本書以我國(guó)最新頒布實(shí)施的稅收法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，將理論性、實(shí)踐性和前瞻性有機(jī)結(jié)合編寫而成。全書系統(tǒng)介紹了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等16個(gè)稅種的稅法基本規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)等相關(guān)知識(shí)，基本涵蓋了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的全部?jī)?nèi)容。在編寫過(guò)程中，特別強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅實(shí)務(wù)的融合，注重知識(shí)的實(shí)用性和拓展性。在每章后編寫了練習(xí)題，力圖強(qiáng)化實(shí)務(wù)，提高學(xué)生綜合分析和解決問(wèn)題的能力。
本書可作為普通本科等相關(guān)高等教育的會(huì)計(jì)、稅收及相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為稅務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)崗位培訓(xùn)的參考用書。
稅務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要組成部分，是將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法與企業(yè)納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門新興學(xué)科，是會(huì)計(jì)、稅收及其他相關(guān)專業(yè)的一門重要專業(yè)課，具有較強(qiáng)的實(shí)務(wù)性。
本書以我國(guó)最新的稅收法律、法規(guī)和財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定為依據(jù)，系統(tǒng)介紹了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等16個(gè)稅種的稅法基礎(chǔ)知識(shí)、相關(guān)法規(guī)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)等相關(guān)知識(shí)，基本涵蓋了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的全部?jī)?nèi)容。
本書設(shè)有學(xué)習(xí)目標(biāo)、知識(shí)導(dǎo)學(xué)、知識(shí)鏈接、小思考等欄目，可以拓展讀者的知識(shí)面，在培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考能力的同時(shí)，便于教師教學(xué)和學(xué)生自學(xué)。每章后“練習(xí)題”部分編寫了選擇題、技能訓(xùn)練題和綜合案例題等，不僅能有效檢測(cè)教學(xué)效果和學(xué)習(xí)成果，還能提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
在本書的編寫過(guò)程中，作者將自己多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和身為注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)融入其中，既介紹了稅務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)體系，又總結(jié)了大量的實(shí)踐資料，具有明顯的針對(duì)性和較強(qiáng)的可讀性，適合作為普通本科、成人高等教育的會(huì)計(jì)、稅收及相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為稅務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)崗位培訓(xùn)的參考用書。
本書由遼東學(xué)院范穎茜編著。在編寫過(guò)程中，參考、借鑒了大量文獻(xiàn)資料，同時(shí)也得到了東北財(cái)經(jīng)大學(xué)劉雪清教授和遼東學(xué)院伊虹副教授的大力幫助，在此謹(jǐn)向他們致以最誠(chéng)摯的謝意。
由于編者水平有限，書中錯(cuò)漏之處在所難免，懇請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正。
范穎茜
2013年8月
第一章總論
第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
一、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念及特征
二、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
三、 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別
四、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的意義
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能與內(nèi)容
一、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能
二、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容
第三節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的前提條件及一般原則
一、 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的前提條件
二、 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則
第四節(jié)我國(guó)稅收制度概況
一、 我國(guó)稅種分類
二、 稅收的征收管理
第二章增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)增值稅基礎(chǔ)知識(shí)
一、 增值稅的概念及特點(diǎn)
二、 增值稅的征稅范圍
三、 增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
四、 增值稅的稅率與征收率
五、 增值稅的優(yōu)惠政策
六、 增值稅的征收管理
第二節(jié)增值稅的計(jì)算
一、 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié)增值稅會(huì)計(jì)核算賬戶的設(shè)置
一、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶
二、 “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)賬戶
三、 “應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶
第四節(jié)增值稅的會(huì)計(jì)核算
一、 增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算
二、 增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算
第五節(jié)增值稅的出口退（免）稅
一、 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)
二、 適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)
三、 增值稅退（免）稅辦法
四、 增值稅出口退稅率
五、 增值稅退（免）稅的計(jì)算
六、 增值稅退（免）稅的會(huì)計(jì)核算
第六節(jié)增值稅的納稅申報(bào)
一、 增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)
二、 小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)
三、 生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)
第七節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第三章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)
一、 消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)
二、 消費(fèi)稅的納稅人及代扣代繳義務(wù)人
三、 消費(fèi)稅的征稅范圍
四、 消費(fèi)稅的稅目與稅率
五、 消費(fèi)稅的征收管理
第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
一、 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
二、 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
四、 已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
一、 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算賬戶的設(shè)置
二、 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的會(huì)計(jì)核算
第四節(jié)出口貨物消費(fèi)稅的退（免）稅
一、 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅政策
二、 出口退稅率的規(guī)定
三、 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
四、 消費(fèi)稅出口退（免）稅的會(huì)計(jì)核算
第五節(jié)消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
一、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)應(yīng)提供的申報(bào)材料
二、 小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)
三、 酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)
四、 煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)
五、 成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)
六、 其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)
第六節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)
一、 營(yíng)業(yè)稅的概念及特點(diǎn)
二、 營(yíng)業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
三、 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
四、 營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率
五、 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
六、 營(yíng)業(yè)稅的征收管理
第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
一、 交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
二、 建筑業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
三、 金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
四、 郵電通信業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
五、 文化體育業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
六、 娛樂(lè)業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
七、 服務(wù)業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
八、 銷售不動(dòng)產(chǎn)或受讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
九、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算
第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
一、 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算賬戶的設(shè)置
二、 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)
一、 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)需報(bào)送的材料
二、 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表格式
三、 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明
第五節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第五章流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會(huì)計(jì)
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)
一、 城市維護(hù)建設(shè)稅基礎(chǔ)知識(shí)及計(jì)算
二、 教育費(fèi)附加的基礎(chǔ)知識(shí)及計(jì)算
三、 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算
四、 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)
第二節(jié)關(guān)稅會(huì)計(jì)
一、 關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
第三節(jié)資源稅會(huì)計(jì)
一、 資源稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 資源稅的會(huì)計(jì)核算
四、 資源稅的納稅申報(bào)
第四節(jié)土地增值稅會(huì)計(jì)
一、 土地增值稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 土地增值稅的計(jì)算
三、 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
四、 土地增值稅的納稅申報(bào)
第五節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第六章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)
一、 企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)
二、 企業(yè)所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
三、 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
四、 企業(yè)所得稅的稅率
五、 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
六、 企業(yè)所得稅的征收管理
第二節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算
一、 應(yīng)納稅所得額的確定
二、 應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
一、 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法
二、 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的賬戶
三、 資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
四、 暫時(shí)性差異
五、 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
六、 所得稅費(fèi)用的核算
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
一、 查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
二、 核定征收企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
第五節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第七章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)
一、 個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)
二、 個(gè)人所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
三、 個(gè)人所得稅的征稅范圍
四、 個(gè)人所得稅的稅率
五、 個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
六、 個(gè)人所得稅的征收管理
第二節(jié)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、 稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、 偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
一、 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
二、 個(gè)體工商戶應(yīng)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
第四節(jié)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
一、 納稅人自行申報(bào)納稅
二、 代扣代繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)
第五節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
第八章財(cái)產(chǎn)稅及行為稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
一、 房產(chǎn)稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
四、 房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)
第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
一、 城鎮(zhèn)土地使用稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
三、 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理
四、 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
第三節(jié)車船稅會(huì)計(jì)
一、 車船稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 車船稅的會(huì)計(jì)處理
四、 車船稅的納稅申報(bào)
第四節(jié)耕地占用稅會(huì)計(jì)
一、 耕地占用稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算
四、 耕地占用稅的納稅申報(bào)
第五節(jié)車輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)
一、 車輛購(gòu)置稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算
四、 車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)
第六節(jié)印花稅會(huì)計(jì)
一、 印花稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 印花稅的會(huì)計(jì)核算
四、 印花稅的申報(bào)
第七節(jié)契稅會(huì)計(jì)
一、 契稅基礎(chǔ)知識(shí)
二、 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、 契稅的會(huì)計(jì)核算
四、 契稅的申報(bào)
第八節(jié)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)
參考政策法規(guī)
參考文獻(xiàn)
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