本書以“為什么要征（納）稅”—“征（納）多少稅”—“怎樣征（納）稅”—“征（納）稅會(huì)產(chǎn)生什么影響”為邏輯主線，系統(tǒng)地闡述了稅收學(xué)的基本理論、基本知識(shí)和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)、商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)及其他稅、*優(yōu)稅收、稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)12章內(nèi)容。
本書既可供稅收學(xué)和財(cái)政學(xué)專業(yè)的學(xué)生、報(bào)考和攻讀稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位（MT）的學(xué)生以及攻讀財(cái)稅方向公共管理碩士專業(yè)學(xué)位（MPA）的學(xué)生使用，又可供經(jīng)濟(jì)學(xué)類、工商管理類、公共管理類以及法學(xué)類各專業(yè)學(xué)生在相關(guān)課程的學(xué)習(xí)中參考使用；此外，本書也適合財(cái)稅工作者和對(duì)稅收問題感興趣的讀者有選擇地閱讀。
隨著市場(chǎng)化改革進(jìn)程的不斷深入，稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來(lái)越大，稅收與每個(gè)社會(huì)成員間的關(guān)系也越來(lái)越密切。本書用既通俗易懂又合乎規(guī)范的經(jīng)濟(jì)學(xué)語(yǔ)言介紹了稅收基本理論和基本知識(shí)，力求反映稅收理論研究的*新成果和稅收制度改革的新動(dòng)向。與第一版、第二版相比較，第三版將更好地實(shí)現(xiàn)“本土化”與“國(guó)際化”的結(jié)合。
第1章 稅收概論 1
學(xué)習(xí)目標(biāo) 1
1.1 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 1
1.1.1 稅收的產(chǎn)生 1
專欄1-1 “稅”字的由來(lái) 3
1.1.2 稅收與社會(huì)公共需要 3
專欄1-2 短命的“無(wú)稅王朝” 5
1.1.3 人類文明的演進(jìn)與稅收的發(fā)展 6
專欄1-3 “稅收法定主義”的確立 9
1.2 稅收的概念 10
1.2.1 西方社會(huì)對(duì)稅收范疇的界定 10
1.2.2 中國(guó)對(duì)稅收范疇的界定 12
1.2.3 對(duì)稅收概念的基本認(rèn)識(shí) 13
1.2.4 稅收的形式特征 15
專欄1-4 稅收為民生撐起一片綠蔭 16
1.3 稅收根據(jù) 18
1.3.1 西方的稅收根據(jù)理論 18
1.3.2 中國(guó)的稅收根據(jù)理論 20
1.3.3 對(duì)稅收根據(jù)的基本認(rèn)識(shí) 22
專欄1-5 中國(guó)確立“利益賦稅”思想難在哪里？ 23
1.4 稅收職能與作用 24
1.4.1 稅收職能 24
1.4.2 主流經(jīng)濟(jì)理論對(duì)稅收職能認(rèn)識(shí)的演變 26
1.4.3 正確認(rèn)識(shí)稅收的作用 27
專欄1-6 是是非非“筵席稅” 28
重要概念 30
復(fù)習(xí)思考題 30
課堂討論 30
案例材料 中國(guó)：“加稅沒商量”？ 31
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 31
網(wǎng)絡(luò)資源 32
第2章 稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則 33
學(xué)習(xí)目標(biāo) 33
2.1 稅收活動(dòng)主體的權(quán)利與義務(wù) 33
2.1.1 稅收活動(dòng)主體的細(xì)分 33
專欄2-1 我們都是“納稅人” 34
2.1.2 納稅人的權(quán)利與義務(wù) 35
專欄2-2 英國(guó)市長(zhǎng)訪華住經(jīng)濟(jì)型酒店 36
專欄2-3 中國(guó)納稅人的權(quán)利得到了有效保護(hù)嗎？ 37
2.2 稅收活動(dòng)主體的約束規(guī)則 38
2.2.1 重新界定“稅收制度” 38
專欄2-4 制度的基本邏輯 39
2.2.2 稅收正式制度安排 41
專欄2-5 納稅人參與政府預(yù)算，遏止“白宮”肆意建設(shè) 42
2.3 稅收非正式制度安排 43
2.3.1 稅收非正式制度安排概述 43
2.3.2 稅收觀念 43
專欄2-6 納稅人觀念?征稅人觀念?用稅人觀念 45
2.3.3 稅收慣例 46
專欄2-7 國(guó)際稅收慣例與中國(guó)的稅收實(shí)踐：以稅收法定主義為例 47
2.3.4 中國(guó)與稅收密切相關(guān)的其他非正式制度安排 48
專欄2-8 馬克思、恩格斯和列寧有關(guān)稅收的部分經(jīng)典論述 48
專欄2-9 中西文化差異與稅制改革 50
重要概念 52
復(fù)習(xí)思考題 52
課堂討論 52
案例材料 農(nóng)民有以納稅人名義起訴的權(quán)利嗎？ 52
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 53
網(wǎng)絡(luò)資源 53
第3章 稅收原則 54
學(xué)習(xí)目標(biāo) 54
3.1 稅收原則理論的演變 54
3.1.1 亞當(dāng)?斯密的稅收原則理論 54
專欄3-1 中國(guó)古代的治稅原則：以傅玄的賦稅思想為例 56
3.1.2 瓦格納的稅收原則理論 56
3.1.3 馬斯格雷夫的稅收原則理論 59
3.2 稅收的財(cái)政原則 60
3.2.1 充裕原則 60
3.2.2 彈性原則 61
專欄3-2 改革開放以來(lái)中國(guó)的稅收彈性 62
3.3 稅收的公平原則 64
3.3.1 稅收公平原則的內(nèi)涵 64
3.3.2 受益原則 64
3.3.3 支付能力原則 66
專欄3-3 稅收公平原則在中國(guó)的實(shí)現(xiàn)：以企業(yè)所得稅為例 69
3.4 稅收的效率原則 70
3.4.1 稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則 71
專欄3-4 稅收超額負(fù)擔(dān) 72
專欄3-5 人頭稅 74
3.4.2 稅收的行政效率原則 76
專欄3-6 中國(guó)的征稅成本 76
專欄3-7 從“燃油稅”的征收看現(xiàn)代稅收原則的不足 77
重要概念 78
復(fù)習(xí)思考題 78
課堂討論 78
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 79
網(wǎng)絡(luò)資源 79
第4章 稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整 80
學(xué)習(xí)目標(biāo) 80
4.1 稅收負(fù)擔(dān)概述 80
4.1.1 稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)質(zhì)及其分類 80
4.1.2 宏觀稅收負(fù)擔(dān) 81
專欄4-1 “稅收自由日”：測(cè)度宏觀稅負(fù)水平的新視角 83
專欄4-2 中國(guó)1994年后的宏觀稅收負(fù)擔(dān) 86
4.1.3 微觀稅收負(fù)擔(dān) 87
4.2 稅收負(fù)擔(dān)的分配 88
4.2.1 稅收負(fù)擔(dān)基本分配格局的確立 89
4.2.2 對(duì)稅收負(fù)擔(dān)基本分配的局部調(diào)整 90
4.3 納稅人對(duì)稅收負(fù)擔(dān)基本分配的局部調(diào)整 92
4.3.1 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁 92
4.3.2 稅收籌劃 92
專欄4-3 一個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例 95
4.3.3 偷逃稅 97
4.4 政府對(duì)稅收負(fù)擔(dān)基本分配的局部調(diào)整 97
4.4.1 稅收優(yōu)惠 98
專欄4-4 稅式支出理論的產(chǎn)生與應(yīng)用 98
4.4.2 最低稅負(fù)制 103
專欄4-5 最低稅負(fù)制的實(shí)踐 105
專欄4-6 美國(guó)最低稅負(fù)制的負(fù)面效應(yīng) 107
4.4.3 重復(fù)征稅的免除 107
專欄4-7 中國(guó)增值稅制中的重復(fù)征稅 109
4.4.4 反避稅 111
專欄4-8 中國(guó)的反避稅進(jìn)入新階段 111
4.4.5 反偷逃稅 113
專欄4-9 美國(guó)強(qiáng)大的反偷逃稅體系 113
4.4.6 稅收赦免 114
專欄4-10 部分國(guó)家的稅收赦免 116
4.4.7 對(duì)稅收負(fù)擔(dān)基本分配進(jìn)行局部調(diào)整中的政策選擇 116
重要概念 117
復(fù)習(xí)思考題 118
課堂討論 118
案例材料 中國(guó)稅負(fù)痛苦指數(shù)全球第二：反駁還是反思？ 118
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 119
網(wǎng)絡(luò)資源 119
第5章 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 120
學(xué)習(xí)目標(biāo) 120
5.1 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿 120
5.1.1 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 120
專欄5-1 3%的稅收讓網(wǎng)上交易價(jià)格稍微漲了一些 121
專欄5-2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與房地產(chǎn)市場(chǎng)中的稅收調(diào)控 124
5.1.2 稅負(fù)歸宿 125
5.2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響因素 126
5.2.1 稅收負(fù)擔(dān)的分擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 126
5.2.2 供需彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響 127
專欄5-3 調(diào)整消費(fèi)稅會(huì)令車價(jià)大漲嗎？ 130
5.2.3 市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響 131
5.2.4 市場(chǎng)期限對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響 134
5.2.5 其他因素對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響 135
5.3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析 136
5.3.1 商品稅稅負(fù)歸宿的局部均衡分析 136
5.3.2 生產(chǎn)要素稅稅負(fù)歸宿的局部均衡分析 138
專欄5-4 為什么窮人會(huì)反對(duì)課征奢侈品稅？ 140
5.4 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析 140
5.4.1 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿一般均衡分析的產(chǎn)生與發(fā)展 140
5.4.2 稅收等價(jià)關(guān)系 142
5.4.3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析 143
重要概念 145
復(fù)習(xí)思考題 145
課堂討論 146
案例材料 二手房交易稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁成“潛規(guī)則” 146
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 146
網(wǎng)絡(luò)資源 147
第6章 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu) 148
學(xué)習(xí)目標(biāo) 148
6.1 稅種設(shè)置與稅種分類 148
6.1.1 國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的稅種設(shè)置 148
專欄6-1 我們需要繳納哪些稅？ 152
6.1.2 稅種分類 154
6.2 稅種制度要素 157
6.2.1 納稅人 157
6.2.2 課稅對(duì)象 158
6.2.3 稅率 159
6.2.4 納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和納稅期限 165
6.2.5 稅收優(yōu)惠 166
專欄6-2 被誤用的“起征點(diǎn)” 166
6.2.6 稅務(wù)違章處理 169
6.3 稅制結(jié)構(gòu) 169
6.3.1 稅種制度的類型 169
專欄6-3 越來(lái)越受青睞的“單一稅” 170
6.3.2 各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的演變 172
6.3.3 稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)選擇 176
專欄6-4 雙主體稅種：中國(guó)稅制結(jié)構(gòu)改革的目標(biāo)模式 179
重要概念 180
復(fù)習(xí)思考題 181
課堂討論 181
案例材料 中國(guó)個(gè)人所得稅改革可否“以俄為師”？ 181
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 182
網(wǎng)絡(luò)資源 182
第7章 商品稅 183
學(xué)習(xí)目標(biāo) 183
7.1 商品稅概述 183
7.1.1 商品稅的特點(diǎn) 183
7.1.2 商品稅稅種的設(shè)置與分類 185
7.2 增值稅 187
7.2.1 增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 187
專欄7-1 美國(guó)為何不引入增值稅？ 188
7.2.2 增值稅的課稅對(duì)象與類型 189
專欄7-2 中國(guó)增值稅制的變遷 192
7.2.3 應(yīng)繳增值稅的確定 193
7.2.4 增值稅的稅率 194
7.2.5 有效推行增值稅的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件 196
7.2.6 增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 196
7.3 消費(fèi)稅 198
7.3.1 消費(fèi)稅概述 198
專欄7-3 中國(guó)消費(fèi)稅制的歷史沿革 199
7.3.2 消費(fèi)稅的類型 200
7.3.3 消費(fèi)稅的稅率和計(jì)征方法 201
7.3.4 消費(fèi)稅的效應(yīng) 203
專欄7-4 消費(fèi)稅制改革對(duì)中國(guó)百姓生活有什么影響？ 203
7.4 關(guān)稅 204
7.4.1 關(guān)稅的類型 205
專欄7-5 讓“海淘族”愛不起來(lái)的“行郵稅” 206
7.4.2 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 207
專欄7-6 世界各國(guó)重用進(jìn)出口關(guān)稅措施 208
7.4.3 關(guān)稅壁壘 209
專欄7-7 各國(guó)競(jìng)相構(gòu)筑新的關(guān)稅壁壘 210
重要概念 211
復(fù)習(xí)思考題 211
課堂討論 211
案例材料 中國(guó)的奢侈品到底該不該降稅？ 212
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 212
網(wǎng)絡(luò)資源 213
第8章 所得稅 214
學(xué)習(xí)目標(biāo) 214
8.1 所得稅概述 214
8.1.1 所得稅的特點(diǎn) 214
8.1.2 所得稅“應(yīng)稅所得”的界定 215
8.1.3 所得稅的課稅范圍 217
專欄8-1 稅收原則與應(yīng)稅所得的合法性 217
8.2 個(gè)人所得稅 220
專欄8-2 中國(guó)的個(gè)人所得稅：從“富人稅”向“大眾稅”流變 220
8.2.1 個(gè)人所得稅的納稅人 221
專欄8-3 韋唯為何在瑞典被指控涉嫌逃稅？ 223
8.2.2 個(gè)人所得稅的納稅單位 224
專欄8-4 以家庭為納稅單位個(gè)人所得稅制的適用前提 225
8.2.3 個(gè)人所得稅的基本模式 226
專欄8-5 中國(guó)個(gè)人所得稅制近期改革目標(biāo)模式的選擇 227
8.2.4 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù) 228
專欄8-6 中國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制中的費(fèi)用扣除 231
8.2.5 個(gè)人所得稅的稅率 233
專欄8-7 個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì) 234
8.2.6 個(gè)人所得稅的課征方法 235
8.2.7 個(gè)人所得稅的效應(yīng) 237
8.2.8 負(fù)所得稅 237
8.3 公司所得稅 239
8.3.1 企業(yè)的組織形式與公司（企業(yè)、法人）所得稅的設(shè)置 239
8.3.2 公司所得稅存在的必要性 240
8.3.3 公司所得稅的類型 242
8.3.4 公司所得稅的課稅范圍 243
8.3.5 公司所得稅的應(yīng)稅所得 244
8.3.6 公司所得稅的稅率 245
8.3.7 公司所得稅的主要激勵(lì)措施 246
專欄8-8 中國(guó)企業(yè)所得稅制中的稅收優(yōu)惠 247
8.3.8 公司所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 248
8.4 資本利得稅 249
8.4.1 資本利得概述 249
8.4.2 資本利得的課稅形式 250
8.4.3 資本利得的稅務(wù)處理 251
專欄8-9 中國(guó)的資本利得課稅 252
8.5 社會(huì)保障稅 253
8.5.1 社會(huì)保障稅的產(chǎn)生與發(fā)展 253
8.5.2 社會(huì)保障稅的特點(diǎn) 254
8.5.3 社會(huì)保障稅的類型 255
8.5.4 社會(huì)保障稅的制度要素 256
專欄8-10 中國(guó)的社會(huì)保障：繳稅還是繳費(fèi) 257
8.5.5 社會(huì)保障稅的效應(yīng) 258
重要概念 259
復(fù)習(xí)思考題 259
課堂討論 259
案例材料 中國(guó)個(gè)人所得稅的“起征點(diǎn)”該定多高？ 260
參考文獻(xiàn)與延伸閱讀資料 260
網(wǎng)絡(luò)資源 261
第9章 財(cái)產(chǎn)及其他稅 262
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