前言
財政學是一門研究財政收支現象及其發展規律的應用學科，而財政學課程是我國高等院校經濟類專業的核心課程和必修課程。隨著全球經濟與社會的快速發展，各國不斷進行經濟改革和財稅改革，政府和市場的關系不斷調整，財政制度和政策不斷變化，促使財政學理論體系和教學內容不斷更新，并日趨完善。同時，我國從計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌過程中，財政支出的功能也發生了諸多變化。基于上述背景，編者在借鑒已有的財政學理論研究成果的基礎上，結合自己在財政學教材與課程改革過程中的探索及教學實踐經驗編寫此書。
本書在西方公共財政理論的基礎上，結合我國財政理論的發展與創新，以“財政職能—財政支出—財政收入—財政管理”為主線，形成財政基礎理論、財政支出、財政收入和財政宏觀調控四大板塊，循序漸進、由淺入深地介紹了財政學理論。全書從財政基礎理論篇入手，通過對財政概念的介紹，突出財政的資源配置、收入分配、經濟穩定與發展三大職能，進而過渡到財政支出篇，說明財政支出是政府為實現其職能而有計劃分配資金的過程。財政支出篇圍繞購買性支出和轉移性支出闡述行政管理支出、國防支出、基礎產業投資、農業投資、財政補貼、稅收支出等各項財政支出內容。財政收入是政府履行其職能的物質基礎和資金保障，財政收入篇以財政收入的主要來源——稅收為主要內容，介紹稅收原理、稅收經濟效應、稅收制度和國際稅收等內容。財政管理以突出財政政策在宏觀調控中的作用為重點，主要介紹國債、財政預算、財政政策及其與貨幣政策的配合等內容。
本書在編寫中注重三個方面。一是編寫內容的前沿性。編者從財政學一般理論入手，兼顧我國財政制度與政策調整，根據我國財政理論的實際情況和最新發展來編排全書內容，實用性強。二是編寫方法的實踐性。為了更好地提升教學效果，激發學生的興趣，在全書的體例設計上，每章除設置“學習目標與要求”、“小結”、“復習思考題”外，還增加了“課外導讀”，針對章節內容，引入我國財政理論或政策的相關資料等，財政理論與財政實踐相結合，突出了全書的可讀性。三是配套項目的實用性。本書還配備電子課件和習題，為課程學習提供必要的輔助材料。
本書具體編寫分工如下：辛立秋（東北農業大學）編寫第一、十二章，鄭安安（哈爾濱金融學院）編寫第二章，趙麗娟（東北農業大學）編寫第三、四、八章，胡畔（東北農業大學）編寫第五、九章，田立強（哈爾濱商業大學）編寫第六、十三章，雷光（黑龍江八一農墾大學）編寫第七章，劉麗（哈爾濱商業大學）編寫第十、十一章，辛立秋、劉曉蕾（棗莊學院）編寫第十四章；辛立秋負責擬定大綱、組織編寫，并對全書進行總纂和定稿，雷光、胡畔參加了書稿的核對工作；另外，東北農業大學研究生秦泗凱、高遠參加了資料收集與整理工作，在此表示感謝。
在編寫本書時，編者參考了國內外財政學著作，吸取了其他版本教材在編寫結構和內容上的可資借鑒之處。在此，對相關著作的作者表示真誠的謝意。本書的出版得到了科學出版社的大力支持和幫助，在此深表謝意。
由于編者水平有限，書中不足在所難免，懇請廣大讀者給予批評指正。
編 者
2013年1月
《財政學(普通高等教育經濟管理類十二五規劃教材)》由辛立秋主編，本書在西方公共財政理論的基礎上，結合我國財政理論的發展與創新，以“財政職能一財政支出—財政收入一財政管理”為主線，形成財政基礎理論、財政支出、財政收入和財政宏觀調控四大板塊，循序漸進、由淺入深地介紹了財政學理論。本書在編寫中注重三個方面：一是編寫內容的前沿性；二是編寫方法的實踐性；三是配套項目的實用性。
目錄
第一章 導論 1
第一節 財政概述 1
一、生活中的財政現象 1
二、財政的含義 1
三、財政的產生與發展 2
四、財政學的研究對象與方法 4
第二節 市場經濟中的財政 7
一、公共產品與公共需要 7
二、市場失靈 9
三、政府干預 12
第三節 中西方財政理論的發展 13
一、西方財政理論的發展歷程 13
二、中國財政理論的發展歷程 16 目錄
第一章 導論 1
第一節 財政概述 1
一、生活中的財政現象 1
二、財政的含義 1
三、財政的產生與發展 2
四、財政學的研究對象與方法 4
第二節 市場經濟中的財政 7
一、公共產品與公共需要 7
二、市場失靈 9
三、政府干預 12
第三節 中西方財政理論的發展 13
一、西方財政理論的發展歷程 13
二、中國財政理論的發展歷程 16
小結 16
基本概念 17
復習思考題 17
課外導讀 17
第二章 財政職能 19
第一節 資源配置職能 19
一、資源配置職能的含義 19
二、資源配置職能的內容 20
三、資源配置職能的實現方式 21
第二節 收入分配職能 23
一、收入分配職能的含義 23
二、收入分配職能的內容 24
三、收入分配職能的實現方式 24
第三節 經濟穩定與發展職能 26
一、經濟穩定與發展職能的含義 26
二、經濟穩定與發展職能的內容 27
三、經濟穩定與發展職能的實現方式 27
第四節 財政職能的實現與公平效率 28
一、財政職能之間的矛盾與協調 28
二、公平與效率的權衡 29
小結 30
基本概念 31
復習思考題 31
課外導讀 31
第三章 財政支出 36
第一節 財政支出概述 36
一、財政支出的含義 36
二、財政支出的分類 36
三、財政支出的原則 41
第二節 財政支出規模 42
一、衡量財政支出規模及其變化的指標 42
二、財政支出增長的理論 43
三、財政支出規模的影響因素 46
第三節 財政支出結構 48
一、政府職能與財政支出結構 48
二、財政支出的經濟性質與財政支出結構 49
三、經濟發展階段與財政支出結構 50
小結 50
基本概念 51
復習思考題 51
課外導讀 51
第四章 社會消費性支出 53
第一節 社會消費性支出概述 53
一、社會消費性支出的概念 53
二、社會消費性支出的特點 54
三、社會消費性支出的內容 54
第二節 行政管理支出和國防支出 54
一、行政管理支出和國防支出的屬性 54
二、行政管理支出 54
三、國防支出 58
第三節 文教科衛支出 61
一、文教科衛支出的經濟屬性 61
二、教育支出 62
三、科技支出 67
四、衛生支出 70
小結 73
基本概念 73
復習思考題 73
課外導讀 74
第五章 財政投資性支出 76
第一節 財政投資性支出概述 76
一、投資與經濟增長 76
二、財政投資的特點 77
三、財政投資的形式與原則 78
四、財政投資的選擇 79
第二節 基礎產業投資 81
一、基礎產業的含義 81
二、基礎產業的特點 81
三、基礎產業在經濟社會發展中的作用 82
四、基礎設施投資方式 83
第三節 農業財政投資 84
一、農業財政投資的重要性 84
二、農業投資資金來源 86
三、農業財政投資的選擇 89
第四節 高新技術產業投資 89
一、高新技術產業的含義 89
二、高新技術產業的特點 90
三、高新技術產業財政投融資 91
小結 96
基本概念 96
復習思考題 96
課外導讀 97
第六章 轉移性支出 98
第一節 社會保障支出 98
一、社會保障的特征及構成 98
二、社會保障制度的建立與發展 100
三、社會保障的功能 103
四、社會保障基金的來源 104
五、社會保障基金的籌集模式 106
六、社會保障基金的征收形式 107
第二節 財政補貼支出 108
一、財政補貼的性質與分類 108
二、財政補貼的作用 109
三、財政補貼的內容 110
四、財政補貼的經濟效應 111
第三節 稅收支出 111
一、稅收支出的概念 111
二、稅收支出的分類 112
三、稅收支出的形式 113
四、稅收支出的控制 115
小結 116
基本概念 117
復習思考題 117
課外導讀 117
第七章 財政收入 121
第一節 財政收入的含義與分類 121
一、財政收入的含義 121
二、財政收入的分類 122
三、財政收入的原則 123
第二節 財政收入規模 125
一、衡量財政收入規模的指標 125
二、影響財政收入規模的因素 128
第三節 財政收入結構 131
一、財政收入的形式結構 131
二、財政收入的價值結構 133
三、財政收入的部門結構 134
四、財政收入的所有制結構 136
小結 136
基本概念 137
復習思考題 137
課外導讀 137
第八章 稅收原理 140
第一節 稅收概述 140
一、稅收的本質與特征 140
二、稅收分類 142
第二節 稅收原則 144
一、中國歷史上的治稅思想 144
二、古典經濟學中的課稅原則 144
三、稅收原則的現代觀點 147
四、稅收的中性問題 151
第三節 稅收負擔與稅負轉嫁 152
一、稅收負擔的含義與分類 152
二、稅負轉嫁與稅負歸宿 155
三、稅負轉嫁的方式 156
四、影響稅負轉嫁的因素 157
小結 159
基本概念 159
復習思考題 159
課外導讀 160
第九章 稅收的經濟效應 162
第一節 稅收宏觀經濟效應 162
一、稅收對宏觀經濟的作用機制 162
二、稅收的經濟增長效應 164
三、稅收的周期穩定效應 167
第二節 稅收微觀經濟效應 169
一、稅收的收入效應和替代效應 169
二、稅收的儲蓄效應 170
三、稅收的投資效應 172
四、稅收的勞動供給效應 172
五、稅收的個人收入分配效應 173
小結 174
基本概念 175
復習思考題 175
課外導讀 175
第十章 稅收制度 180
第一節 稅收制度概述 180
一、稅收制度的組成 180
二、稅收制度的歷史演進 184
三、我國稅制的歷史演進 186
第二節 商品課稅 189
一、商品課稅的特征 189
二、商品課稅的主要稅種 190
第三節 所得課稅 196
一、所得課稅的特征 196
二、所得課稅的主要稅種 197
第四節 財產課稅和資源課稅 200
一、財產課稅和資源課稅的特征 200
二、財產課稅和資源課稅的主要稅種 201
小結 204
基本概念 205
復習思考題 205
課外導讀 205
第十一章 國際稅收 208
第一節 國際稅收概述 208
一、國際稅收的含義 208
二、國際稅收管轄權 211
三、國際重復征稅及避讓 212
四、國際稅收協定 216
第二節 關稅 217
一、關稅的定義 217
二、關稅的特點 219
三、關稅稅種 219
第三節 出口退稅 222
一、出口退稅的定義 222
二、出口退稅的范圍 223
三、出口退稅的特點 224
小結 226
基本概念 227
復習思考題 227
課外導讀 227
第十二章 國債和國債市場 229
第一節 國債原理 229
一、國債的產生和發展 229
二、國債的概念和特征 230
三、國債的種類 231
四、國債的功能 233
第二節 國債的負擔和效應 234
一、國債的負擔 234
二、國債的規模 235
三、國債的效應 237
第三節 國債的發行和償還 241
一、國債的發行 241
二、國債的結構 243
三、國債的償還 244
第四節 國債市場 247
一、國債市場及其功能 247
二、國債發行市場 247
三、國債流通市場 248
小結 250
基本概念 251
復習思考題 251
課外導讀 251
第十三章 財政預算 254
第一節 財政預算概述 254
一、財政預算的概念 254
二、財政預算的產生和發展 254
三、財政預算的特征 255
四、財政預算的原則 256
五、財政預算的種類 259
第二節 財政預算管理流程 261
一、財政預算的編制 261
二、財政預算的審批 268
三、財政預算的實施 270
第三節 財政預算管理體制 273
一、財政預算管理體制的含義 273
二、財政預算管理體制的類型 273
三、我國分稅制財政預算管理體制的基本內容 275
四、分稅制財政管理體制改革 275
小結 276
基本概念 277
復習思考題 277
課外導讀 277
第十四章 財政政策 281
第一節 財政政策概述 281
一、財政政策的定義 281
二、財政政策的類型 284
三、財政政策的目標 286
四、財政政策的工具 289
五、財政政策的功能 291
第二節 財政政策的傳導 293
一、財政政策的傳導機制 293
二、財政政策乘數 294
三、財政政策效應 296
第三節 財政政策與貨幣政策的配合 297
一、貨幣政策目標和貨幣政策工具 297
二、財政政策和貨幣政策配合的必要性 298
三、財政政策與貨幣政策配合的方式與效果 300
小結 302
基本概念 302
復習思考題 302
課外導讀 303
參考文獻 311
新書資訊