本書針對企業中多發的財務問題，列舉了13種基于老板錯誤的習慣或意識而導致的財務陷阱，從實際操作程序介紹了企業老板必知的財務陷阱和規避方法，為老板洞察財務現狀、科學決策、防范財務陷阱提供了實戰性的指導。
通過本書，各位企業老板能像照鏡子一樣發現企業存在的類似問題，有的放矢地予以解決。
老板雖然一般不會直接從事財務工作，但鑒于其在企業中的地位和作用，老板的決策思路、決策風格往往會對財務管理機制產生決定性的影響，帶有老板個人感性特征的不規范的決策機制、決策習慣、不科學的決策思路往往會使企業誤入財務陷阱。這些不規范的決策習慣、不科學的決策思路的表現形式，往往是老板基于個人管理便利而打破管理規范的各種理由和借口。
第一種陷阱我是老板我怕誰
——老板不懂財務管理和企業治理1
案例導入：從財務管理機制透視“大宇神話”的破滅1
第一節弄清一個概念：財務管理3
第二節看準一個目標：財務管理的目標7
第三節沒有規矩，不成方圓
——財務管理的原則11
第四節講究方法事半功倍
——財務管理的方法13
第二種陷阱手把財權心放寬
——公司主要負責人兼管財務19
案例導入：某公司主要負責人兼管財務的危害19
第一節公司主要負責人的角色認知20
第二節公司主要負責人的職責22
第三節財務人員的角色認知及其責任23
第四節大膽任用：選好財務人員25
第三種陷阱會計出納是一家
——老板不懂會計與出納的協調與制衡28
案例導入：一個人既做會計又做出納的案例28
第一節你明白什么是會計嗎29
第二節會計的職能、目標和重要性31
第三節你知道什么是出納嗎38
第四節一人不能兼二職44
第四種陷阱又管又賣很方便
——庫管和銷售由一人擔任45
案例導入：一失足成千古恨，庫管和銷售兼任釀苦酒45
第一節認清庫管的職責46
第二節庫管應具備的素質49
第三節你知道銷售員應該干什么嗎50
第四節銷售員必備素質53
第五種陷阱區區賬務無須問
——老板不懂賬務管理55
案例導入：賬務管理混亂導致的惡果55
第一節企業的健康證明：資產負債表57
第二節企業利潤的來龍去脈：利潤表66
第三節企業資金的流動路線：現金流量表73
第四節看財務報表分析企業經營77
第六種陷阱小小票據奈我何
——老板不懂票務管理的危害81
案例導入：老板不懂票務管理的危害81
第一節小小發票地位高：發票的重要性83
第二節不要小瞧一張紙：發票的作用85
第三節發票的表現形式和特征87
第四節未雨綢繆：健全票據管理制度89
第七種陷阱想轉想劃隨我愿
——轉賬不按正常操作程序92
案例導入：不按正常操作程序轉賬的案例92
第一節轉賬業務處理要規范93
第二節轉賬結算的作用97
第三節轉賬結算的原則和規定98
第四節現行的轉賬結算辦法100
第八種陷阱想花就花很方便
——老板不懂成本控制102
案例導入：盈盈公司忽視成本控制的代價102
第一節解析成本費用103
第二節成本的計算105
第三節搞好預算與決策，把好成本控制大門109
第四節靈活運用成本控制方法，全面實施成本控制116
第九種陷阱先“預”后“算”太麻煩
——忽視預算、用款無序122
案例導入：忽視預算導致企業無法運轉122
第一節忽視預算的表現123
第二節明確預算目標125
第三節財務預算的基礎127
第四節預算控制130
第十種陷阱是自己的錢早晚會回來
——老板不懂現金流的價值135
案例導入：“一分錢難倒英雄漢”135
第一節認識利潤、現金與現金流量136
第二節讓現金收入有章可循141
第三節企業資金流動的規律142
第四節改善企業現金流量的方法144
第十一種陷阱多存少存都是存
——老板不懂得控制存貨146
案例導入：被存貨壓垮的企業146
第一節存貨的三種不良特性147
第二節存貨計價的重要性150
第三節控制存貨成本152
第四節庫存管理誤區155
第五節向零庫存逼近158
第十二種陷阱只要少繳稅……
——不懂納稅籌劃，卻花不必要的精力逃稅、偷稅…162
案例導入：偷稅存僥幸，違法受處罰162
第一節稅務籌劃誤區解讀163
第二節用稅務籌劃合理節稅165
第三節稅務籌劃的原則168
第四節稅務籌劃的風險規避170
第十三種陷阱假作真時真亦假
——不懂查賬，使財務管理大本營后院起火……172
案例導入：財務舞弊自食其果172
第一節虛假做賬，自食其果173
第二節舞弊不是差錯：會計舞弊的定義和種類176
第三節會計賬簿中常見的虛假情況178
第四節疏而不漏，一擊必中：會計舞弊的防范與查證179
第十種●陷●阱
是自己的錢早晚會回來
——老板不懂現金流的價值
案例導入：“一分錢難倒英雄漢”
光環科技有限公司是一家新成立不久、主要經營汽車用品的企業，它所銷售的汽車用品主要包括汽車坐墊和英國原裝進口的隔熱防爆膜。該企業每年的銷售規模在500萬元左右，企業的銷售主要是面向各省的獨家代理公司，擁有專門的營銷人員對企業的新產品進行推廣、宣傳和銷售。2014年該公司準備收購一家具有發展潛力的公司，但由于銷售款項沒能及時收回，導致公司所需要的收購款項還少10萬元。在這種情況下，如果因為差10萬元而放棄收購的話那就太可惜了，可籌資又怕時間來不及，真是“一分錢難倒英雄漢”哪。
專家點撥
光環科技有限公司在籌資活動中存在一系列的困難，這包括資金的來源和融資成本問題。所收購的企業有發展潛力，放棄收購是不明智之舉，且企業所經銷的產品有可靠的銷路，只是自身資金不足而已，為了解決籌資難題，公司可采取一系列的相應措施來拓展自身的融資渠道。
解決途徑
企業所經銷的產品有可靠的銷路，但自身資金不足，沒有可以提供的擔保品或第三方擔保比較困難。這種情況下企業可采取買方信貸的方式，具體做法是，企業向買方收取一定比例的預付款，以解決自身流動資金的困難，然后憑銷售合同，向銀行申請貸款，通過這種方法來回籠企業的流動資金，對該公司而言是有明顯效果的。
第一節認識利潤、現金與現金流量
一、認識利潤
利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。直接計入當期利潤的利得和損失，是指應當計入當期損益、會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失。
（一）利潤的組成
1．營業利潤
企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用，包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配：一是彌補企業以前年度的虧損；二是提取法定盈余公積金；三是提取公益金；四是向所有者分配利潤。
2．投資收益
投資收益是指企業在一定的會計期間對外投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回或到期前轉讓債權的款項高于賬面價值的差額等。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回或到期前轉讓所得的款項低于賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。隨著企業管理和運用資金權力的日益增大，資本市場的逐步完善，投資活動中獲取收益或承擔虧損，雖不是企業通過自身的生產或勞務供應活動所得，卻是企業利潤總額的重要組成部分，并且其比重呈越來越大的發展趨勢。
3．營業外收支凈額
營業外收支凈額是指企業在一定會計期間內經營業務以外所發生的其他各項收入與支出的差額，包括營業外收入和營業外支出兩部分。
(1)營業外收入
營業外收入是指企業發生的與其生產經營活動無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等。
(2)營業外支出
營業外支出是指企業發生的與其生產經營活動無直接關系的各項支出，包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、計提的無形資產減值準備、計提的固定資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
（二）利潤的質量特征
利潤質量較高是指企業具有一定的盈利能力，利潤結構基本合理，利潤具有較強的獲取現金的能力。其中利潤結構基本合理是指企業的利潤結構應該與企業的資產結構相匹配；費用變化是合理的、費用在年度之間沒有出現不合理的升降；利潤總額各部分的構成合理。
因此，利潤的確認主要依賴于收入和費用以及利得和損失的確認，其金額的確定也主要取決于收入、費用、利得、損失金額的計量。
……
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