一、庫存現金管理的規定
庫存現金指存放在企業財務部門，由出納人員經管的貨幣。庫存現金有廣義和狹義之
分。廣義現金是指以貨幣形態存在的資金，即貨幣資金，它包括庫存現金、銀行存款和其他
貨幣資金。狹義現金是指各單位存放在財務部門，由出納員管理作為單位零星開支的庫存現
金。本任務所述現金指狹義現金，即庫存現金。會計準則規定對個人可用現金結算；對企業、
單位結算在起點以下的可用現金結算，超過結算起點的應通過銀行轉賬支付。
�。ㄒ唬⿴齑娆F金的使用范圍
�。�1）職工工資、各種工資性津貼；
（2）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；
�。�3）支付給個人的各種獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
�。�5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�7）結算起點（一般為1000元）以下的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
除上述情況外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。
�。ǘ⿴齑娆F金的限額
庫存現金的限額是指為了保證日常零星開支的需要，允許單位留在現金的最高數額。這一限額應當由開戶銀行根據單位實際需要核定，一般按照開戶單位3—5天的曰常零星開支的需要確定；邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可以按照多于5天，但不得超過l5天的日常零星開支的需要確定。庫存現金限額一經核定，企業必須按規定的限額控制庫存現金，超過限額的現金應當于當日終了前存入銀行．需要增加或減少庫存現金的企業，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
�。ㄈ⿴齑娆F金日常收支的管理
�。�1）開戶企業現金收入應當于當日送存開戶銀行，不得“坐支”現金。所謂“坐支”現金，是指企業從現金收入中直接支付現金的行為。按《現金管理暫行條例》的規定，企業支付現金可以從庫存現金限額中支付，也可以從開戶銀行提取，但不得擅自坐支現金，如有特殊情況需要坐支現金，應事先報經開戶銀行審查批準。
�。�2）從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，并加蓋企業的預留印鑒，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
（3）因采購地點不固定，交通不便，生產或者生活急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以方付現金。
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