另隨教材配有實踐性教學安排、企業內部控制審計習題冊、教學課件等，十分利于課堂組織教學與學習自學。
四、適度創新。對于《企業內部控制審計指引》《企業內部控制審計指引實施意見》和《企業內部控制審計問題解答》中沒有界定而又必須明確的問題，也進行了具有創造意義的探討，例如對財務報告舞弊審計結果的利用、整合審計理念解析、內部控制審計目標等的說明。
本書可供高等院校的會計學、審計學專業乃至其他管理類專業的必修或選修課程使用，另外，也可供會計師事務所及其他工商企業管理人員學習參考和工作指導之用。
2008年以來，我國財政部等五部委先后制定和發布《企業內部控制基本規范》《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱《指引》），標志著我國企業內部控制規范化建設進入全新階段，這為大力推動企業內部控制審計事業發展提供了有利的環境條件。企業內部控制審計將會與財務報表審計業務一起，成為注冊會計師的重要鑒證業務，共同推動注冊會計師行業的快速發展。
學習和研究企業內部控制審計目標、流程和方法，不僅是上市公司、會計師事務所及監管機構所關心的問題，而且也是高等學校會計學、審計學等專業人才培養方案設計者所關心的問題。于是，在眾多關心和期待中，《企業內部控制審計（第一版）》于2011年上半年與讀者見面，并很快成為許多會計師事務所的內部培訓教材，以及一些高校的專業課或輔助教材。
根據《指引》和《企業內部控制審計指引實施意見》（以下簡稱《實施意見》）規定，考慮《企業內部控制審計問題解答》（以下簡稱《問題解答》）中的精神和要求，結合企業內部控制審計領域近幾年科研成果及第一版教材使用過程中發現的問題，我們編寫完成《企業內部控制審計（第二版）》。
本書具有以下五個方面的特點：
一、內容科學。緊扣《指引》《實施意見》和《問題解答》有關整合審計理念、規則和方法上的要求，并結合近幾年企業內部控制審計領域比較成熟的研究與發現來設計和編排內容。
二、結構合理。將原第三、五章合并為“內部控制審計概論”，第六章分拆為“審計目標”與“審計計劃”兩章，對第九章“審計測試流程”進行充實。其他各章內容亦有不同程度調整。全書適度體現內部控制原理和規范、審計原理和方法，著重內部控制審計本身流程、方法解析。
三、學習資源豐富。各章篇頭均有引導案例，結尾新增“本章小結”。各章均安排標準化習題，另隨教材配有實踐性教學安排、企業內部控制審計習題冊、教學課件等，十分利于課堂組織教學與學生自學。
四、適度創新。對于《指引》《實施意見》和《問題解答》中沒有界定而又必須明確的問題，也進行了具有創造意義的探討，例如對財務報告舞弊審計結果的利用、整合審計理念解析、內部控制審計目標等的說明。
本書可作為高等院校的會計學、審計學專業乃至其他管理類專業的必修課或選修課教材，也可作為會計師事務所及其他工商企業管理人員的學習參考和工作指導書。
全書由哈爾濱金融學院盛永志副教授主編和統稿，黑龍江工商職業技術學院唐秋玲副教授擔任副主編。具體分工如下：盛永志負責第一至九章及第十五章的編寫，唐秋玲負責第十至十四及第十六章的編寫。在本書編寫過程中，曾走訪京城多個會計師事務所和上市企業，就內部控制及其審計方面問題與多位注冊會計師、企業內部審計及財務人員進行探討，從而獲取撰寫靈感。另外，本書的出版單位清華大學出版社同仁對本書一直給予了強力支持，為保證本書順利完成提供有力保障。在此，對以上各位專家、學者和企業界人士，一并表示衷心的感謝。
限于筆者水平有限，書中難免存在缺點和紕漏，懇請讀者批評指正。
作者2017年5月
第一章內部控制概論
第一節內部控制的產生與發展
第二節內部控制的目標、原則、要素和作用
第三節內部控制的分類
本章小結
習題
第二章我國企業內部控制規范體系
第一節企業內部控制規范體系概述
第二節企業內部控制規范主要內容
本章小結
習題
第三章內部控制審計概論
第一節企業內部控制審計概述
第二節整合審計的基礎、意義和互動關系
本章小結
習題
第四章注冊會計師執行審計業務的規范體系
第一節注冊會計師執業準則體系
第二節注冊會計師職業道德守則
第三節注冊會計師法律責任
本章小結
習題
第五章審計目標
第一節審計總目標
第二節具體審計目標
第三節利用他人的工作
本章小結
習題
第六章審計計劃
第一節初步業務活動
第二節總體審計策略與具體審計計劃
第三節審計重要性與審計風險
本章小結
習題
第七章審計證據與審計工作底稿
第一節審計證據
第二節審計工作底稿
本章小結
習題
第八章審計抽樣
第一節審計抽樣的概念和原理
第二節審計抽樣在內部控制審計中的運用
本章小結
習題
第九章審計測試流程
第一節了解和評價內部控制的設計
第二節測試內部控制運行的有效性
第三節評價內部控制缺陷
第四節內部控制缺陷評價的特殊考慮
第五節內部控制缺陷整改
本章小結
習題
第十章銷售與收款循環內部控制及控制測試
第一節銷售與收款業務活動及控制風險
第二節測試內部控制設計與運行有效性
第三節對財務報表審計結果的利用
本章小結
習題
第十一章采購與付款循環內部控制和控制測試
第一節采購與付款循環業務活動及控制風險
第二節測試內部控制設計與運行有效性
第三節對財務報表審計結果的利用
本章小結
習題
第十二章生產與存貨循環內部控制和控制測試
第一節生產與存貨業務活動及控制風險
第二節測試內部控制設計與運行有效性
第三節對財務報表審計結果的利用
本章小結
習題
第十三章投資與籌資循環內部控制和控制測試
第一節投資與籌資業務活動及風險
第二節測試內部控制設計與運行有效性
第三節對財務報表審計結果的利用
本章小結
習題
第十四章貨幣資金內部控制和控制測試
第一節貨幣資金業務活動及風險
第二節測試內部控制設計與運行有效性
第三節對財務報表審計結果的利用
本章小結
習題
第十五章完成審計工作與出具內部控制審計報告
第一節完成審計工作
第二節出具內部控制審計報告
本章小結
習題
第十六章信息技術內部控制審計
第一節信息技術及其對審計過程的影響
第二節對內部控制的測試
第三節信息技術審計范圍的確定
本章小結
習題
附錄A企業內部控制審計指引
附錄B企業內部控制審計指引實施意見
附錄C中國注冊會計師協會負責人就發布《企業內部控制審計指引實施意見》
答記者問
參考文獻
第五章審計目標
引導案例：
注冊會計師對某公司物流管理的內部控制審計，著重對其原料、半成品、產成品等存貨管理進行審計調查，并給予審計評價。在審計初期，審計人員先到現場實地察看，在車間現場看到鋁線東一大卷、西一大卷，有的鋁線甚至放在車間安全道上。如此存放，引起了審計人員的重視，隨后重點對物資管理部門、財務部門進行走訪。經調查了解到鋁線采購回來后，在制品車間內，業務員將鋁線實物交由物資管理部門人員清點卷數時，同時傳遞《送貨單》(單據上沒有重量記載)。鋁線出庫時，物管部門憑《發貨結算清單》在鋁線的實物賬上同時登記出庫、入庫量。抽查物管部門的實物賬，發現只有數量，沒有單價、金額，數量的記載有時是噸位，有時是卷數。經核對財務賬與實物賬，發現年底財務賬結余29．420噸，實物賬結余29．280噸，兩者相差0.140噸。
要求：
此次審計所發現有關實物保管與金額計量準確相關的控制是否存在缺陷？試進一步說明該缺陷與存貨項目的什么目標相關？
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