為適應國內外內部控制理論與實務的最新發展和我國高等教育教學改革的需要，本書在吸收最新研究成果的基礎上，結合典型案例，系統地介紹內部控制理論和方法。本書以《企業內部控制基本規范》為主線，由基本理論、業務活動控制及內部控制評價與審計構成，共10章。理論部分闡述企業內部控制的概念、本質和原則，以及以五要素為基礎的內部控制理論框架；業務活動內部控制部分闡述企業資金、采購、資產、銷售、研發、工程項目、擔保、業務外包和財務報告等業務活動的內部控制；評價和審計部分闡述來自企業內部的自我評價和聘請外部注冊會計師執行的內部控制審計。
第1章 企業內部控制概論 1
1.1 內部控制的產生與發展 2
1.2 我國企業內部控制規范體系 9
1.3 內部控制的含義、本質和作用 12
1.4 內部控制的目標、原則和要素 15
1.5 內部控制的局限性 20
第2章 內部環境 26
2.1 內部環境概述 28
2.2 組織架構 35
2.3 發展戰略 45
2.4 人力資源 52
2.5 社會責任 58
2.6 企業文化 66
第3章 風險評估 73
3.1 風險評估概述 76
3.2 目標設定 81
3.3 風險識別 84
3.4 風險分析 89
3.5 風險應對 94
第4章 控制活動 102
4.1 控制活動概述 105
4.2 不相容職務分離控制 108
4.3 授權審批控制 111
4.4 會計系統控制 114
4.5 財產保護控制 117
4.6 運營分析控制 119
4.7 績效考評控制 122
4.8 全面預算控制 125
4.9 合同管理控制 133
第5章 信息與溝通 145
5.1 內部信息傳遞 146
IV 企業內部控制
5.2 信息系統 155
5.3 溝通 164
第6章 主要業務活動內部控制 177
6.1 資金活動內部控制 179
6.2 采購業務內部控制 188
6.3 資產管理內部控制 194
6.4 銷售業務內部控制 203
第7章 其他業務活動內部控制 213
7.1 研究與開發業務內部控制 214
7.2 工程項目內部控制 220
7.3 擔保業務內部控制 228
7.4 業務外包內部控制 234
7.5 財務報告內部控制 240
第8章 內部監督 252
8.1 內部監督概述 253
8.2 內部監督的機構和職責 256
8.3 內部監督的方式 261
8.4 內部監督的程序 265
第9章 內部控制評價 272
9.1 內部控制評價概述 274
9.2 內部控制評價的內容與程序 277
9.3 內部控制缺陷的認定 282
9.4 內部控制評價報告 287
第10章 內部控制審計 297
10.1 內部控制審計概述 298
10.2 計劃審計工作 302
10.3 實施審計工作 306
10.4 評價內部控制缺陷 311
10.5 完成審計工作 313
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