財政學(xué)是大學(xué)本科經(jīng)濟(jì)類和管理類眾多專業(yè)的核心課程。本書采用財政學(xué)界公認(rèn)的“財政理論基礎(chǔ)—財政支出—財政收入—財政管理與政策”的框架結(jié)構(gòu)，全面準(zhǔn)確地闡述財政領(lǐng)域的基礎(chǔ)知識、基本理論與基本技能。全書內(nèi)容包括市場經(jīng)濟(jì)條件下的財政職能、財政支出、財政收入、稅收原理、稅收制度與稅收管理制度、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅與行為稅、國債原理與制度、國家預(yù)算及預(yù)算管理體制、財政平衡與財政政策、開放經(jīng)濟(jì)條件下的財政問題等。本書的特色在于突出培養(yǎng)應(yīng)用技能型人才的財稅實(shí)踐技能，探索應(yīng)用技能型人才培養(yǎng)所需的財稅知識體系，用較大篇幅突出介紹未來實(shí)際工作中經(jīng)常用到的稅收知識，體現(xiàn)出極強(qiáng)的應(yīng)用性和實(shí)用性的特色。本書內(nèi)容新穎，截至2015年8月財稅實(shí)踐中的很多新法規(guī)、新案例、新數(shù)據(jù)等都在本書中得到體現(xiàn)。 本書既可以作為經(jīng)濟(jì)管理類和公共管理類本科生的教材，也可作為其他相關(guān)人員的教材和參考讀物。本書對應(yīng)的電子課件、習(xí)題和答案、模擬試題和答案可以到http://www.tupwk.com.cn網(wǎng)站下載。
第一章 財政概論 1
第一節(jié) 財政及其特征 1
一、從財政現(xiàn)象談起 1
二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展 2
三、財政的一般概念 5
四、公共財政的基本特征 6
第二節(jié) 政府與市場 7
一、效率與公平 8
二、資源配置的兩種方式 9
三、市場失靈及其表現(xiàn) 10
四、政府失靈及其表現(xiàn) 12
五、政府與市場的基本分工 13
第三節(jié) 財政的職能 14
一、資源配置職能 14
二、收入分配職能 17
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 18
本章小結(jié) 20
習(xí)題 20
案例分析 21
第二章 財政支出 23
第一節(jié) 財政支出概述 23
一、財政支出的含義、原則和分類 23
二、財政支出范圍與財政支出規(guī)模 30
三、財政支出效益分析 33
第二節(jié) 購買性支出 35
一、消費(fèi)性支出 35
二、投資性支出 37
三、政府采購制度 39
第三節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出 42
一、社會保障支出 43
二、財政補(bǔ)貼 48
三、稅收支出 50
本章小結(jié) 51
習(xí)題 52
案例分析 54
第三章 財政收入 57
第一節(jié) 財政收入概述 57
一、財政收入的含義 57
二、財政收入分類的依據(jù) 58
三、財政收入的分類 58
第二節(jié) 財政收入規(guī)模 61
一、財政收入規(guī)模的含義 61
二、財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 62
三、影響財政收入規(guī)模的因素 63
四、我國財政收入規(guī)模分析 66
第三節(jié) 財政收入結(jié)構(gòu) 69
一、財政收入分項目構(gòu)成 70
二、財政收入所有制構(gòu)成 72
三、財政收入的部門構(gòu)成 73
本章小結(jié) 74
習(xí)題 75
案例分析 76
第四章 稅收原理 81
第一節(jié) 稅收概述 81
一、稅收的基本概念 81
二、稅收的形式特征 83
三、稅收的分類 84
第二節(jié) 稅收原則 86
一、稅收原則主要觀點(diǎn)闡述 86
二、現(xiàn)代西方稅收原則 89
三、 我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的稅收原則體現(xiàn) 92
第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 93
一、稅收負(fù)擔(dān) 93
二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 95
第四節(jié) 稅收效應(yīng) 101
一、稅收宏觀作用機(jī)制 101
二、稅收微觀作用機(jī)制 102
本章小結(jié) 103
習(xí)題 104
案例分析 105
第五章 稅收制度與稅收管理制度 107
第一節(jié) 稅收制度 107
一、稅收制度的內(nèi)涵 107
二、稅收制度的要素 107
三、稅收制度的類型 110
四、稅收制度的發(fā)展 111
五、稅制結(jié)構(gòu) 113
第二節(jié) 稅收管理制度 117
一、稅收管理制度的概念及分類 117
二、稅收管理制度的功能 117
三、稅收征收管理制度的主要內(nèi)容 118
本章小結(jié) 122
習(xí)題 122
案例分析 123
第六章 流轉(zhuǎn)稅 127
第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅概述 127
一、流轉(zhuǎn)稅的概念 127
二、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn) 128
第二節(jié) 增值稅 128
一、增值稅概述 128
二、增值稅的納稅人 130
三、增值稅的征稅范圍 132
四、增值稅稅率 135
五、增值稅應(yīng)納稅額的計算 137
六、增值稅出口退(免)稅 142
七、增值稅的征收管理 144
第三節(jié) 消費(fèi)稅 145
一、消費(fèi)稅概述 145
二、消費(fèi)稅的納稅人 146
三、消費(fèi)稅的稅目和稅率 146
四、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算 148
五、消費(fèi)稅出口退(免)稅 154
六、消費(fèi)稅的征收管理 155
第四節(jié) 關(guān)稅 156
一、關(guān)稅概述 156
二、關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人 158
三、進(jìn)出口稅則 158
四、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 160
五、關(guān)稅的征收管理 160
六、行李和郵遞物品進(jìn)口稅 161
本章小結(jié) 162
習(xí)題 163
案例分析 165
第七章 所得稅 167
第一節(jié) 所得稅概述 167
一、所得稅的特征 167
二、所得稅的作用 168
三、所得稅的分類 168
第二節(jié) 企業(yè)所得稅 168
一、企業(yè)所得稅的概念 168
二、企業(yè)所得稅的納稅人 169
三、企業(yè)所得稅的稅率 169
四、企業(yè)所得稅的計算 169
五、特別納稅調(diào)整 178
六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 178
七、納稅地點(diǎn) 180
八、納稅期限 181
九、納稅申報 181
第三節(jié) 個人所得稅 181
一、個人所得稅的概念 181
二、個人所得稅的征收模式 182
三、我國個人所得稅的特征 182
四、個人所得稅的納稅人 182
五、個人所得稅稅目 183
六、個人所得稅的稅率 185
七、應(yīng)納稅所得額的確定 186
八、收入次數(shù)的確認(rèn) 189
九、應(yīng)納稅所得其他規(guī)定 190
十、應(yīng)納稅額的計算 190
十一、征收管理 198
十二、個人所得稅的稅收優(yōu)惠 200
本章小結(jié) 202
習(xí)題 202
案例分析 205
第八章 財產(chǎn)稅 207
第一節(jié) 財產(chǎn)稅概述 207
一、財產(chǎn)稅的含義 207
二、財產(chǎn)稅的一般特征 208
三、財產(chǎn)稅的優(yōu)缺點(diǎn) 209
第二節(jié) 房產(chǎn)稅 209
一、納稅人 209
二、征稅對象 210
三、征稅范圍 210
四、計稅依據(jù) 210
五、稅率 210
六、應(yīng)納稅額的計算 210
七、稅收優(yōu)惠 211
八、征收管理 211
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 211
一、納稅人 211
二、征稅范圍 212
三、稅率 212
四、計稅依據(jù) 212
五、應(yīng)納稅額的計算 213
六、稅收優(yōu)惠 213
七、征收管理 213
第四節(jié) 耕地占用稅 214
一、納稅人 214
二、征稅范圍 215
三、稅率 215
四、計稅依據(jù) 215
五、應(yīng)納稅額的計算 215
六、稅收優(yōu)惠 215
七、征收管理 216
第五節(jié) 契稅 216
一、納稅人 216
二、征稅對象 216
三、稅率 217
四、計稅依據(jù) 217
五、應(yīng)納稅額的計算 217
六、稅收優(yōu)惠 218
七、征收管理 218
第六節(jié) 車船稅 218
一、納稅人 218
二、征稅范圍 219
三、稅率 219
四、計稅依據(jù) 220
五、應(yīng)納稅額的計算 220
六、稅收優(yōu)惠 221
七、征收管理 221
本章小結(jié) 221
習(xí)題 222
案例分析 223
第九章 資源稅與行為稅 227
第一節(jié) 資源稅 227
一、資源稅的概念 227
二、資源稅的納稅人 227
三、資源稅的征稅范圍 228
四、資源稅的應(yīng)納稅額的計算 228
五、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 230
六、資源稅的納稅期限 231
七、資源稅的納稅地點(diǎn) 231
第二節(jié) 土地增值稅 231
一、土地增值稅的概念 231
二、土地增值稅的納稅人 231
三、土地增值稅的征收范圍 232
四、土地增值稅的稅率 233
五、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定 233
六、土地增值稅的扣除項目的確定 233
七、土地增值稅的增值額的確定 235
八、土地增值稅的應(yīng)納稅額的計算 235
九、土地增值稅的納稅地點(diǎn) 236
十、土地增值稅的納稅時間 236
第三節(jié) 車輛購置稅 237
一、車輛購置稅的概念 237
二、車輛購置稅的納稅義務(wù)人 237
三、車輛購置稅的征稅范圍 238
四、車輛購置稅的應(yīng)納稅額的
計算 238
五、車輛購置稅的納稅申報 239
六、車輛購置稅的納稅地點(diǎn) 239
七、納稅期限 239
八、車輛購置稅的減免稅規(guī)定 239
第四節(jié) 印花稅 240
一、印花稅的概念 240
二、印花稅的特點(diǎn) 240
三、印花稅的納稅人 241
四、印花稅的征稅范圍 241
五、印花稅的稅率 242
六、印花稅的計稅依據(jù) 243
七、印花稅的應(yīng)納稅額的計算 244
八、印花稅稅票的面值 244
九、印花稅的減免稅主要規(guī)定 244
十、印花稅的征收管理 245
十一、印花稅的納稅環(huán)節(jié) 246
十二、印花稅的納稅地點(diǎn) 246
第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 246
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 246
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn) 247
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 247
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍 247
五、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 248
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn) 248
七、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限 249
八、教育費(fèi)附加 249
本章小結(jié) 249
習(xí)題 250
案例分析 252
第十章 國債原理與制度 253
第一節(jié) 國債概述 253
一、國債的含義與特征 253
二、國債的種類 254
三、國債的功能 256
四、國債的產(chǎn)生與發(fā)展 257
第二節(jié) 國債發(fā)行與償還 259
一、國債的發(fā)行 259
二、國債的償還 261
第三節(jié) 國債負(fù)擔(dān)及國債管理 263
一、國債負(fù)擔(dān)含義 263
二、國債負(fù)擔(dān)的數(shù)量界限 265
三、國債管理 269
第四節(jié) 國債市場及其功能 269
一、國債市場 269
二、國債市場的功能 271
本章小結(jié) 272
習(xí)題 273
案例分析 274
第十一章 國家預(yù)算及預(yù)算管理體制 279
第一節(jié) 國家預(yù)算 279
一、國家預(yù)算的含義、原則和組成 279
二、國家預(yù)算的分類 282
三、國家預(yù)算的編制、審批、
執(zhí)行和決算 284
四、我國國家預(yù)算的改革 286
第二節(jié) 預(yù)算管理體制 288
一、預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容 288
二、我國預(yù)算管理體制的形式 289
三、我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制 290
本章小結(jié) 294
習(xí)題 295
案例分析 296
第十二章 財政平衡與財政政策 301
第一節(jié) 財政平衡 301
一、財政平衡的概念 301
二、財政收支不平衡的原因 303
三、財政赤字(或結(jié)余)的計算方法 304
四、財政平衡與社會總供求平衡 305
第二節(jié) 財政政策 306
一、財政政策的目標(biāo) 306
二、財政政策的工具 308
三、財政政策的類型 309
四、財政政策的傳導(dǎo)機(jī)制和效應(yīng) 311
五、財政政策與貨幣政策的配合 312
本章小結(jié) 314
習(xí)題 314
案例分析 316
第十三章 開放經(jīng)濟(jì)條件下的財政問題 319
第一節(jié) 國際稅收概述 319
一、國際稅收的概念 319
二、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 320
三、國際稅收協(xié)定的概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系 323
第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及影響 324
一、國際重復(fù)征稅的概念 324
二、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 325
三、國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響 326
第三節(jié) 國際重復(fù)征稅消除的主要方法 327
一、免稅法 328
二、抵免法 329
第四節(jié) 國際避稅與反避稅 332
一、國際避稅 332
二、國際反避稅的措施 336
第五節(jié) 國際稅收協(xié)定 340
一、國際稅收協(xié)定的兩個范本 340
二、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容 341
本章小結(jié) 343
習(xí)題 344
案例分析 345
參考答案 349
參考文獻(xiàn) 355
新書資訊