本書是資深律師運用理論知識，結合現行法律法規（尤其是2023年新修訂的公司法），對多年從事企業股權法律服務的知識與經驗積累進行梳理與總結。本書先從法律、稅務兩個方面對與股權架構設計相關的背景知識、設計方法以及涉稅問題進行闡述，再給出30個股權架構設計的應用場景，便于讀者加強對理論知識和方法論的理解和運用，具有很強的操作性和應用性。本書不僅有助于法律專業人士提升對股權架構設計業務的認識，開展相關法律業務，也有助于企業管理人員在企業發展過程中把握股權架構調整的方向和方法，利用股權這一工具提高公司的治理水平，進行股權融資和投資，激勵員工，以有效推動企業快速、健康成長，并預防公司發展壯大后的法律風險。
在我們多年為公司提供法律服務的過程中，股權及股權架構是十分常見的咨詢主題。客戶咨詢時問題的切入點各異，包括但不限于大股東持有多少股權比例合適，股東之間該怎么分配股權，持有現有股權可以在股東會、董事會享有什么權利，和其他股東產生分歧時怎么辦，是否應該進行股權激勵，股權變動是否需要繳稅。總體而言，客戶的問題主要圍繞公司的控制權及股東等公司相關主體之間的利益分配，并常常涉及股權變動的稅負問題，而這正是股權架構的三個核心問題。為了梳理、總結現有的服務經驗和知識，以鞭策自身不斷進步，同時為了今后能更好地服務客戶，我們嘗試寫作本書。本書以公司控制權為主線，結合客戶最為關心的問題展開，以期更具有實用性。
本書以股權架構為核心，第1章介紹有關股權架構的基礎知識，第2章闡述股權架構設計的方法論，第3章是股權架構設計的涉稅分析，第4章講解股權架構設計的場景應用。
在第1章，我們以股權架構的理論知識為基礎，介紹了何為股權，何為股權架構，并進而從控制權等角度闡述了股權架構設計的必要性。股權架構的本質就是圍繞著持股主體、股權比例、不同持股主體利益訴求及其相互關系所設定的一系列規則。股權架構的規則是涉及股權取得、股權變動、公司控制權及股東關系平衡的規則。股權架構的要點在于維護公司控制權穩定，促進利益合理分配，具有動態的股權調整機制，兼顧稅務籌劃。同時為了使讀者更全面地了解股權架構，本章還介紹了幾種常見的不合理股權架構。
在第2章，我們以《公司法》的實踐運用為基礎，介紹了如何按照《公司法》的法理進行股權架構設計，以及設計好的股權架構在運行中可能出現的問題和解決方法。首先，我們介紹了不同持股比例在《公司法》項下的法律意義，尤其是不同持股比例代表的控制權，并圍繞股權架構設計介紹了實踐中常用的操作方法，包括一致行動和投票權委托等；其次，我們介紹了股東會、董事會及總經理等的職權，從《公司法》角度系統介紹公司的權力體系。同時，股權架構的設計離不開公司章程，章程是公司的憲章，但章程實際運行中會涉及效力審查等種種問題，本書也從司法實踐角度結合案例探討了公司控制權不穩定時可能出現的各類司法審查爭議。
在第3章，我們以公司生命周期為主線，介紹了公司從誕生到消亡的過程中，股權變動涉及的稅務問題。首先，我們從股東投資的角度，介紹了股東出資、增資、分紅、股權轉讓、撤資等股權產生及變動過程中常見的涉稅問題，重點介紹了涉稅的基本知識及風險防范；其次，我們從不同持股股東的角度，對股東投資各環節的稅收種類、稅率、稅收優惠進行分析比較，從而總結出不同的持股目的下最優的持股主體選擇。同時，本書從實踐角度對股權架構設計中常見的涉稅風險通過案例分析的方式進行討論，以期引起大家對股權架構設計中涉稅問題的重視。
在第4章，我們從問題出發，用30個案例介紹了股權架構的常見應用場景。案例涉及不合理股權架構的調整、知識產權及勞務等出資方式及股權比例安排、股權代持、家庭財產風險隔離、公司控制權爭奪、董監高風險控制，還涉及股權出資、轉讓、退出環節及對賭補償等方面的稅負。對于每個案例，我們通過案情介紹提出問題，通過案例分析進行法律分析，通過建議方案給出相應的解決之道，最后還梳理總結了該案例所涉及的法律法規供參考。
本書的寫作由我和張超律師、曹一坤律師在繁忙的工作之余完成，歷時一年時間。即將完稿時，新《公司法》的頒布使我們及時學習新法，并對書稿內容進行了更新。寫作過程中我們得到了各自家人的支持，沒有他們的理解和支持，我們無法在業余時間順利地完成這項工作，在此特表感謝。
由于時間倉促及知識水平有限，本書在內容、觀點或引用上一定有諸多不完善之處，懇請讀者批評指正。
陶麗潔
先后畢業于吉林大學法學院和華東政法大學，獲法學碩士學位。具有15 年以上法律從業經歷，曾先后擔任多家上市公司、獨角獸公司的法律負責人，現為上海國瓴律師事務所高級合伙人。
為車聯網、人工智能、氫能源、網絡游戲、動漫等多個行業的公司提供過股權并購、股權投融資、股權架構設計、股權激勵等股權法律服務，處理過多起股權轉讓、股權激勵、股權代持等股權糾紛，具有豐富的公司股權相關非訴和訴訟經驗。
張超
華東政法大學法律碩士，中國注冊稅務師協會非執業會員，曾任上海國瓴律師事務所合伙人，現為上海恒復律師事務所創始合伙人，具有16年以上法律從業經歷。
執業以來，在公司股權、公司合規、爭議解決等領域積累了豐富的經驗；擅長為企業在股權設計、財務稅收、業務運營、勞動雇傭等方面提供全面的法律支持；近年來致力于法、稅一體的業務實踐，能夠為客戶在涉稅法律咨詢、涉稅爭議、稅務籌劃、涉稅刑事辯護等領域提供專業的法律服務。
曹一坤
中國政法大學法學碩士，現為上海國瓴律師事務所合伙人，具有7年以上法律從業經歷。
近年來，主持或參與企業上市、創業企業投融資、并購重組、私募股權投資基金以及股權相關爭議解決等方面的法律服務工作；擅長為初創公司提供股權架構設計咨詢服務，曾全程參與創業企業后續投融資至上市全過程；能夠利用專業知識，結合公司發展的不同階段，為處理公司股權問題提供整體解決方案。
第1章 股權架構基礎知識 ............................................................................001
1.1 股權是什么 ................................................................................................001
1.2 股權架構是什么 ........................................................................................005
1.3 股權架構設計的必要性 ............................................................................007
1.4 不合理股權架構 ........................................................................................010
1.5 股東資格 ....................................................................................................013
第2章 股權架構設計的方法論 .....................................................................016
2.1 股權架構設計方法論之股權比例 ............................................................016
2.2 股權架構設計方法論之股東會 ................................................................020
2.3 股權架構設計方法論之董事會 ................................................................036
2.4 股權架構設計方法論之總經理 ................................................................047
2.5 股權架構設計方法論之章程 ....................................................................053
2.6 股權架構設計之股東主體形式 ................................................................068
2.7 股權架構設計之動態股權架構 ................................................................074
第3章 股權架構設計的涉稅分析 .................................................................084
3.1 原始出資 ....................................................................................................084
3.2 股東分紅 ....................................................................................................093
3.3 增資 ............................................................................................................097
3.4 減少注冊資本 ............................................................................................105
3.5 股權轉讓 ....................................................................................................107
第4章 股權架構設計的場景應用 .................................................................121
4.1 分散型股權架構如何調整？ ....................................................................121
4.2 五五分股權架構下公司僵局如何破？ ............................................125
4.3 親兄弟制衡式股權架構，產生矛盾能否輕松破局？ ............................129
4.4 股東貢獻大、股權少怎么辦？ ................................................................134
4.5 在公司占大股就行，其他讓小股東放手去干可以嗎？ ........................138
4.6 朋友看好我的公司想投點兒錢，怎么給股權？ ....................................143
4.7 朋友不想設一人公司，為幫忙參股1%有無風險？ .............................146
4.8 隱名股東有何投資風險？能否顯名？ ....................................................151
4.9 股東沒錢出資，先認繳，把股權比例占著行不行？ ............................155
4.10 股東沒錢出資，用知識產權出資行不行？ ..........................................161
4.11 公司創業如何實現勞務出資？ ..............................................................165
4.12 有限合伙企業作為員工激勵持股平臺有何利弊？ ..............................169
4.13 夫妻創業如何隔離家庭財產風險？ ......................................................176
4.14 如何避免股東之間搶證照、搶公章？ ..................................................180
4.15 合作破裂，小股東能否順利代位替公司主張損害賠償？ ..........184
4.16 公司相對控股股東變更，如何請走原委派董事長？ ..................188
4.17 實際控制人濫用控制地位長期不歸還借款，小股東能否順利維權？
.................................................................................................................193
4.18 公司經營不善無法清算，誰來承擔責任？ ..........................................198
4.19 公司虧損時股東能按照公司設立前約定的分配方式獲得收益嗎？
.................................................................................................................204
4.20 用股權轉讓的方式非規范增資，能否主張返還投資溢價款？ ..........208
4.21 公司對外投資時讓高管代持股權，高管是否應該拒絕？ ..................213
4.22 公司如何幫助董監高降低風險？ ..........................................................219
4.23 管理層越權履職有何法律風險？ ..........................................................223
4.24 平價轉讓股權要繳納個人所得稅嗎？ ..................................................228
4.25 股權轉讓定價，1元與0元哪個好？ .....................................230
4.26 非稅貨幣出資有何法律風險？ ..............................................................234
4.27 公司股權如何退回才能不繳稅？ ..........................................................238
4.28 定向分紅有稅務風險嗎？ ......................................................................241
4.29 員工持股平臺公司變合伙，要不要交稅？ ..................................246
4.30 對賭協議補償，稅務如何處理？ ..........................................................249
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