本書立足于新《中國華人民共和國預(yù)算法》,以預(yù)算決策、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評(píng)估、預(yù)算監(jiān)督為基本內(nèi)容,貫穿預(yù)算運(yùn)行流程這一主線,將我國近年推進(jìn)的預(yù)算管理制度改革融入其中,將預(yù)算監(jiān)管對象從預(yù)算收支等流量資金擴(kuò)大到存量的資產(chǎn)負(fù)債管理,將預(yù)算監(jiān)管角色從政府財(cái)政拓展到立法機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾,拓展了預(yù)算管理范圍和視角,更新了預(yù)算觀念、探索了預(yù)算基礎(chǔ)理論,在理論與實(shí)踐融通、中外結(jié)合的基礎(chǔ)上形成了吻合于現(xiàn)代國家治理結(jié)構(gòu)所要求的、并具有中國特色的現(xiàn)代預(yù)算框架。
王金秀,女,1963年生,湖北人,中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院三級(jí)教授、博士生導(dǎo)師。1999年獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位,2002年南京大學(xué)管理學(xué)博士后出站,教育部新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計(jì)劃獲得者。自1985年以來一直從事政府預(yù)算和會(huì)計(jì)領(lǐng)域的教研工作。2002年獲評(píng)教授,曾任財(cái)政系主任、院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任、校學(xué)術(shù)委員,現(xiàn)兼任中國預(yù)算研究會(huì)學(xué)術(shù)委員,中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事,湖北省財(cái)政學(xué)會(huì)理事,武漢市預(yù)算會(huì)計(jì)研究會(huì)副會(huì)長,武漢市審計(jì)研究會(huì)常務(wù)理事,湖北省財(cái)政廳政府采購評(píng)審專家,預(yù)算績效評(píng)價(jià)專家,武漢市人大常委會(huì)特聘預(yù)算專家。主持和參加完成國家自然科學(xué)基金,國家社會(huì)科學(xué)基金,中國博士后基金資助項(xiàng)目,以及全國人大、財(cái)政部、教育部、中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院、民政部、國務(wù)院三峽建設(shè)委員會(huì)、中國人民銀行總行等20多項(xiàng)國家和省部級(jí)重要課題的研究。出版《政府預(yù)算機(jī)制研究》《國家預(yù)算管理》《預(yù)算會(huì)計(jì)學(xué)》《地方財(cái)政》等多部著作和教材,在《管理世界》《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《財(cái)政研究》《稅務(wù)研究》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文近百篇,多項(xiàng)研究成果獲獎(jiǎng)。
第一章 預(yù)算理論與決策
第一節(jié) 現(xiàn)代預(yù)算制度的確立
第二節(jié) 國家預(yù)算界定
第三節(jié) 預(yù)算決策模式
第四節(jié) 預(yù)算決策方式
第五節(jié) 預(yù)算均衡模型
第六節(jié) 預(yù)算平衡機(jī)制
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第二章 預(yù)算內(nèi)容與流程
第一節(jié) 預(yù)算收支劃分
第二節(jié) 預(yù)算規(guī)模與結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 預(yù)算編審系統(tǒng)
第四節(jié) 預(yù)算循環(huán)
第五節(jié) 預(yù)算透明度
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第三章 預(yù)算規(guī)則與模式
第一節(jié) 預(yù)算法治化
第二節(jié) 預(yù)算管理原則
第三節(jié) 預(yù)算編制模式
第四節(jié) 預(yù)算管理目標(biāo)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第四章 預(yù)算管理基礎(chǔ)和依據(jù)
第一節(jié) 單位預(yù)算管理
第二節(jié) 國有資產(chǎn)的管理
第三節(jié) 內(nèi)部控制制度
第四節(jié) 定員定額制度
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第五章 機(jī)構(gòu)預(yù)算管理
第一節(jié) 行政單位預(yù)算管理
第二節(jié) 事業(yè)單位預(yù)算管理
第三節(jié) 部門預(yù)算制度
第四節(jié) 企業(yè)全面預(yù)算管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第六章 復(fù)式預(yù)算管理
第一節(jié) 復(fù)式預(yù)算構(gòu)成
第二節(jié) 一般公共預(yù)算的管理
第三節(jié) 國有資本經(jīng)營預(yù)算的管理
第四節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的管理
第五節(jié) 政府性基金預(yù)算的管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第七章 政府投融資管理
第一節(jié) 公債理論
第二節(jié) 公債管理體系
第三節(jié) 投融資模式
第四節(jié) 政府引導(dǎo)基金
第五節(jié) 政府資源統(tǒng)籌
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第八章 政府間預(yù)算體制
第一節(jié) 預(yù)算分級(jí)理論與原則
第二節(jié) 分稅制預(yù)算體制
第三節(jié) 轉(zhuǎn)移支付制度
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第九章 預(yù)算執(zhí)行
第一節(jié) 預(yù)算執(zhí)行體系
第二節(jié) 國庫管理體制
第三節(jié) 國庫資金收付制度
第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行的管控技術(shù)
第五節(jié) 預(yù)算執(zhí)行的分析與報(bào)告
第六節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第十章 政府采購制度
第一節(jié) 政府采購界定
第二節(jié) 政府采購模式
第三節(jié) 政府采購方式
第四節(jié) 政府采購體制
第五節(jié) 政府采購功效
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第十一章 預(yù)算績效與監(jiān)督
第一節(jié) 國家決算
第二節(jié) 預(yù)算績效與管理
第三節(jié) 預(yù)算績效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
第四節(jié) 預(yù)算績效評(píng)估機(jī)制
第五節(jié) 預(yù)算法定監(jiān)督主體
第六節(jié) 預(yù)算糾錯(cuò)與問責(zé)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
參考文獻(xiàn)
《國家預(yù)算管理/科學(xué)版精品課程立體化教材·管理學(xué)系列》:
二、精英決策模式
1.社會(huì)存在兩大集團(tuán)
決策主體是有權(quán)力的少數(shù)人托馬斯·戴伊和哈蒙·齊格勒指出,精英決策模式的假設(shè)前提是:社會(huì)上存在兩大集團(tuán),一個(gè)是有權(quán)力的少數(shù)人,另一個(gè)是沒有權(quán)力的多數(shù)人。兩大集團(tuán)的勢力是不均衡的,集團(tuán)間的矛盾會(huì)比較激烈。
在精英決策模式中,決策主體是有權(quán)力的少數(shù)人,只有這些少部分人才有權(quán)為社會(huì)分配價(jià)值,他們是壟斷國家權(quán)力、執(zhí)行政治功能的由少數(shù)杰出人物組成的統(tǒng)治階級(jí),如長老、首領(lǐng)、執(zhí)行官、立法官、法官、行政官員、地方議會(huì)議員、專制君主等權(quán)威角色的承擔(dān)者,占統(tǒng)治地位的精英們決定了公共政策,然后由政府官員和機(jī)構(gòu)加以實(shí)施。少數(shù)的統(tǒng)治者與杰出人物不是被統(tǒng)治的群眾代表,他們主要來自社會(huì)中社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位較高的那個(gè)階層。
2.公眾的地位被動(dòng)。自上而下溝通與決策
精英決策模式認(rèn)為,精英集團(tuán)對支撐社會(huì)制度的基礎(chǔ)準(zhǔn)則有一致的認(rèn)識(shí)。社會(huì)的穩(wěn)定和秩序的存在就依賴于精英集團(tuán)的這種共識(shí),它們反映了社會(huì)的基本價(jià)值觀。政策方案只有與此相符才可能進(jìn)入政策議程,得到?jīng)Q策層的認(rèn)真考慮。因此,占統(tǒng)治地位的政治精英把握政策制定的主動(dòng)權(quán),公共政策完全由精英來決定,然后由行政官員及其機(jī)構(gòu)加以執(zhí)行。公眾(或者說群眾)是麻木的,信息閉塞,在政策制定過程中完全處于被動(dòng)地位,公眾的要求及行動(dòng)對公共政策不會(huì)產(chǎn)生決定性作用。實(shí)行精英決策模式,精英與公眾的溝通在很大程度上是自上而下的,公眾情感往往被操縱在精英們的股掌之中,公眾對精英價(jià)值觀的影響微乎其微,精英決策模式的極端形式是獨(dú)裁。、在民主政治發(fā)展還不夠充分的過程中,公眾掌握的決策、必需的知識(shí)和技能還十分有限,同時(shí)代議制民主走向直接民主還需要一個(gè)漫長的過程,精英在政策決策過程中仍起著主要作用甚至是決定作用。精英模式認(rèn)為,公共政策的變革和創(chuàng)新是知識(shí)精英們對其價(jià)值觀重新定義的結(jié)果,出于維護(hù)社會(huì)制度的需要,精英階層往往懷有濃重的保守主義情結(jié),所以公共政策的變化必然是漸進(jìn)性的而不是革命性的,通常,公共政策盡管經(jīng)常會(huì)被修改和補(bǔ)充,但極少會(huì)出現(xiàn)被替換和取代的情況。漸進(jìn)式改革將以現(xiàn)行社會(huì)制度最小犧牲和最小混亂的方式對威脅社會(huì)系統(tǒng)的重大事件做出必要的反應(yīng)。
三、集團(tuán)決策模式
集團(tuán)決策模式認(rèn)為,集團(tuán)是個(gè)體的集合,是有共同利益需要或理想追求的一些個(gè)人正式或非正式的聯(lián)合組織形式。公共政策實(shí)際上是集團(tuán)斗爭中相互妥協(xié)的結(jié)果,是不同利益集團(tuán)之間的一種平衡產(chǎn)物。在集團(tuán)決策模式中,政府在政策過程中能夠起的作用只是組織不同集團(tuán)進(jìn)行討論、對話、協(xié)調(diào)等溝通活動(dòng),盡量縮小各個(gè)集團(tuán)在公共政策期望上的差別,在相互妥協(xié)、協(xié)商的基礎(chǔ)上,確定政策目標(biāo),選擇各個(gè)集團(tuán)都能接受的政策方案。
集團(tuán)決策模式中存在多個(gè)不同的社會(huì)團(tuán)體,它們經(jīng)常會(huì)圍繞不同的利益、權(quán)力、價(jià)值進(jìn)行競爭。集團(tuán)成員資格的相互重疊會(huì)使任何孤立的集團(tuán)難以偏離社會(huì)的基礎(chǔ)價(jià)值觀,從而對平衡的維系發(fā)揮至關(guān)重要的作用。社會(huì)中有許多人既是這個(gè)集團(tuán)的成員又是那個(gè)集團(tuán)的成員,所以一個(gè)集團(tuán)在提出自己利益要求時(shí)就必須考慮避免對這些人的利益造成傷害。這樣集團(tuán)間的矛盾與沖突就會(huì)在一定程度上得到緩解。
集團(tuán)決策模式認(rèn)為,各個(gè)團(tuán)體都有權(quán)參與政策決定的過程。在實(shí)行民主政治的社會(huì)中,由于社會(huì)利益的多元化,會(huì)形成多種利益團(tuán)體,要實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化、民主化,就必須讓不同的團(tuán)體平等地參與政策制定。集團(tuán)之間的競爭能夠使任何單個(gè)集團(tuán)的勢力得到有效的控制,并使所有集團(tuán)能夠在相對基礎(chǔ)上做到勢均力敵,形成相互制約,以維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定和體系的平衡。
一般而言,具有共同利益的個(gè)人,均正式地或非正式地結(jié)合成某一個(gè)團(tuán)體,以便向政府提出他們的要求。社會(huì)中的個(gè)人只有在成為集團(tuán)成員并為集團(tuán)利益進(jìn)行活動(dòng)時(shí),才能夠在政治生活中發(fā)揮作用。也就是說,公眾成為集團(tuán)成員后參與公共政策的程度會(huì)提高。在集團(tuán)決策模式中,公眾參與決策的程度較精英決策模式來說要高。
集團(tuán)決策模式認(rèn)為,政策制定過程的核心是各種政策利益期望的平衡。各個(gè)利益集團(tuán)對政策方案的理解、期望存在差別,只有讓它們競爭、妥協(xié),并最后達(dá)到平衡、均勢、協(xié)調(diào),這時(shí)選出來的公共政策才是合法的,在實(shí)施中才能貫徹下去。也就是說,在集團(tuán)決策模式中,一旦出現(xiàn)矛盾,大多是比較重要的大的矛盾,較精英決策模式中的矛盾要尖銳,會(huì)涉及一些根本性的實(shí)質(zhì)性的問題。
集團(tuán)決策模式則認(rèn)為,公共政策實(shí)際上是集團(tuán)斗爭中相互妥協(xié)的結(jié)果,是不同利益集團(tuán)之間的一種平衡產(chǎn)物。制約這種平衡的力量來自不同利益集團(tuán)的相互影響。毫無疑問,公共政策往往更傾向于影響力較大的利益集團(tuán),集團(tuán)決策模式把注意力集中到集團(tuán)作用上,并以此分析、處理社會(huì)中各種利益間的關(guān)系,具有啟發(fā)性。公共政策的相對穩(wěn)定依賴于集團(tuán)斗爭均衡狀態(tài)的持續(xù)。一旦這種狀態(tài)被破壞,公共政策就會(huì)發(fā)生變化,待到新平衡形成、新政策隨之出現(xiàn)。任何利益集團(tuán)政治影響力的減弱或增強(qiáng)都會(huì)延伸到政策的制定領(lǐng)域,從而導(dǎo)致公共政策不同程度的變化。其變化的方向無疑更靠近力量增強(qiáng)集團(tuán)的要求,遠(yuǎn)離力量減弱集團(tuán)的要求,從而在新的基礎(chǔ)上達(dá)到平衡。
精英決策模式與集團(tuán)決策模式都是集團(tuán)(或是團(tuán)體)的決策,基本反映了占統(tǒng)治地位的那些集團(tuán)的利益,也反映了各利益集團(tuán)之間的相互影響力。
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