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本書(shū)主要以渠道營(yíng)運(yùn)資金管理理論和內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制框架和其細(xì)分的三個(gè)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，旨在完善經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金管理體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的提高，為企業(yè)建立經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制實(shí)踐提供理論支持。

序


營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)賴以生存和經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金（包括應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目）是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要組成部分，理應(yīng)成為企業(yè)資金內(nèi)部控制關(guān)注的焦點(diǎn)。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年上市公司所披露的內(nèi)部控制重要及重大缺陷中，超過(guò)一半的缺陷與經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)，這說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制還很不完善，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的研究十分必要。然而，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的理論突破和實(shí)踐創(chuàng)新也并非易事。這既要吸收和借鑒營(yíng)運(yùn)資金管理理論的創(chuàng)新理念和最新成果，更需要綜合運(yùn)用和創(chuàng)新科學(xué)的內(nèi)部控制理念和方法，并注意克服和彌補(bǔ)傳統(tǒng)內(nèi)部控制的缺陷和不足。 近年來(lái)，丁紅燕博士一直致力于經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的研究，其博士學(xué)位論文也是以此為題開(kāi)展研究。本書(shū)是在其博士論文基礎(chǔ)上撰寫(xiě)完成的，是丁紅燕博士最近幾年在此領(lǐng)域研究成果的系統(tǒng)總結(jié)。 縱觀本書(shū)的研究?jī)?nèi)容，丁紅燕博士在以下三個(gè)方面做出了自己的貢獻(xiàn)： （1）從渠道視角研究經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制問(wèn)題，在將經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金分為采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金和營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)上，將各渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)控制與資金控制的有機(jī)結(jié)合； （2）結(jié)合經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金所涉及的業(yè)務(wù)及特點(diǎn)，創(chuàng)新性地構(gòu)建了目標(biāo)主體業(yè)務(wù)要素四位一體的經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制框架，該框架體現(xiàn)了業(yè)務(wù)型的內(nèi)部控制特點(diǎn)，并考慮了制度和文化的軟硬結(jié)合； （3）借鑒VAR模型，對(duì)各個(gè)渠道營(yíng)運(yùn)資金預(yù)計(jì)損失進(jìn)行測(cè)度，提供了渠道營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的新思路。本書(shū)將渠道理論、營(yíng)運(yùn)資金管理理論和內(nèi)部控制理論等理論相結(jié)合，提出了經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制創(chuàng)新的理念和框架，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)性內(nèi)部控制理念和實(shí)踐的創(chuàng)新發(fā)展具有一定的參考價(jià)值。 作為丁紅燕博士的導(dǎo)師，我愿意把這部著作推薦給關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)界和理論界人士，希望能夠得到大家的指導(dǎo)和鼓勵(lì)，也希望丁紅燕博士繼續(xù)深化該領(lǐng)域研究，取得更多高水平成果！

王竹泉
2017年5月于中國(guó)海洋大學(xué)嶗山校區(qū)

目錄

第1章導(dǎo)論(1) 11問(wèn)題的提出(1) 12研究意義(7) 13研究?jī)?nèi)容、研究方法與技術(shù)路線(11) 14本書(shū)創(chuàng)新點(diǎn)(17)

第2章文獻(xiàn)綜述與基礎(chǔ)理論(19) 21文獻(xiàn)綜述(19) 22經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金基礎(chǔ)理論(35) 23經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的概念界定(43) 24本章小結(jié)(45)


第3章企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因分析(47) 31問(wèn)卷調(diào)查及其說(shuō)明(48) 32企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀(52) 33企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題(59) 34企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀的成因分析(62) 35本章小結(jié)(73)

第4章企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制框架構(gòu)建的理論分析(75) 41現(xiàn)有內(nèi)部控制框架、企業(yè)實(shí)踐及其啟示(76) 42企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的構(gòu)建原則(86) 43企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制框架及其特點(diǎn)(89) 44企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)(96) 45經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制要素解析(101) 46本章小結(jié)(128)

第5章企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的總體設(shè)計(jì)(130) 51企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的主體(130) 52經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的客體(135) 53渠道思想下經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路(138) 54企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制體系的分解與細(xì)分(148) 55本章小結(jié)(156)

第6章采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制(159) 61采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)(160) 62采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)及其控制(163) 63采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)分析(177) 64采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)(191) 65采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)(212) 66本章小結(jié)(214)

第7章生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制(217) 71生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)(217) 72生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)及其控制(219) 73生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)分析(228) 74生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)(236) 75生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)(252) 76本章小結(jié)(253)

第8章?tīng)I(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制(256) 81營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)(256) 82營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)及其控制(259) 83營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)分析(268) 84營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(275) 85營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)(290) 86本章小結(jié)(292)

第9章研究結(jié)論與展望(295) 91主要研究結(jié)論(295) 92研究不足(300) 93研究展望(301)

參考文獻(xiàn)(303)

附錄(323) 附錄A企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷(323) 附錄B問(wèn)卷調(diào)查企業(yè)的相關(guān)信息(328)

后記(342)