本書是按照全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、國家稅務總局等相關部門新公布的稅收法律、法規及規章，結合當今成熟的稅收理論及其研究成果編寫而成的。全書分為11章，主要內容分為三大部分：*部分為稅法概述；第二部分為稅收實體法內容，包括增值稅法、消費稅法、目的稅法、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、財產稅法、行為稅法、資源稅法等內容；第三部分為稅收征收管理法、稅務行政復議與行政訴訟等內容。
Preface 前 言隨著我國改革開放的深入推進，傳統的單一籌集財政收入的稅收功能已經遠遠不能適應國家宏觀經濟調控的形勢，通過稅收杠桿調節經濟運行與調節收入分配的職能得到日益強化。1994年實行的分稅制財政體制與工商稅制改革，為市場經濟體制改革奠定了稅收法律基礎。在此后的20余年間，中國的稅法逐步完善，取得了巨大的成就。從稅種數量上看，目前開征的稅種有18個，覆蓋了社會經濟生活的各個領域。從稅收收入上看，2015年中國稅收收入為110 604億元（扣減出口退稅），比2014年增長6.6%，創中國歷史新高。從稅收結構上看，2015年中國第三產業稅收占全部稅收的比重達54.8%，比第二產業高出9.7個百分點。第三產業稅收增量占全部稅收增量的80%，較2014年提高13個百分點。在第三產業內部結構中，互聯網、商務服務等現代服務業發展勢頭較好，租賃和商務服務業稅收增長23.8%，軟件信息技術服務業稅收增長21.2%，互聯網及相關服務業稅收增長19%。從政策功能上看，2015年減免稅3 000億元以上，其中落實小微企業和個體工商戶起征點政策，小型微利企業所得稅減半征收政策減免稅近1 000億元。落實高新技術有關稅收優惠政策減免稅1 400億元。落實促進高校畢業生、失業人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉干部、退役士兵等創業就業稅收優惠政策減免稅180億元，對小排量乘用車減半車購稅150億元。由此可以看出，在中國的經濟建設過程中，稅法起到舉足輕重的作用，需要加以認真學習與研究。 稅法在國外大學的經濟學、管理學、法學專業中都是一門主干課程，是系統掌握該國稅收法律的基礎課。在我國許多大學，稅法也成為經管與法學專業本科生或研究生的必修課，同時，在各種會計、審計、經濟、司法等職稱考試中，稅法也是必不可少的重要內容。因此，稅法教材的社會需求量越來越大，質量要求也越來越高。在這種情況下，我們編寫了這本稅法教材。本書緊密結合財經類與管理類高等教育專業的指導思想與培養目標，內容由淺入深，詳略得當。與同類教材相比，本書具有以下特點： （1）系統地吸收了最新的稅制內容。書中所涉及的我國稅法的所有稅種的相關法規均以修訂交稿日期（2016年7月）為主要依據，全面實施營改增政策、消費稅、車輛購置稅、稅收征管法的新政策已體現在書中，充分體現時效性。 （2）注重實務。注意稅收理論與實際工作的結合，并設計了部分案例，突出應納稅額的計算和納稅申報。書中列示了大量企業納稅申報的基本表單，與實際完全接軌，是現行法規與企業納稅的全真模擬和實戰演練。 （3）同步制作與主教材配套的教學資源，主要包括教學課件、內容講解、教學案例、習題與項目實訓答案、相關法規、視頻動畫等，歡迎任課教師選用。 本書適用于高等院校財經類專業，亦可作為工商管理、市場營銷、電子商務、國際貿易等相關專業的教學用書，同時可供在職的財務人員、企業管理人員以及其他相關人員自學或參考選用。 本書由湖南人文科技學院的吳力佳副教授擔任主編，負責全書大綱的擬定以及第一章、第二章、第三章、第四章、第十章和第十一章的編寫；胡小鳳律師擔任副主編，編寫第七章；王玉老師編寫第六章；肖玲、鄧楚瑤老師（注冊會計師）、李芳（注冊稅務師）編寫第八章；尹梅老師編寫第五章；粟恒老師（ACCA）、謝桃香老師（婁底職業技術學院）編寫第九章。由吳力佳、李芳負責統稿、審稿。在本書的編寫過程中，參考、借鑒了國內外專家、學者的專著和教材的相關內容，在此，我們表示衷心的感謝。 由于我國稅制改革的不斷深入、實踐的不斷變化，再加上編寫時間倉促、編寫人員水平有限，本書在結構和內容上難免存在一些疏漏與不足之處，敬請各位讀者提出寶貴意見，以便及時修訂。 吳力佳2016年7月
吳力佳，女，38歲，副教授，高級會計師，2000年至2012年在婁底職業技術學院財經貿易系任會計專職教師、教研室主任，2012年起在湖南人文科技學院經濟與管理系財務管理專業任專職教師。主持課題5項，公開發表學術論文47篇，主編、參編教材10余部。
目 錄 Contents前 言教學建議第一章 稅法概述 / 1第一節 稅收概述 / 1第二節 稅法與稅收法律關系 / 6第三節 稅法要素 / 9第四節 我國稅法體系 / 14本章小結 / 17思考題 / 18練習題 / 18第二章 增值稅法 / 20第一節 增值稅概述 / 20第二節 增值稅的納稅義務人 / 23第三節 增值稅的征稅范圍 / 25第四節 增值稅的稅率、征收率和抵扣率 / 47第五節 一般納稅人應納稅額的計算 / 51第六節 小規模納稅人應納稅額的計算 / 64第七節 進口貨物應納稅額的計算 / 65第八節 增值稅出口貨物退（免）稅 / 67第九節 征收管理與納稅申報 / 78第十節 增值稅專用發票的使用及管理 / 90本章小結 / 94思考題 / 94練習題 / 94第三章 消費稅法 / 101第一節 消費稅概述 / 101第二節 消費稅納稅義務人、征稅范圍、稅目及稅率 / 103第三節 消費稅應納稅額的計算 / 109第四節 出口應稅消費品退（免）稅 / 122第五節 消費稅征收管理與納稅申報 / 124本章小結 / 128思考題 / 128練習題 / 128第四章 目的稅法 / 135第一節 城市維護建設稅 / 135第二節 教育費附加 / 139第三節 煙葉稅 / 140本章小結 / 141思考題 / 142練習題 / 142第五章 關稅法 / 146第一節 關稅概述 / 146第二節 關稅稅款的計算 / 152第三節 關稅征收管理 / 157本章小結 / 161思考題 / 161練習題 / 161第六章 企業所得稅法 / 165第一節 企業所得稅概述 / 165第二節 納稅義務人、征稅對象、稅率 / 166第三節 應納稅所得額的計算 / 168第四節 資產的稅務處理 / 177第五節 應納稅額的計算 / 182第六節 稅收優惠 / 189第七節 特別納稅調整 / 194第八節 征收管理 / 197本章小結 / 203思考題 / 203練習題 / 203第七章 個人所得稅法 / 209第一節 個人所得稅概述 / 209第二節 個人所得稅的基本內容 / 210第三節 個人所得稅應納稅額的計算 / 219第四節 個人所得稅的申報與繳納 / 232本章小結 / 236思考題 / 236練習題 / 236第八章 財產稅法 / 242第一節 房產稅 / 242第二節 車船稅法 / 250第三節 車輛購置稅法 / 254第四節 船舶噸稅 / 258第五節 土地增值稅 / 260本章小結 / 268思考題 / 269練習題 / 269第九章 行為稅法 / 274第一節 印花稅法 / 274第二節 契稅法 / 279本章小結 / 289思考題 / 289練習題 / 289第十章 資源稅法 / 293第一節 城鎮土地使用稅法 / 293第二節 資源稅法 / 297第三節 耕地占用稅 / 303本章小結 / 308思考題 / 309練習題 / 309第十一章 稅收征收管理法 / 314第一節 稅務管理 / 314第二節 稅款征收 / 327第三節 稅務檢查 / 331第四節 稅務行政復議與行政訴訟 / 335第五節 法律責任 / 341本章小結 / 346思考題 / 347練習題 / 347附錄 練習題答案 / 351參考文獻 / 361
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